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摘要：隨著當前利率市場化的不斷變革，使國內的相關金融機構在發展的過程中，既存在著機遇，又面臨著挑戰。而村鎮銀行作為我國農村金融機構中的重要組成部分，也出現了機遇與挑戰并存的局面，即機遇在于促進了村鎮銀行的轉型，挑戰在于村鎮銀行的財務管理工作提升了難度。基于此，本文主要分析利率市場化的條件下，國內村鎮銀行在財務管理方面受到的影響。

關鍵詞：利率市場化；村鎮銀行；財務管理；影響

1引言

截至2016年末，我國村鎮銀行已成立1519家，從而使農村資金的短缺問題得到較大的緩解。與此同時，“三農”政策在實施的過程中也找到了新的著力點，但因村鎮地區在經濟發展以及文化水平方面都存在一定的局限性，致使在利率市場化的背景下，我國村鎮銀行的財務管理工作受到了極大的影響。

2利率市場化及村鎮銀行相關內容的簡述

2.1利率市場化相關內容概述

利率市場化主要是指在國內貨幣市場之中，國內金融機構開展融資以及經營的利率水平。利率市場化通常受市場供求的影響較大，其內容主要包括利率決定、利率傳導、利率結構以及利率管理的市場化。換句話來講，也就是金融機構掌握利率的決策權，然后通過金融機構以金融市場的具體動向和自身資金的具體情況作為依據，之后對利率進行自行調整，最后以貨幣市場形成的利率作為中介，并基于央行的基準利率和市場供求，來對存款以及貸款的利率體系和機制進行確定。

2.2村鎮銀行相關內容概述

村鎮銀行通常是指中國銀行業監督管理委員會以國家的法律法規作為依據來進行批準，并且通過企業法人以及國家相關金融機構等進行出資，并于我國的村鎮地區成立，同時為此地區的農業及農民提供相應的金融服務所形成的銀行。此類銀行與一般的銀行分支存在較大的差異，其實際上屬于一級法人金融機構。一般來講，此類銀行的特征包含以下幾點：第一，此類銀行能夠進行市場定位。主要是對村鎮中的農民以及中小企業進行金融服務，滿足其資金的需求。第二，能夠發揮治理結構的優勢。針對村鎮銀行的管理層通常比較簡單，針對銀行日常的管理事件處理的比較快，管理的效率較高，通常可以通過企業組織來對銀行管理的具體框架進行設置。第三，銀行的注冊資本。村鎮銀行在不同的地域級別有著不同的注冊資本，地級市的注冊資本應該在5000萬元以上，縣級的注冊資本應該在300萬元以上，鄉鎮的注冊資本應該在100萬元以上；銀行的發起人以及產權結構。村鎮銀行的發起人主要由管理較為規范，并且經營效益較為良好的銀行所發起，在產權結構方面，銀行金融機構參股股東的持有股份應在15%以上，而對于不具備金融機構性質的企業法人，其持有股份應該在10%以內。

3村鎮銀行在財務管理過程中受利率市場化的影響

村鎮銀行從建立的始端至今，已在數量上發生了很快的增長，村鎮銀行的設立在一定程度上解決了村鎮發展資金難的問題，使村鎮的金融結構得到了完善，對于建設新型農村具有重大意義。有利于村鎮地區和諧穩定的發展，但受利率市場化的深刻影響，村鎮銀行相繼出現了根基不穩定、人資相對匱乏以及實力較弱等一系列問題，從而對村鎮銀行造成了一定的沖擊。由此可見，對于村鎮銀行而言，利率市場化就像一把雙刃劍，既能夠給村鎮銀行帶來機遇，又使村鎮銀行面對著較大的挑戰，而對村鎮銀行產生的影響需要我們對其全面的認識。

3.1利率市場化給村鎮銀行的財務管理帶來的機遇

利率市場化給村鎮銀行的財務管理帶來的機遇主要包括以下兩個方面：首先，利率市場化的出現能夠使村鎮銀行在經營方面的自主權得到提升，這也就意味著村鎮銀行可以根據出現的利率市場化對其經營成本進行考慮和控制，從而可以通過產品種類增多以及業務的擴展來打開村鎮銀行的外部市場，進而能夠提升在行業中的競爭地位。其次，可以對村鎮銀行的財務管理的組織結構進行優化，當村鎮銀行的自主經營權取得之后，村鎮銀行的內部組織結構會持續完善，從而使村鎮銀行的內部財務管理工作越來越細化，從而能夠為村鎮地區的服務對象提供更加全面和優質的金融服務。

3.2利率市場化給村鎮銀行的財務管理帶來的挑戰

利率市場化給村鎮銀行的財務管理帶來的挑戰主要體現在以下三個方面：首先，當金融業中出現利率市場化之后，村鎮銀行在利率方面所承擔的風險會加大。通過相關調查結果顯示，隨著金融行業的利率市場化程度不斷加深，村鎮銀行方面在進行財務管理的過程中所出現的風險日益顯化。若村鎮銀行在設立后，其行內資金時常處于閑置狀態，那么當央行對儲蓄利率上調之后，村鎮銀行的存貸款利差會縮小，嚴重的甚至出現虧損，若利率敏感性資產與負債在數量方面的關系出現嚴重的失調，村鎮銀行便自然會產生利率敏感性風險。而當村鎮銀行在經營的過程中，其存款的利率存在不定狀態，便會引發客戶提前進行退款，從而使村鎮銀行陷入風險之中。其次，利率市場化會使村鎮銀行在制定各項財務政策時缺乏一定的科學性及合理性。村鎮銀行在進行財務管理的過程中，其管理模式主要有兩種：其一為垂直模式，其二為雙向責任模式。因此，當村鎮銀行在對財務管理的工作人員進行內部調整時，往往決定權掌握在上級機構的手中。而受利率市場化的影響，上級機構在對財務管理的工作人員進行調整時，會極大地影響到村鎮銀行的財務管理的相關工作和管理機制，從而使集中管理出現負面影響，進而提升村鎮銀行的財務管理風險。最后，在利率市場化的作用下，村鎮銀行的經營風險和信用風險都會增大。這是因為此類銀行投入的規模相對較小，對經營風險和信用風險的防御能力較弱，并且此類銀行在財務管理的結構方面也存在一定的不均衡性，這便會導致銀行在財務管理的過程中，其難度系數出現增大。與此同時，在銀行貸款的客戶也無法對本息進行正常支付，容易使村鎮銀行出現債務危機。

4利率市場化背景下村鎮銀行提升財務管理的有效措施

4.1提升會計信息的總體質量

在村鎮銀行進行相關的財務管理工作過程中，會計信息的總體質量能夠對財務管理中的工作和決策產生重要影響。隨著利率市場化的不斷深化，村鎮銀行可以對利率進行自主調整，因而會計信息在利率調整工作中的作用更加突出，所以會計信息的準確性會對實際的利率調整工作產生影響。因此，村鎮銀行在進行企業的財務管理過程中，應該對財務管理的工作人員的職責進行明確，并提升財務管理工作人員的專業素質和能力水平，從而獲取準確的會計信息，使村鎮銀行的各項決策更加科學合理。與此同時，在財務管理機制中加設監督機制，能夠有效提升各項財務管理信息的準確性與真實性，從而有利于村鎮銀行的財務管理。

4.2完善村鎮銀行的財務管理機制

村鎮銀行在我國發展的時間并不長，但其出現方便了村鎮地區的建設發展。因此，為了使村鎮銀行更好地提供金融服務，應該對其財務管理機制進行完善，主要應從財務管理的管理制度和內部結構著手，并且還能夠有效地使利率風險得以降低。在財務管理的管理制度制定和實施方面，不僅需要對管理制度全面的制定，還需要在銀行范圍內全面地進行貫徹落實，使得管理制度能夠切實發揮其作用，對于財務管理的內部結構方面，應該科學合理地對內部工作人員進行調整，并提升財務工作人員的專業性，從而可以降低銀行的各種風險。

4.3應強化村鎮銀行的內部控制和外部監審

首先，村鎮銀行在進行財務管理過程中，應加強與專業的財務機構進行建立合作，從而使村鎮銀行在財務管理的內部控制方面得到完善，進而使各種風險得到降低。其次，村鎮銀行可以通過外部監審來對自身的外部評價和監督機制進行建立和完善，村鎮銀行在財務管理的過程中，不僅僅需要對相關工作進行內部控制，需要更加注重外部的監審。從而使涉外的財務管理工作能夠保持有效性和正確性，并且通過外部評價機制，有利于內部決策的制定和落實，并可以保證內部決策的穩定性和合理性，從而使村鎮銀行能夠樹立信譽，并對銀行利率進行科學的調整，從而降低村鎮銀行的風險。

5結語

綜上所述，利率市場化背景下，我國村鎮銀行在進行財務管理的過程中所受到的影響頗深，而利率市場化所帶來的影響并非都是消極影響，其還存在一些積極的影響。因此，當村鎮銀行進行財務管理的過程中，應該用全面的眼光看問題，從整體著眼，分析利率市場化帶來的有利和不利影響，積極采取應對措施，從而使村鎮銀行的風險得以降低，進而更好地為新農村的建設提供金融服務。

參考文獻

［1］錢國琴.利率市場化對我國村鎮銀行財務管理的影響［J］.現代經濟信息，2015（24）.

［2］盧強，許鑫，宋文娟.利率市場化對新型農村金融機構的影響研究［J］.中國物價，2016（9）.

［3］胡亮亮.利率市場化條件下村鎮銀行面臨的挑戰及對策［J］.現代經濟探討，2015（5）.

作者：黃丹 單位：丹東銀行