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一、財務內控綜述

（一）財務內控管理的概念內部財務控制是利用控制論的基本原理和方法，對財務活動進行科學的規范、約束、評價等一系列方法、技術、程序及理念的總稱，以期達到財務活動預定目標的活動。企業的經營者和管理者在制定企業發展策略時往往將企業財務狀況作為最重要的參考信息之一，企業財務內控管理制度實施有效性，財務內控信息的真實性，財務人員的工作積極性及工作態度對于財務審計結果會產生很大影響，因為這些信息統計結果會作為重要的信息依據，對企業經營者和管理者的決策產生重要影響。

（二）財務內控管理的目標企業財務的內控管理最核心目標是保護企業資產安全，促進企業資金得到合理配置，資源利用事先最大化，從而達到控制企業生產成本和費用，促進企業發展的目的。要促進企業財務內控管理目標的實現，不僅需要健全的財務內控管理體系，還需要制度、資金、人員等設施和資源作為保障，這樣才能為企業決策者提供有效的信息，為管理者的經營決策提供可靠的依據。

二、影響現代企業財務內控的不利因素

（一）思想上不重視，缺乏成熟的內控管理理論當前，我國大多數的企業管理者并未從思想上高度重視財務內控管理的重要性，在企業內部未營造良好的財務內控管理氛圍。多數的企業領導者和管理者過分看重企業的生產經營，對財務內控缺乏相應的了解和認識，將財務內控工作直接交給企業的財務部門進行管理，沒有設置一個專門的機構，導致財務內控管理的主管部門職責不明確。此外，我國企業的財務內控管理缺乏成熟的管理理論，大多數企業內部財務內控管理理論主要是借鑒國外先進的財務內控管理理論，而沒有真正基于本企業的實際發展情況來制定，在實施過程中會出現與企業的實際情況不相符的現象，導致企業財務內控管理工作的開展存在一定的困難。

（二）企業組織機構存在一定的缺陷隨著市場競爭的不斷加劇，對當前企業的組織機構的設置也提出了新的挑戰和要求，企業必須改變傳統單一的內部組織機構，針對特定的關鍵性崗位設置獨立的對應機構。我國現階段大部分的企業在組織結構的設置上基本合理，穩定性較好，大體上能夠適應現代化的企業生產和運營，但是由于受到一些歷史因素的制約，有些企業對于一些關鍵性的崗位，沒有配備相關的專業人員，比如將企業的財務內控管理直接交給企業財務部門進行管理，財務人員對內控知識并不熟悉，在開展內控工作時容易出現錯誤，無形中加大了企業面臨風險的概率。此外，一些企業職能部門由于人力不足，缺少必備的監督人員，也給企業的運營帶來了一定的阻礙。

（三）財務內控管理流于形式，執行力較弱企業的財務內控管理是為了監督和管理企業自身的各種財務活動，然而在具體實施過程中卻困難重重。當前雖然很多企業已經制定了一些相應的制度來監督和管理企業內部的財務活動，然而在實際操作中卻仍停留在表面，走過場流于形式，無法真正落實到實處。究其原因，主要是企業的領導和管理人員存在思想上和心理上的誤區，不愿對自身進行監督和管理，因此，他們不會主動制定相關的內控制度來約束自己。此外，由于缺乏對財務內控的正確認識，單位員工認為內控對企業沒有實際意義，這樣就會在整個企業內部缺乏對財務內控進行監督管理的氛圍，因而在實際工作中動力不足，嚴重影響了執行力度。

三、加強企業則務內控制度建設的對策措施

（一）提高對財務內控重要性的認識隨著我國社會主義經濟體制的進一步完善和發展，我國的企業的數量將會有很大程度的增加，因此，提高企業管理水平，改善企業管理思路，進一步提升企業財務內控管理的質量對于企業的長遠發展具有重要意義。企業財務內控管理是企業一項基礎且重要的管理制度，是企業資金、設備等管控的重要手段，良好的財務內控管理對于提升企業運行效率，營造良好的工作氛圍，提高員工的工作積極性具有重要作用。一切生產經營單位運行的出發點和落腳點就是為了效益最大化，企業經營者和管理者要充分認識到企業財務內控管理對于企業經營發展的重要性，從不斷建立和完善企業財務管理制度入手，規范企業財務內控的措施和程序，使企業財務最大限度地公開化、透明化、人性化，真正為企業的發展服務，為企業的管理服務，促進企業朝著健康良好的狀態發展。

（二）規范和完善企業財務內控管理各項制度1.健全企業財務風險評估制度對于我國龐大的企業數量來說，中小企業占了絕大部分，但是大部分中小企業管理者和經營者風險意識不強，沒有健全和完善企業風險評估機制，使小風險隱藏在企業的日常管理中，對微小的漏洞不加重視，或者對一些人刻意違反規定操作，牟取個人私利采取睜一只眼閉一只眼甚至是放任自流的態度，最終釀成大災禍，導致企業破產倒閉。建立健全企業風險評估機制，要求企業在對現有的風險進行準確評估的基礎上，認真分析企業日常管理中存在的風險漏洞，進一步健全管理，提高管理的科學性和有效性，提高財務資金的使用效率，幫助企業管理者科學合理決策，增強企業防風險能力和水平。2.強化企業財務內控管理程序制度合理的規章制度和辦事程序是規范企業運行，提高企業財務內控管理效率的關鍵，精簡高效的辦事程序，合理的內控管理流程，不僅可以大大優化辦事的效率，提高企業員工工作的積極性，還可以營造高效、合作、和諧的辦事氛圍，引導企業朝著健康、有序的方向發展。強化企業財務內控管理程序制度，首先需要分析現行辦事程序中不合理、冗雜的環節，剔除一些不必要的辦事流程，提高辦事效率。同時各有關部門和人員，要嚴格按照既定程序制度辦事，對任何人都一視同仁，促進企業各個員工來共同維護健康的工作環境。3.完善企業財務內控管理監督制度有效的財務內控監督體系能規范企業財務管理運行，保證企業財務管理各項制度的有效實施。合理的企業財務內控管理監督制度，一是需要企業財務部門與其他各個部門相互協作，可以通過財務部門主動與其他部門建立財務管理合作，還可以邀請其他部門參與監督管理，特別是加入普通員工參與財務內控監督，共同監督企業財務內控運行。二是需要企業財務部門主動公開企業財務運行信息，制作企業財務管理報告，印制企業財務簡訊，在企業內網中及時公布財務內控信息，做到信息公開及時、準確、高效。三是嚴格報賬審批制度，杜絕隨意報賬、虛假報賬，保證財務內控的公開、公平、公正。

（三）加強企業從業人員職業技能和道德建設會計掌握著公司運行的所有財務信息，直接經手每一筆企業經營資金，是企業財務內控管理最基礎也是最為關鍵的環節，因此提高企業會計從業人員的職業素質和職業技能十分重要。針對這一點，第一，要充分利用企業常規培訓和特殊從業人員技能培訓等，加大對會計從業人員的培訓力度，通過專家授課、同行交流、播放警示教育片等引導企業會計工作人員認真履職，做好自己的本職工作，要通過職業道德專題培訓進行會計從業者的自身綜合素質的提高，提高其職業技能，增加其職業素質；第二，要建立從業人員監督機制和舉報制度，對于玩忽職守、弄虛作假的從業者要堅決予以處罰，通過制度建設來提高企業會計從業人員的綜合素質，提高企業財務內控管理的效率和質量。第三，要重視企業財務總監人員甄選，財務總監相當于一個企業的“大管家”，財務總監的素質和水平影響著財務工作的水平，對企業發展也有至關重要的影響，企業財務總監需不斷提高自身業務能力和水平，以便在瞬息萬變的商業戰場贏得先機，促進企業發展。

四、結束語

綜上所述，隨著我國社會主義經濟體制的進一步完善和發展，我國的企業的數量將會有很大程度的增加。在當前的情況下，我國的企業要盡快健全和完善企業的各項制度，不斷提高財務人員的業務水平和職業道德修養，同時加大財務內控監督力度，從財務內控管理的內部和外部同時提升，共同促進企業財務內控管理水平的提高，為企業經營發展保駕護航。

作者：劉雨濛 單位：北京高泰深海技術有限公司