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摘要：近年來，我國政府大力支持融資租賃行業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)成為我國經(jīng)濟發(fā)展中最具活力的部分，大約有80%的融資租賃客戶是中小企業(yè)。文章將融資租賃與中小企業(yè)融資有效結(jié)合，從中小企業(yè)自身、我國市場大環(huán)境及融資租賃企業(yè)三方面尋找解決中小企業(yè)融資租賃問題的對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資租賃；融資難

隨著我國改革開放的不斷深入，中小企業(yè)在其發(fā)展過程中存在諸多困難，表現(xiàn)在融資結(jié)構(gòu)失衡，價值較低，信譽等級低，不能有效的應(yīng)對風險，所以解決融資治理和調(diào)整中小企業(yè)的快速發(fā)展也成為了接踵而至的任務(wù)。要盡快探討新的融資方法，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，采用融資租賃解決融資問題，營造良好的債務(wù)融資氛圍，從而使中小企業(yè)的發(fā)展得到加快。

一、中小企業(yè)融資租賃概述

(一)什么是中小企業(yè)

中小企業(yè)，又稱中小型企業(yè)或中小企，它在同類行業(yè)中，規(guī)模較小，擁有的資產(chǎn)規(guī)模較小，經(jīng)營規(guī)模比較單一的單位。中小企業(yè)往往是由一個人或者幾個人集資組成，雇用少數(shù)人數(shù)，不能賺到更大的營業(yè)額，一般情況下由創(chuàng)辦的人直接管理，基本不受外界干涉。作為讓眾多參與者都可以參與創(chuàng)業(yè)的中小型企業(yè)，可以幫助我們增加就業(yè)崗位，積極創(chuàng)新科技，維護社會的穩(wěn)定和諧，對于增長我國的GDP和可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。

(二)融資租賃的基本概念

融資租賃另一種說法設(shè)備租賃或現(xiàn)代租賃，它的本質(zhì)是指租賃全部或者一部分資產(chǎn)的風險與報酬的租賃。我們可以選擇轉(zhuǎn)讓或者不轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。融資租賃與金融租賃得到迅猛發(fā)展，是為了更好的進行金融改革，可以有效降低融資難的困難，帶動其它企業(yè)的資金注入，加快企業(yè)的優(yōu)化升級。融資租賃作為一種新生的模式，可以降低租賃雙方的風險。

二、我國中小企業(yè)融資租賃的現(xiàn)狀及存在的問題

(一)我國中小企業(yè)的融資租賃現(xiàn)狀

1.數(shù)量激增的融資租賃公司

在當前形勢下，按照主體的不同，我國的融資租賃公司分為三種類型：金融租賃、內(nèi)資租賃和外資租賃。且截止2016年底，我國運營的融資租賃公司共有由年初的4508家增長到7136家，增速58%，其中，金融租賃公司增長了25%;內(nèi)資租賃公司已成功達到205家；外資租賃公司已經(jīng)增長了2601家。

2.融資租賃業(yè)務(wù)總量連年增長

在2012-2016年間，中國融資租賃業(yè)一直保持高速增長，其業(yè)務(wù)總量也由2012年的約15500億元增至2016年約53300億元，增長了約3.5倍。(見表2)通過對上述數(shù)據(jù)的整理，結(jié)合宏觀經(jīng)濟環(huán)境進行分析，我國融資租賃在2013年增速放緩，這是由于在世界經(jīng)濟環(huán)境的影響下，相關(guān)部門適當?shù)恼{(diào)整了對融資租賃控制力度，我國融資租賃業(yè)開始進入盤整期。2014年我國融資租賃業(yè)雖然仍處在盤整期，但是增長幅度為52.3%，比2013年的35.4%增幅明顯加大，這對我國融資租賃業(yè)是一個積極的信號。“一帶一路”戰(zhàn)略大背景下，隨著中國企業(yè)“走出去”的步伐加快，2015年及2016年分別增長了12400億元及8900億元。融資租賃業(yè)在國內(nèi)迅猛發(fā)展，對實體經(jīng)濟融資的帶動作用顯著。但是，2016年融資租賃公司數(shù)量增幅58%，融資租賃合同余額增幅20%。可見，公司數(shù)量增幅遠高于融資租賃公司的業(yè)務(wù)增幅，主要是新成立公司較多，而業(yè)務(wù)量并未大規(guī)模開展。此外，我國融資租賃的市場滲透率維持在5%以下，仍遠遠低于美國、歐洲及日本等國家。

(二)中小企業(yè)融資租賃存在的問題

1.中小企業(yè)自身的問題

中小型企業(yè)的硬件設(shè)施不過關(guān)，例如：注冊資金以及流動資金規(guī)模較小，對自身財務(wù)的管理缺乏專業(yè)知識，內(nèi)部人員的管理機構(gòu)不夠健全，沒有較為英明的領(lǐng)導(dǎo)人來帶領(lǐng)，隨波逐流等。其次，中小型企業(yè)的信譽并不是很高，他們的債務(wù)問題總是依靠拖延時間來解決。越來越多中小企業(yè)拖欠貸款，并且拖欠的形式相似，這是非常不利于他們進行企業(yè)的融資的。更為嚴重的是，中小企業(yè)不能跟銀行進行及時有效的交流。為了規(guī)避這些行為為銀行帶來的不利影響以及維護自身的利益，相當一部分銀行拒絕貸款給中小型企業(yè)，這樣，中小型企業(yè)便不能順利的進行融資。這樣做的結(jié)果是，中小型企業(yè)和大型企業(yè)之間的差距越來越大，我國中小企業(yè)運營模式以及發(fā)展模式存在許多問題，亟待解決。

2.融資租賃公司的缺陷

融資租賃模式在我國已經(jīng)有了30多年的歷史，但融資租賃公司的發(fā)展并不能讓人滿意。我國現(xiàn)有的融資租賃的公司的數(shù)目、業(yè)務(wù)量及市場滲透率、規(guī)范性等與西方一些發(fā)達國家相比還是存在相當大的差距的。除此之外，我國的融資租賃市場并不能適應(yīng)當前形勢發(fā)展的需要，還需要繼續(xù)擴大。部分融資租賃公司不能明確自己經(jīng)營范圍，自己公司的主打項目有時候也會變得特別模糊。很多租賃公司的現(xiàn)在所經(jīng)營的并不是他們指定的主打內(nèi)容，調(diào)查結(jié)果表明：許多融資租賃公司都是通過借貸業(yè)務(wù)來維持公司的發(fā)展，很多公司的租賃資產(chǎn)占據(jù)了本公司價值的很大比例。另外，融資租賃公司也在減少租賃的內(nèi)容，想成為不是銀行的金融機構(gòu)。中小企業(yè)通過融資租賃來解決其內(nèi)部資金的流通問題是遠遠多于大型企業(yè)的，然而，因為中小型企業(yè)的法人代表不具有魅力，資產(chǎn)比重不夠大，一些大型企業(yè)不想和其合作。這種情況非常不利于中小型企業(yè)的發(fā)展，迫使他們不得不去選擇其它的融資方式。

3.我國市場大環(huán)境的問題

我國的融資租賃僅僅發(fā)展了30余年，并沒有引起我們的高度關(guān)注，融資得不到有效的發(fā)展，在一定程度阻擋了中小型企業(yè)的融資租賃業(yè)務(wù)。我國當前的市場大環(huán)境已經(jīng)出現(xiàn)了很多問題，首當其沖的便是法律并沒有給予中小型企業(yè)足夠的保護。我們必須建立相當?shù)姆沙绦騺泶_保中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。比如美國，就建立了這樣的法律體系，其中大大小小有50多部的法律。我國出臺了《個人獨資企業(yè)法》、《公司法》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》等多部法律法規(guī)，但這些對于中小型企業(yè)來說遠遠不夠。我國中小企業(yè)在遇到諸如股票、資金周轉(zhuǎn)、貸款等問題時找不到合法的依據(jù)來維護自身的權(quán)利。其次，我國金融沒有對其進行足夠支持，為了謀取利益，銀行更傾向于貸款給國有大企業(yè)。再者，我國中小企業(yè)沒有完善的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。我國很多的中小企業(yè)都是采用當?shù)刭Y源來滿足自身的需求，缺乏創(chuàng)新，遇到?jīng)_擊時盲目不知所措，找不到解決辦法，就會被社會淘汰。再次，我國沒有設(shè)立一個專門的機構(gòu)對中小型企業(yè)進行補助。西方在這方面就做得很好，例如日本的中小企業(yè)廳，美國的小企業(yè)管理局等。最后，我國的信用擔保制度還有待完善，“營改增”的推行也對部分租賃業(yè)造成影響。

三、改進中小企業(yè)融資租賃的建議

(一)加強中小企業(yè)自身建設(shè)

中小企業(yè)存在著很多缺點，我們必須要加強自身的建設(shè)。中小企業(yè)要想獲得更多的資金，擁有更加強大的市場競爭力，不斷提高自己信譽等級，必須要加強自身的建設(shè)。中小企業(yè)可以雙管齊下，一是建立健全財務(wù)管理制度。當前，我國中小企業(yè)沒有合適的管理方法，很大程度上沒有重視財務(wù)管理。中小企業(yè)為了貸款不惜向銀行提供不真實的信息。這會讓對銀行企業(yè)之間的關(guān)系造成不小的沖擊，還會留下記錄。我國中小企業(yè)要改變財務(wù)管理制度。認真做好每一期的財務(wù)報表，將企業(yè)自身的發(fā)展報告給大眾，這對于企業(yè)融資來說十分重要。二是要提高企業(yè)的信用等級。中小企業(yè)信用意識缺失已經(jīng)是一個不容忽視的問題，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強監(jiān)督，嚴格管理。對于貸款，一定要及時還貸，形成良好的征信記錄，長此以往，中小型企業(yè)的貸款將不會是問題。

(二)改善我國市場大環(huán)境

第一，政府應(yīng)加大政策支持力度。“營改增”之后對于融資租賃業(yè)務(wù)尤其是售后回租業(yè)務(wù)造成了一定沖擊，導(dǎo)致部分融資租賃公司稅負增加，增值稅難以抵扣，“即征即退”優(yōu)惠政策實際難以落實。政府應(yīng)加大稅收政策的優(yōu)惠及財政補貼政策的實施，尤其地方政府要起到相應(yīng)的推動作用。第二，多元化發(fā)展融資租賃公司，比如復(fù)合型租賃公司或促進型租賃公司；激勵更多的人、更多的行業(yè)加入融資租賃業(yè)。我國其他行業(yè)也可以參加融資租賃來解決自身資金周轉(zhuǎn)不靈的狀況。第三，目前，我國存在各種關(guān)于融資租賃的法律，但很多法律知識涉及到融資租賃的一些皮毛，我國可以借鑒其他國家有關(guān)的法律；來制定符合我國中小型企業(yè)特色發(fā)展的法律規(guī)定來保障融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展，我們可以在成立租賃公司的要求、融資租賃公司的直轄范圍、怎么去監(jiān)管融資租賃公司、要支付多少租金、租賃雙方所應(yīng)承擔的責任和義務(wù)等方面進行有關(guān)法律的規(guī)定，做到一切都是有法可依，按照規(guī)章制度辦事。

(三)提高融資租賃企業(yè)競爭力

我國融資租賃業(yè)務(wù)不能得到快速發(fā)展與自身脫不了關(guān)系。因此，培養(yǎng)融資租賃公司自身的硬件設(shè)備也是當事人需要考慮的一方面。我國融資租賃企業(yè)現(xiàn)在面臨的主要困境便是市場營銷。融資租賃公司可以借鑒我們市場上一些其他行業(yè)的大型企業(yè)來完善自身的發(fā)展需要，合理的運用自身公司所擁有的巨大能量，為社會發(fā)展添磚加瓦。當然，融資租賃公司在借鑒經(jīng)驗時要注意去其糟粕，取其精華，一切都是為了自身的發(fā)展。現(xiàn)有的融資租賃公司加強對工作人員進行專業(yè)的培訓(xùn)，以適應(yīng)融資租賃公司內(nèi)部自身發(fā)展的需要。與此同時，國家和政府部門也應(yīng)該重視在這方面對人才教育的培養(yǎng)。因此，融資租賃的加強對市場營銷的有效管理和內(nèi)部發(fā)展有著極其重要的意義。

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作者：趙云芳 單位：山西農(nóng)業(yè)大學(xué)信息學(xué)院