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內容摘要：信用風險管理能力是衡量商業銀行生存能力的核心標準之一，隨著我國全面開放金融市場的開始，構建完善的信用風險管理體系、加強對風險的識別和管理能力，是我國銀行業面臨的刻不容緩的任務。本文主要討論有關我國商業銀行信用風險管理法律法規體系的構建問題，以期對風險內部控制制度形成有效補充。

關鍵詞：信用風險管理商業銀行巴塞爾法律法規體系

信用風險管理能力是衡量商業銀行生存能力的核心標準之一。隨著我國全面開放金融市場的開始，構建完善的信用風險管理體系、加強對風險的識別和管理能力，是我國銀行業面臨的刻不容緩的任務。國際知名的巴塞爾銀行監管委員會的《信用風險管理原則》（PrinciplesForTheManagementOfCreditRisk），對銀行業的主要業務活動即信貸資產業務進行了多方面詳盡的規定，對各國銀行信貸業務予以指導，充實豐富了以資本充足性管理為核心的風險管理模式，尤其強調了健全銀行自身的風險防范約束機制，對信用風險的管理、識別和控制有著很強的針對性。本文結合這一文件，主要討論有關我國商業銀行信用風險管理法律法規體系的構建問題。

《信用風險管理原則》主要內容建立信用風險戰略。管理環境包括組織內部和外部對組織構成影響或潛在影響的任何因素。而管理戰略則是企業中帶有全局性、長遠性和根本性的行動謀劃和對策研究。對此，巴塞爾協議文本提出了3項原則，所述內容都是圍繞著銀行應建立信用風險戰略或計劃，要求董事會和管理層建設、執行和依照風險戰略和政策，識別、衡量、監測、控制和處置信用風險，提高整個銀行識別信用風險的能力。該戰略計劃具有以下特點或要求：含有授信業務目標；具有靈活性、穩定性和連續性，能夠長期適用于經濟周期的各個階段；具備權威性，能夠令銀行的高級管理層嚴格執行；兼容性，即銀行在引進和開展新產品和新業務之前，應采取措施設法將其中的風險置于該戰略計劃充分的管理和控制之下。

確保貸款行為在穩健的授信程序下運行。授信是指商業銀行對其業務職能部門和分支機構所轄服務區及其客戶所規定的內部控制的信用高額限度。商業銀行應根據國家貨幣信貸政策、各地區金融風險及客戶信用狀況，對各地區及客戶授信。在巴塞爾委員會的文件中對這一部分提出了4項原則，要求銀行制訂和依據明確可行的貸款標準運營，在審批過程中充分掌握借款人和交易對象的信息，合理、審慎的確定對特定借款人的貸款限額，健全貸款的審批發放流程，配置好授信組合，采取適當步驟控制和緩解由于對關系人放貸而產生的風險。

保持對信用風險的衡量和監測。《信用風險管理原則》對此提出了6項要求，要求銀行建立系統性的風險管理體系，能夠對風險進行持續管理。要求根據銀行規模和資產狀況設置好信貸人員管理幅度和職責權限，建立實用、嚴謹、高效、靈敏的規程，要求風險體系能夠監測和評估單筆貸款以及銀行資產組合的質量；鼓勵銀行開發和使用各具特色的內部風險評級系統來管理信用風險；要求銀行掌握一定信息系統和分析技術以幫助管理層衡量所有表內外業務所蘊含的信用風險；要求銀行建設管理信息系統（ManagementInformationSystem）應能以及時、有效和可靠的方式，收集、綜合、比較和傳送銀行與客戶的內外部信息。

確保對信用風險的控制。在貸款質量出現下降，可能出現信用風險時，銀行應具備強有力的補救程序，文件提出了3條原則。這些程序包括發現程序、評估報告程序、特殊個案處理程序。對信用風險的控制的原則性要求有：獨立、持續進行信用風險管理評估，直接向高層提出報告，確保將信用風險控制在符合審慎監管原則和內部控制限額的范圍內，對質量下降和有問題授信進行及時補救和處置等等。

應充分發揮監管者的作用。這份文件也闡述了監管部門對銀行信用風險的監管職責應遵循的原則，提出監管者應要求銀行建立識別、衡量、監測和控制信用風險的有效體系作為總體風險管理的組成部分，監管者應對有關銀行信貸管理的戰略、政策、制度和實踐進行獨立評估，發揮現場、非現場監管和外部審計師的作用。

我國商業銀行信用風險管理法律制度的缺陷

我國的銀行業是在高度集中的計劃經濟體制下形成的，長期以來銀行承擔了過多的財政性職能，商業性信貸業務和政策性貸款業務并未加以區分，銀行普遍缺乏風險意識，國家對它也無風險責任要求，因而我國長期以來沒有銀行風險方面的法規。直到上世紀90年代，國家加快了金融改革的步伐，一方面引導國有專業銀行逐步向商業銀行過渡，另一方面開始重視外部的金融立法及銀行內部的配套制度的建立。但在這些制度中信用風險方面的規定非常粗線條，并有大量的空白，其科學性、完整性還有欠缺。

上述巴塞爾委員會《信用風險管理原則》所倡導的動態、全面、持續監管風險的精神和規定基本闕如。如我國銀行業核心立法之一的《中華人民共和國商業銀行法》中大量是銀行設立、組織方面的規定；在信用管理上主要規定的是信貸行為，而且著重于規定關于貸款發放規則和操作程序等經營性內容；對于風險監督管理方面的規定則只是涉及到信貸審批制度、關系人貸款限制制度、貸款保護法律措施及法律責任等。從立法內容上看，還停留在宣言式、原則性的規定，專門性的風險規定相比貸款正面性規定則顯得很薄弱，缺乏操作性。

至于金融法規主體的行政規章方面，作為信貸核心法規的《貸款通則》只是在各章內容中分散地、原則性的規定了不良貸款分類、登記、考核、催收，貸款管理責任制、貸款債權保全等制度，沒有對貸款風險這一重要問題做出集中、專門規定。較早前中國人民銀行制定的《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》是首部關于貸款授權、授信規定的法規，其主要內容涉及到了授信及授信原則、授信的種類、授信的監督這些制度，但也是停留在原則性規定上，對授信標準、授信程序、步驟、具體實施方法等操作性內容未深入的進行規定。

完善和創新我國商業銀行信用風險管理的思考

要構建有中國特色并適應市場經濟要求的商業銀行風險管理體系，有必要對現行的法規進行完善和創新，對行之有效的風險管理措施加以總結，提煉其基本原則、基本內容，上升到立法層次，更有必要進行法律移植，吸收發達國家較先進的辦法和國際通行的制度。巴塞爾委員會《信用風險管理原則》就是最為明智的選擇。

目前，我國的銀行信用管理法律制度是以法律（《商業銀行法》）為綱領，行政規章（《貸款通則》、《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》、《金融違法行為處罰辦法》等）為骨干，以大量的規范性法律文件為主體的體系。筆者認為，應進一步借鑒國外經驗，更新思路，確立嚴密完整、內外結合、堅強有力的信用風險管理法律體系。所謂嚴密完整，即建立以國家所頒布的法律法規為骨架，以金融機構創制的內部管理規范為網絡的立體式法律即規則網絡，健全國內的金融風險管理法制，并且和國際通行的金融規則實現合理的接軌，發揮各自的優勢以揚長避短。所謂內外結合，“內”是指金融機構內控機制，要求建立以風險評估和控制為核心的信貸風險管理制度、信貸資產管理責任制和預警系統、考核指標體系；“外”則是金融監管部門的監管手段，包括行政許可、行政檢查、行政指導、審計、警示、處罰的方式。

同時，我國應在商業銀行法中增加風險管理的規定比重；并考慮制定關于信用風險管理的專門法規、規章等，借鑒巴塞爾《信用風險管理原則》，增加信貸管理信息流方面的規定，建立信用風險戰略計劃，制訂和運營貸款標準，對特定借款人的貸款限額實施強制性的限定，健全貸款的審批發放流程的規定，完善銀行內部授權審批機制、授信管理制度、內部崗位責任制和貸款責任追究制的規定，統一對各類風險的分析、認定標準。

此外，建設銀行內部風險評級系統、管理信息系統（ManagementInformationSystem）除了靜態法律體系外，還有必要在健全制度的基礎上對信用風險管理體制加以整合，摒棄傳統上的對貸款進行孤立管理的做法，代之以系統管理的新做法。如明確銀行中對信貸操作全過程監管的部門和職責，總結制定出對存在問題的貸款進行補救和處置有效措施。對外部監管制度的規定進行完善，由監管部門負責定期出臺不良資產保全的指導意見和動態信息，采用強制性的規定以保證專業監管部門、獨立審計機構的全方位發揮作用，從而形成風險內部控制制度的有效補充。