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一、集中化處理模式的特征

至今，已有多個國家的商業銀行使用高度集中的數據處理中心來處理會計業務并收獲了顯著成效。會計業務集中化處理模式就是對會計業務流程進行再造，將環節進行單獨切割且交由專人處理，由傳統的分支機構全權管理改為數據處理中心統一操作，通過網絡通信、影像傳輸和工作流程監控等技術手段，將紙質文件傳遞改為影像采集的模式。

相較傳統處理方式主要有以下優勢。一是前后臺業務分離化。“部門銀行”時期，柜面操作人員辦理客戶所需的會計業務時，需要經歷審核、驗印、系統操作、授權監督四個階段，均在前臺完成整個業務流程。而在會計業務集中化處理的“流程銀行”時期，柜面工作人員在辦理會計業務時，對單據進行初步校對，隨后通過影像程序經過單據掃描后傳輸至數據處理中心。通過計算機系統的預設程序按照不同處理環節進行分類，隨后分發至不同環節的處理人員進行作業，當所有環節均處理完畢后系統將按照類別不同進行歸檔。如遇需要柜面工作人員進行二次校對時，系統將返還至柜面并附上返還原因，柜面工作人員將對原始單據進行手工校對。這種流水線操作模式能夠大大減少以往傳統模式中串聯操作環節的失誤，壓縮處理時間，提高工作效率。

二是會計業務處理具有專業化流程及操作標準。因為在會計業務集中化處理模式中加入了計算機信息技術的“硬控制”，雖然降低了人工操作的誤差，但計算機在處理過程中難以實現人工操作的主觀能動性，容錯率較小。因此當后臺數據處理中心運用預設程序對單據影像作出分類時，就要求柜面工作人員必須嚴格執行單據書寫的統一標準，保證單據影像在處理時能夠被計算機系統識別。否則將返回柜面工作人員進行手工處理。會計業務集中化處理具有嚴格的操作規范及流程，工作人員只需要熟悉自身崗位的職責要求，這種信息化、精細化的運作方式能夠減少對人工操作的依賴，保持高效的執行力。出現失誤時能夠順著流程快速查找源頭，及時進行彌補，將風險掌握在可控范圍之內。

三是優化銀行組織架構，實現風險控制系統化。會計業務集中化處理的核心是建立一個能夠資源共享的數據平臺，快速響應客戶需求，適應市場競爭化的步伐，去除銀行原有不合理的業務流程，使之更為合理化。如商業銀行的同城網點，經過會計業務集中化管理后擯棄了對原有分支機構的業績考核指標，讓網點重新回歸營銷職能。而在該城市專門建立一支營銷隊伍和一個信貸審核小組，由他們負責存貸款業務。當客戶需要辦理業務時，只需去到最近網點即可，免去了客戶的麻煩。針對辦理貸款業務的客戶，指派審核小組進行不定期隨機抽查，避免了銀行內經常出現的不正當放貸現象，也降低了商業銀行發放貸款的風險。通過這個例子可以看出，該模式組織架構扁平化，傳遞信息及時準確，不正當行為能夠有效避免，同時能夠降低人員成本，提高應對風險的能力。

二、發展建議

盡管商業銀行實施會計業務集中化處理是必然趨勢，但肯定會對傳統會計業務處理模式帶來巨大沖擊。為實現由傳統模式向集中處理的平穩過渡，筆者提出以下幾點建議。合理控制人力資源流動。引入會計業務集中化處理需要員工拋棄以往的傳統模式的作業方式，雖然從長遠角度來說能夠有效減輕員工壓力，轉向“以客戶為中心”的營銷重心，但標準操作規范的培訓工作及較高標準的計算機操作水平還是給員工帶來了不小的壓力，因此為了保障改革順利進行，必須出臺一套完善的人員薪資政策，保障員工的積極性。同時，應當對流程中重點風險環節的人員進行嚴格篩選，并按照風險強度、勞動強度安排適崗人員，設置相應的風險監督崗位，防止因崗位設置不當造成的隱患。

構建風險防范體系。對已開展的會計處理業務進行風險標簽識別，根據其風險特征、損失程度、發生頻率等在風險管理數據庫中進行建檔歸類，建立一整套風險評估標準和風險評估模型，并對高發、損失較大的風險進行風險控制手段的跟蹤優化，采取相應的風險控制預案來盡量避免風險的高發情況，針對不同級別的風險要采取不同等級的控制手段，為完善風險防范體系工作打下堅實基礎。

引入信息技術手段進行風險干預方式的改革。風險干預方式應當順應信息時代的腳步，通過軟硬件的更新達到能夠不斷升級風險干預方式從而降低風險的目的。會計業務集中化管理模式在發展中應當將風險控制模塊作為重點建設對象，風險控制模塊應當獨立于系統，但又能夠與系統內部數據相互連通，這樣才能保障風險發生后能夠直接啟動風險處理程序而不影響正常的會計業務。

制定有效的風險控制制度。通過建立合理的風險防范制度與獎懲制度，保障員工防范風險的積極性與自覺性，針對不同崗位的風險強度，給出針對性的崗位風險防范制度與操作手冊。同時，隨著風險管理數據庫的不斷更新，必須及時修訂完善，號召一線員工對風險防范的具體操作提出建議，保證制度始終可行并符合一線工作需求。采取風險監控措施。為保障實施效果，應當設立風險監察崗位，對于風險防范制度、獎懲制度、各崗位員工職責履行情況、風險處理模塊等日常處理情況也應進行監督檢查，確保各項工作都實施到位，尤其針對接觸紙質單據的一線柜面人員，需要定期開展專項檢查和不定期抽查，建立起銀行內部專項風險監控制度。

作者：謝萍　周丹丹 單位：山東農業工程學院  中冶建筑研究總院有限公司