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《科技廣場(chǎng)雜志》2015年第二期

1供電企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

1.1財(cái)務(wù)稅收環(huán)節(jié)發(fā)生在財(cái)務(wù)稅收環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：（1）未按照《會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則》的要求設(shè)立會(huì)計(jì)科目、賬簿；（2）隨意變更會(huì)計(jì)處理辦法；（3）變?cè)臁卧臁⒐室怃N毀會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；（4）對(duì)原始憑證審查不嚴(yán)，對(duì)不合法、不真實(shí)的原始憑證予以受理；（5）對(duì)上或?qū)ν馓峁┨摷贂?huì)計(jì)報(bào)表或會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)違法收支未向有關(guān)部門匯報(bào)；（6）財(cái)務(wù)印鑒管理不善，存在被盜用或誤用漏洞；（7）納稅申報(bào)時(shí)采用虛假手段。

1.2人資管理環(huán)節(jié)發(fā)生在人資管理環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：（1）未與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同，或合同條款約定不清晰（包括保密條款的約定）；（2）對(duì)具備訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同條件的人員，未及時(shí)與之訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同；（3）未按勞動(dòng)合同約定向勞動(dòng)者及時(shí)支付足額勞動(dòng)報(bào)酬，或未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或變相強(qiáng)迫勞動(dòng)者加班；（4）違章指揮，強(qiáng)令勞動(dòng)者冒險(xiǎn)作業(yè)。

2原因剖析

2.1意識(shí)層面由于歷史原因，長(zhǎng)期以來(lái)供電企業(yè)處于“政企不分”的狀態(tài)，加上是壟斷經(jīng)營(yíng)，其運(yùn)作機(jī)制實(shí)際是非市場(chǎng)化的。因此，在制度設(shè)計(jì)上，供電企業(yè)往往只注重內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的實(shí)現(xiàn)，而缺少關(guān)注與外部法律法規(guī)的銜接，從而導(dǎo)致守法意識(shí)、規(guī)則意識(shí)較差，并突出表現(xiàn)為對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范重要性的忽視。近年來(lái)，勞動(dòng)糾紛、合同糾紛和外人觸電事故等民事糾紛不斷充分說(shuō)明了這一點(diǎn)。

2.2管理層面主要指合同管理方面。由于供電企業(yè)的強(qiáng)勢(shì)地位，企業(yè)員工對(duì)合同管理普遍不夠重視（在合同履行過(guò)程中未予有效監(jiān)管），企業(yè)也缺乏對(duì)失策甚至錯(cuò)誤合同的正確總結(jié)。而社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從根本上說(shuō)是以合同為基礎(chǔ)的契約經(jīng)濟(jì)，因此，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，供電企業(yè)能否有效管控合同，將是其能否實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵因素。

2.3機(jī)制層面就目前來(lái)看，大多數(shù)供電企業(yè)有關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、提示以及防范等工作，基本處于樸素自發(fā)狀態(tài)，即內(nèi)部沒有明晰的法律風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任主體，在相關(guān)流程設(shè)計(jì)上更是空白一片。隨著國(guó)有資本監(jiān)管力度的不斷加大，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)普、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等機(jī)制須盡快建立并得以貫徹。

2.4法規(guī)層面目前，我國(guó)的電力法規(guī)尚不完善，甚至有相互矛盾的情況。例如針對(duì)“反竊電”，雖然《電力供應(yīng)與使用條例》、《電力法》等都對(duì)此有所規(guī)定，但內(nèi)容零亂，實(shí)際不具備可操作性。這樣，供電企業(yè)就較難與司法部門協(xié)同合作，利用相關(guān)法律維護(hù)自身利益并規(guī)避外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。

3防范法律風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

3.1建立法律風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控機(jī)制內(nèi)控機(jī)制的建立目標(biāo)：（1）維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)完整性，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性；（2）保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性、經(jīng)濟(jì)性和效果性，保證國(guó)家法律的遵守執(zhí)行。內(nèi)控機(jī)制的建立理念：（1）建章立制，把合法運(yùn)營(yíng)、依法治企的理念貫穿到企業(yè)日常活動(dòng)各環(huán)節(jié)，切實(shí)把依法經(jīng)營(yíng)當(dāng)作企業(yè)生命線；（2）形成事前有人到位、事中監(jiān)管到位、事后補(bǔ)救到位的全方位法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制的實(shí)現(xiàn)方式：（1）建立以總法律顧問(wèn)制度為核心的企業(yè)法律顧問(wèn)制度；（2）建立以總法律顧問(wèn)為牽頭、決策層為主導(dǎo)、法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、全體職工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系；（3）建立或完善法律糾紛的備案管理制度；（4）完善重要崗位的權(quán)力制衡制度，明確與相關(guān)法律相對(duì)應(yīng)的職責(zé)及權(quán)利。

3.2建立法律風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)務(wù)流程機(jī)制實(shí)施方向：基于企業(yè)的整個(gè)生命周期，對(duì)各項(xiàng)核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行認(rèn)真考察和梳理，并開展法律風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定有可能引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。最后剖析原因，并在此基礎(chǔ)上設(shè)定新流程或調(diào)整原業(yè)務(wù)。實(shí)施目標(biāo)：通過(guò)引入法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，整合現(xiàn)有管理流程及員工風(fēng)控意識(shí)，形成規(guī)范性、系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)防范法律意見，逐步提升供電企業(yè)處理法律風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.3建立合同管理體系隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，加強(qiáng)以合同管理為中心的管理體系建設(shè)將是提升供電企業(yè)管理水準(zhǔn)的必由之路。要實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的規(guī)范管理，就是要樹立“凡事以合同為準(zhǔn)繩”的理念，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)對(duì)合同進(jìn)行管控，有效防范企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)。

3.4建立法律風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)系統(tǒng)意義：實(shí)現(xiàn)信息化，是建設(shè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的關(guān)鍵。只有運(yùn)用信息化手段，方能固化該體系建設(shè)成果，方能統(tǒng)一法律風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別的工具，明晰管理流程，實(shí)現(xiàn)資源共享，保證措施落實(shí)到位。系統(tǒng)定位：（1）通過(guò)信息化平臺(tái)完成法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制、評(píng)估等主要工作，實(shí)現(xiàn)管理流程電子化；（2）實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息的在線查詢、維護(hù)、檢索以及咨詢。

3.5建立法制宣傳及教育體系分對(duì)內(nèi)、對(duì)外兩個(gè)層面。對(duì)內(nèi)：（1）結(jié)合案例組織講座；（2）在各種職業(yè)技能培訓(xùn)和業(yè)務(wù)管理崗位培訓(xùn)中，將所牽涉的法律法規(guī)納入學(xué)習(xí)計(jì)劃，做到業(yè)務(wù)培訓(xùn)與法律學(xué)習(xí)同步安排、同步實(shí)施、同步考試，以強(qiáng)化員工法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)外：（1）宣傳重點(diǎn)放在合法用電、安全用電等方面，以盡量避免觸電事故發(fā)生；（2）對(duì)違反電力合同用電、竊電等，要結(jié)合國(guó)家普法工作的實(shí)施進(jìn)行案例宣傳以打擊犯罪，維護(hù)企業(yè)的合法利益。

4結(jié)束語(yǔ)

供電企業(yè)要走向市場(chǎng)，不但要加強(qiáng)內(nèi)部法制管理，還應(yīng)積極應(yīng)對(duì)外部法律風(fēng)險(xiǎn)，并逐步營(yíng)造出齊備的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系，以提升企業(yè)抵御法律風(fēng)險(xiǎn)的能力。需要注意的是，法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系不是一蹴而就的，在初步建立后，要留心觀察，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞并著手處理，保證該體系與企業(yè)文化底蘊(yùn)、主要規(guī)章制度、核心管理經(jīng)營(yíng)等完美融合，使其有效性不斷得到提高。

作者：陳永杲單位：國(guó)網(wǎng)桐鄉(xiāng)市供電公司