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國家審計信息化發展過程中存在的問題

劉家義審計長在2012年全國審計工作座談會中提出，凡是審計工作搞得好的地方，審計信息建設發展很好，對審計信息化重要性的認識也比較到位；凡是審計信息化建設搞得好的地方，審計工作成效也比較明顯；反之，凡是認識不到審計信息化建設重要性的地方，審計信息化建設搞得比較差，進而影響到整個審計工作水平的提高。因此，審計工作者必須充分認識審計信息化建設的重要性和緊迫性。近十年來，國家審計的外部環境和內部環境在信息化的強烈沖擊下，都在尋求適應新形勢的變化與發展，但也面臨著很多問題，一方面是國家審計自身的信息化建設在審計思想、審計業務、審計管理和審計方式等方面的制約和束縛，另一方面是審計對象信息化水平的不斷提高和信息系統的換代升級。

1.審計現場組織和管理的局限性

審計現場組織與管理的目的是通過對審計資源的組織協調、使審計工作按照既定方案的要求，保證審計項目按預定的進度和質量完成。在信息化背景下，審計項目的規模越來越大，對數據進行管理的信息系統越來越復雜，項目參與人員多、層級多，傳統的審計項目組織方式就受到了極大的挑戰。第一，目前國家審計還沒有建立一套標準的作業流程或操作指南，現場審計不規范，工作進度和效率無法及時掌握。第二，管理者對審計過程的控制能力弱，在審計過程中出現的偏差不能得到及時的調整和糾正，不能隨時進行質量控制。第三，信息共享不及時，現場審計人員收集的信息資料都在審計人員手中分散管理，不能形成一個系統分析、總體把握的資源平臺。這些都是現場審計中需要解決的問題，亟需提高業務管理、信息交流的質量和效率。

2.審計管理體系的局限性

審計管理包括了計劃管理、資源管理、質量管理、檔案管理等多項功能，是一個復雜的系統工程。它既是審計工作的重要環節，又是審計工作質量和效率的重要保證。信息化管理模式是依托信息化平臺，將系統的理念和方法引入到審計實施、組織、控制及團隊管理中，形成統一的審計管理體系，金審工程二期的審計管理系統就是按照這個目標設計的，但各地在應用環節上還存在一定的局限性。第一，對被審計單位資料情況掌握不全面、不及時，這給科學制訂審計計劃帶來一定的限制。第二，現場審計通常都在被審計單位進行，取得的資料和線索不能及時傳遞到審計管理系統中，各相關行政、業務部門的信息都是孤立存在的，形成了“信息孤島”，未能形成分工合作、協同作戰的局面，難以制定科學的解決方案。第三，各地對審計管理系統的應用情況不一致，有的地區還沒有安裝使用這套軟件，有的地區應用不全面，不能做到從計劃編制、公文流轉、審理、到檔案管理的全程管理。

3.地區間的不均衡

我國的審計管理體制是各級審計機關隸屬于各級政府，審計信息化在很大程度上取決于所轄政府的重視程度和當地財力及審計對象的信息化程度，由此造成國家與地方、東部地區與中西部地區、各級審計部門之間的發展不均衡的情況。審計署已經完成數據中心、交換中心、部分行業的聯網審計等項目的建設，而縣級審計部門的軟硬件設備還沒有配備完全。這些問題都會造成國家審計部門間信息溝通不暢通、發展不同步，影響國家審計整體的信息化進程。

4.信息技術的快速發展

信息化的發展日新月異，各種新技術層出不窮，不斷應用到各行各業的生產和管理中，如數據庫技術、數據倉庫技術、EPP管理系統、地理定位信息系統、云計算技術等。在這種大環境下，如何消化和適應這種新技術帶來的數據存儲和管理的變化，也是審計部門需要認真思考的問題。

國家審計信息化持續發展的方向

1．國家審計信息化要向全面數字化和均衡化方向發展

各級審計機關要繼續深化金審工程一期、二期的各項成果應用，縮小各級審計機關之間、東西部地區間的差距，全面推進審計信息化的進程。一方面要抓好示范工程的建設，通過示范工程的探索和帶動作用，創新審計機關信息化發展的方向和路子；另一方面要帶動全地區、全國的審計機關的信息化發展，努力建設完善的國家審計信息系統。

2.制定標準化的審計作業和管理平臺

按照科學的分類標準對審計資料、事項進行分類，集中存儲管理，制定科學的審計作業標準和流程，實現集中分析，分散核查的審計方式，在管理平臺上及時反映審計人員需掌握的各類信息和管理者決策所需要的各種要素，避免經驗式的審計和管理模式，加強全面的質量控制，促進審計水平的整體提升，提高工作效率和效果。

3.充分利用聯網審計，發揮審計的“免疫系統”功能

國家審計信息化的最終目的，是要充分發揮審計的“免疫系統”，建立重大危機事件的預警機制，為國家政治、經濟的平穩發展提供制度上的保障。可以利用聯網審計的方式，及時分析被審計單位的財務、業務數據，并對積累的歷史數據進行趨勢分析和預測評價。可以按照預測數額、時限、用途等條件進行自動巡檢、自動預警等，自動分析審計切入點，提前審計工作的作用節點，實現事前審計、事中審計的作用和效益。

4.充分利用新技術實現審計信息化

云計算是在現有互聯網基礎上把所有硬件、軟件結合起來，充分利用和調動一切信息資源，通過構架一個新型的服務模式，為人們提供各種不同層次、不同需求的低成本、高效率的智能化的服務模式，不僅能夠提高辦公效率、節約信息化成本，還能實現管理創新。在審計信息化過程中推行云計算，充分利用現有資源，建立“審計云”，能夠進一步推進審計管理和現場審計的信息化，拓寬和充實審計質量控制的各個環節，較為方便地建立全國審計信息快速傳遞通道和共享平臺，提高數據化的易用性和適應性。利用微電子技術如超聲波測厚技術和鋼筋掃描探測儀等在審計工作中獲取審計證據，是審計建筑工程質量的有效工具。利用污染源在線監測系統中存儲的數據信息進行污染行業管理審計分析，可以獲取相應的審計證據。

5．積極培養適應審計信息化的人才

審計信息化需要大量的既懂審計業務又掌握信息化技術的復合型人才，可以通過課題立項研究的方式，給信息化審計人才提供探索、了解最新行業動向的渠道和目標，及時了解掌握信息技術發展的最新資訊和技術特點，加強審計業務之間的關聯，及早構建監管、審核相關行業信息系統或數據資料的審計模塊或工具，最大限度地消除信息化審計需求與新技術之間的時滯，同時加強對人員的培訓，提升復合型人才及廣大審計人員的信息化審計技能和水平。

結語

國家審計信息化是一個長效的、系統的工程，需要國家及各級審計機關的高度重視，在科學審計理念的指導下，不斷提升國家審計信息化的水平，充分發揮審計在保障國家經濟社會健康運行中的重要作用。（本文作者：潘彥單位：遼寧省審計廳）