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摘要：

通過對上海涵蓋工業和非工業各領域的能源審計對象、內容、類型、實施過程以及能源審計機構等方面的研究，以期提高政府的監管和引導力度，促進企業能源利用效率提高、強化用能單位節能管理、規范能源審計工作，完善全市能源審計管理體系。

關鍵詞：

能源審計；節能低碳；節能管理

1上海能源審計實施概況

上海市經濟和信息化委員會從2006年至今已兩輪分別對年能耗5萬t以上、1萬～5萬t、5千～1萬t工業重點用能單位開展能源審計；市交通委員會從2010年至今已基本完成一輪交通運輸各行業重點用能單位的能源審計工作；市機關事務管理局、市教育委員會、市商務委員會、市旅游局、市衛生和計劃生育委員會和各區縣從2010年至今也分別開展了下屬重點用能單位的能源審計工作。同時，能源審計也作為部分領域，如公共建筑節能改造項目獲取節能專項扶持資金的前置條件。在上海市至今開展的能源審計工作中，除工業重點用能單位能源審計工作可允許企業自行開展外，其它均委托第三方能源審計機構進行。上海各行業重點用能單位能源審計工作由其當前所屬行業主管部門分頭推進，在推進過程中，對能源審計實施流程、內容深度、第三方機構資質認定等監管和指導的程度不一。

2開展上海能源審計效果

2.1工業領域上海市工業企業能源審計工作與其他省市的能源審計相比較，增加一項內容，即《節能整改報告》，整改報告質量的高低對后續整改工作的開展有較大的影響。從2006年開展以來，第一輪能源審計工作開展效果顯著，很多企業通過節能管理方式改進、及比較落后或節能潛力較大的系統、設備改造，取得較好效果。第二輪能源審計工作的開展效果不如前者，一方面由于首次開展的節能潛力較大，另一方面，現階段企業的節能潛力與相關行業的技術發展密切相關，節能改造環節局限于公共輔助設備，比如空調系統、照明系統等。

2.2建筑領域建筑能源審計工作從2010年開始開展至今，取得了一定的效果，有助于行政主管部門節能管理工作的開展，同時有效促進了被審計企業的節能管理，為進一步實施節能改造打下基礎。此外，能源審計近幾年的發展趨勢是最低價中標，導致能源審計機構之間存在惡性競爭，審計報告質量達不到相關要求，為此，在能源審計管理辦法中可提議：按照能源審計的深度進行分類，相關工作部門針對能源審計的不同檔次出臺指導價格。

2.3交通領域交通運輸企業從2011年開始開展能源審計工作。通過對重點用能單位開展類似普查性質的能源審計，政府主管部門對重點用能單位的能源消耗路徑、能源系統存在的薄弱環節以及今后的發展方向有清晰的了解與認識，同時對整個行業的用能管理以及用能系統建立完整的概念。另一方面，促進企業建立或完善能源管理制度，有利于節能管理向規范化和科學化轉變；對企業進行節能診斷，提出節能技術改造的建議，提高用能單位的能源利用效率，降低能源消耗，增強企業的市場競爭力。

3上海能源審計特點

3.1起步較早，多行業齊頭并進2006年，借國家千家企業節能行動項目實施之機，上海市工業系統率先啟動重點用能單位能源審計工作，旅游、醫療、教育、交通等各行業主管部門也緊隨其后，積極開展下轄重點用能單位的能源審計工作。

3.2政府監管能源審計為主，自愿開展能源審計為輔上海市各行業能源審計工作以政府監管能源審計為主。其中，工業、交通等行業主管部門針對年能耗5000t標準煤以上；旅游、醫療、教育等行業針對連續兩年建筑年總能耗2000t標準煤（或建筑面積2萬㎡）以上的重點用能單位制定年度能源審計實施計劃，分批實施能源審計。區縣各行業能源審計主管部門依據本區縣實際情況各自制定能源審計年度實施計劃。同時，有少數用能單位出于社會責任、降本增效等需求，委托第三方機構或自行開展能源審計工作。據不完全統計，全市政府監管能源審計占整個能源審計數的95%以上。

3.3各行業能源審計依據詳簡不一上海市工業、旅游、醫療和教育等行業的能源審計工作開展已有較完善的標準文件作為依據，標準中規定了能源審計的步驟、內容、深度及報告編制規范等方面的要求，做到能源審計工作有據可依。然而，相對于其它行業，上海市交通等行業能源審計工作由于起步較晚，至今國家及地方尚未制定、公布任何審計標準及導則要求，審計工作處于不斷摸索、逐年成熟的階段。

3.4各行業審計承擔方要求不一，審計經費來源多樣上海市工業能源審計既允許被審計企業自行實施，也允許被審計企業委托第三方機構實施。旅游、醫療、教育、交通等行業能源審計至今均要求委托第三方機構實施。同時，由于各行業對審計承擔方要求不同，導致了審計經費來源的多樣。工業領域中，無論是政府監管能源審計還是企業自愿能源審計，能源審計實施費用均由被審計企業自行承擔，其他行業的政府監管能源審計實施費用主要由政府撥款，企業自愿能源審計實施費用由企業自行承擔。

3.5各行業能源審計機構資質要求尚未統一上海市工業領域由于允許被審計企業自行開展能源審計等原因，因此并未明確規定第三方能源審計機構的資質要求。原市建設交通委組織開展了上海市建筑能源審計機構的申報和審核工作，并公布了第一批16家進入上海市建筑能源審計機構名單的第三方機構，明確了機構的資質要求。上海市交通行業暫未明確規定第三方能源審計機構的資質要求，歷年實施交通運輸企業能源審計的第三方機構暫從全市建筑能源審計機構名單中篩選。

4存在的主要問題

4.1能源審計相關法律法規不完善《中華人民共和國節約能源法》（主席令第77號）中提出的責令實施能源審計的相關條款并未對審計周期、審計資格等做出比較明確的規定；《企業能源審計技術通則》（GB/T17166-1997）等也僅從技術層面對能源審計的定義、內容、方法、程序及審計報告的編寫進行了原則規定。此外，上海市并無其它法律法規、規章標準等對能源審計工作進行具體規定。因此，一方面由于缺少法律法規對于審計周期、對象等方面的具體規定及長遠的政策驅動機制。另一方面對于政府監管類型的能源審計，由于沒有上位法對其進行強制性約束，給第三方審計機構開展能源審計帶來很大的困難，同時影響能源審計報告的準確性和實用性。

4.2能源審計實施類型單一上海市目前各行業實施的能源審計多以針對企業能耗、設備、制度、節能技改等全方位進行調研并提出節能建議的全面能源審計為主。針對首次開展全面能源審計，摸清企業家底是基礎及必要的工作。但是，在間隔時間較短，且主要耗能工藝、設備并無明顯改變的情況下，要求該單位實施第二輪全面能源審計就造成了不必要的重復勞動，導致政府主管部門、第三方審計機構及重點用能單位人力、物力、經費的浪費。同時也導致了節能潛力挖掘不夠深入、節能改造方案不夠實際的現狀。因此，即全面能源審計之后，研究開展多樣化的能源審計，集中人力、物力挖掘企業節能潛力，提高為企業服務的質量就顯得尤為重要。

4.3能源審計工作的定位尚不清楚上海市能源審計的現狀是市場職能和政府職能并行。從政府角度看，部分能源審計工作沒有明確是政府委托還是企業自身行為。若是政府職能，就不應該收費，但能源審計所消耗的人力物力很大，所需經費沒有來源，整個能源審計工作將無法展開，政府部門能源審計的監督職能就無法發揮。從企業角度看，若僅靠市場行為，企業出于自身節能管理的需要，開展能源審計工作，又缺乏相關的法律、法規對審計機構實行監督。從審計服務機構看，審計服務機構因能源審計業務向企業收取費用，肯定要為企業服務，幫助企業理順數據關系，片面迎合政府要求。從而使能源審計變成走過場，起不到應有的監督與作用。

4.4能源審計報告質量良莠不齊由于部分行業能源審計服務的市場準入制度尚未建立、部分能源審計項目實施經費與工作要求不匹配、部分行業缺少實用可操作的技術標準、缺少有效統一的能源審計項目評審評價制度、企業相關的能源審計基礎性資料尚不完善等原因，全市能源審計報告存在良莠不齊的普遍現象，部分能源審計工作搞形式、走過場，沒有達到能源審計項目委托方的立項初衷。

4.5企業缺乏進行能源審計的動力企業沒能充分認識開展能源審計的過程更是企業改進管理的過程。上海市開展的絕大部分能源審計為政府監管能源審計，企業被動地接受能源審計，自主能源審計需求量極少，其主要由于企業認為能源審計太麻煩，需要增加新的投入，很難產生經濟效益，以至管理人員對能源審計不持支持態度。故企業自主能源審計的積極性不高，缺少自愿性需求，使企業能源審計處于被動狀態。

5下一步能源審計工作對策

5.1完善能源審計相關法律法規及技術標準建議建立完善的行業標準體系，組織編纂各行業能源審計規范或手冊，從審計準備、審計程序和項目、審計所需資源、數據和信息的搜集與分析、綜合審計報告等方面和環節做出規范的要求，讓能源審計工作類似與財務等其他審計工作一樣，擁有具體的工作標準，同時引起企業的重視。

5.2細化能源審計類型，實施多樣能源審計建議依據上海市目前能源審計實施現狀及未來實際需求，將全市能源審計按管理層次劃分為政府監管能源審計和企業自愿能源審計；按能源審計實施對象劃分為全面能源審計和專項能源審計；按能源審計的深度要求劃分為一般能源審計和深度能源審計。

5.3完善第三方審計機構資質要求，建立市場準入制度建議明確上海市工業、交通等行業第三方能源審計機構的資質要求，完善第三方能源審計機構的定期考核制度，對受委托編制“能源審計報告”的第三方機構進行資質核實。

5.4建立能源審計報告評審制度建議明確能源審計報告評審機構的資質要求，認定一批能源審計報告的評審機構，遵循政府監管能源審計“一項目一評審，現場評審和報告評審相結合”原則，保證能源審計報告質量。建立能源審計報告評分及退回機制。

5.5提高企業對能源審計的有效需求建議鼓勵企業進行自愿性能源審計，一方面進一步加強能源審計宣貫培訓，另一方面運用經濟手段，加強經濟鼓勵及對企業能源審計的引導，將政府的財稅優惠政策和節能改造專項資金、銀行的優惠貸款等與企業能源審計結合起來。同時，也可將能源審計作為企業申請其他節能低碳相關政府專項扶持資金的前置條件。

5.6多渠道并舉，培養能源審計交叉型應用人才建議培養既懂工程技術，又懂財務審計的能源審計交叉型人才，培養交叉型人才需“三管齊下”，即專業教育、審計技能培訓和崗位鍛煉相結合。專業教育即是充分利用高等教育資源，在綜合類或工科為主的院校進行能源審計人才培養。技能培訓主要是指政府牽頭，通過舉辦企業能源審計培訓班，為企業或審計機構培養專業人員。崗位鍛煉主要是企業應充分把握每一次能源審計機會，選派專門人員參與能源審計全過程，在實戰中積累經驗，提升其工作能力與水平。

5.7督促企業完善能源計量管理體系鼓勵企業不斷完善對各工序及主要耗能設備的計量儀表配置，完善計量器具檔案；進一步細化產品能耗考核到機臺、班組，強化能源統計工作；加強對能源、原材料的庫存保管的管理，完善各種能源消耗統計報表。企業管理者應為員工提供更多培訓機會，加強員工在操作規程方面的專業知識，以使企業盡快建立完善能源計量管理體系和能源審計指標體系。

5.8進一步開展其他行業的能源審計工作在上海市現有工業、建筑、交通等行業實施能源審計工作基礎上，拓展能源審計領域，實施建筑施工、金融等行業重點用能單位的能源審計工作。

作者：翟茜茜 單位：上海市節能減排中心