外資保險公司監(jiān)管策略范文
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(一)入世以來外資保險公司的發(fā)展
2006年已經(jīng)是我國入世第五年，到目前為止，除了外資產(chǎn)險公司不得經(jīng)營“交強險”、外資設立壽險公司必須合資且股比不得超過50%等限制外，保險業(yè)基本實現(xiàn)了全面對外開放。
根據(jù)保監(jiān)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，到2006年10月為止，共有15個國家和地區(qū)的47家外資保險機構在華設立了121個營業(yè)性機構，135家外資保險機構設立了近200家代表處。2006年1—10月期間，外資保險公司保費收入191.12億元，占市場份額4.07%。在北京、上海、深圳、廣東四個開放較早、外資較集中的保險市場上，外資在當?shù)氐氖袌龇蓊~已分別占到18.15%、18.62%、10.73%和9.68%。
我國保險業(yè)開放以來，共有超過600億元人民幣的境外資金，通過設立外資保險機構或參股中資保險公司進入我國。外資保險機構進入我國保險業(yè)，帶動了大量保險相關資金投入我國經(jīng)濟和社會建設，使保險作為經(jīng)濟補償和“社會穩(wěn)定器”的作用逐步增強。同時，外資保險公司的進入促進了中資保險公司深化改革，保險行業(yè)發(fā)展質(zhì)量得到提高。
(二)外資保險公司存在的問題及監(jiān)管狀況
實施“引進來”戰(zhàn)略，就不可避免地面臨強大的競爭和國際市場動蕩對金融穩(wěn)定造成的沖擊。外資保險公司在大舉擴張的同時，也暴露出很多問題，包括超范圍經(jīng)營、損害合資伙伴的合法權益、公司組織結構和內(nèi)設機構職能不健全、向境外非法轉(zhuǎn)移利潤和逃避納稅以及地下保單等。例如，廣州市地稅機關對在廣州注冊登記的27家外資保險機構于2003年—2005年度納稅情況進行專項檢查后發(fā)現(xiàn)，有13家存在涉稅違法問題，共查補稅費l359萬元，其中一家2005年才注冊開業(yè)的外資保險機構查補稅費達230萬元。還有一些保險公司水土不服，經(jīng)營不善。
因此，在保險業(yè)全面對外開放的同時，加強對外資保險公司的監(jiān)管，才能維持公平競爭的市場秩序和被保險人的合法利益，促進保險業(yè)健康發(fā)展。
目前我國保險業(yè)已經(jīng)全面開放，進一步開放的余地不大。對外資保險公司的國民待遇已經(jīng)使監(jiān)管的焦點由過去如何有序地開放，到現(xiàn)在的市場行為監(jiān)管，公司治理監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，以及外資保險公司引起的特殊問題的監(jiān)管。
目前我國的保險監(jiān)管法律制度主要由《保險法》、《保險公司管理規(guī)定》組成。加入WTO之后，為滿足新形勢下外資保險公司監(jiān)管的需要，我國先后頒布了《外資保險公司管理條例》和《外資保險公司管理條例實施細則》。由此，以上四部法律、法規(guī)共同構成了對外資保險公司的宏觀監(jiān)管。但是，從目前看，我國對外資保險公司的基層監(jiān)管還存在許多“真空”地帶，對外資的監(jiān)管還有待進一步完善。
二、發(fā)達國家和地區(qū)保險業(yè)監(jiān)管的經(jīng)驗借鑒
(一)美國保險業(yè)的財務警戒系統(tǒng)：IRIS和RBC
美國的保險業(yè)相當發(fā)達，其保費收入約占全球保費收入的1／3，保險監(jiān)管也由美國保險委員協(xié)會(NAIC)和各州保險局共同完成。
NAIC要求保險公司有統(tǒng)一的財務報表及會計準則，并按時遞交年度報告。在這些信息的基礎上，NAIC建立了一個全美范圍內(nèi)保險公司財務狀況的數(shù)據(jù)庫，包括近5000家保險公司最近十年內(nèi)的年度財務信息。
NAIC通過對各種數(shù)據(jù)進行分析，建立了早期警戒系統(tǒng)(1RIS)。IRIS主要分析以下比率：(1)資本金和盈余率；(2)總收入和凈收入；(3)傭金與費用和保險費與最低資本金；(4)投資收益率；(5)保費變化；(6)準備金變化。如果IRIS對某保險公司的分析結果超出預期正常結果，州保險監(jiān)管部門會對該公司密切注意，追查原因和規(guī)定其限期改正，否則，將采取必要的措施，以保護被保險人的利益。
為強化償付能力監(jiān)管，NAIC在1993年、1994年分別對財產(chǎn)責任保險公司和人壽保險公司實施風險資本(BBC)監(jiān)管要求。它是借鑒巴塞爾協(xié)議對商業(yè)銀行資本充足性的要求，對保險公司按其面臨的不同風險分別規(guī)定所需要的風險資本額，將各種財務數(shù)據(jù)進行處理得出一個最小資本金數(shù)額，然后將這個數(shù)額與保險公司經(jīng)過調(diào)整的資本金比較，以確定該公司的資本金是否充足，并授權監(jiān)管部門采取相應的干預措施。
NAIC規(guī)定保險公司必須每年提交RBC報告，根據(jù)RBC比率的范圍，各公司被分成五個“行動等級”，并分別采取不同的監(jiān)管措施。
(二)臺灣地區(qū)保險業(yè)對外開放的經(jīng)驗
臺灣地區(qū)保險市場對外開放的歷史并不長。臺灣是在島內(nèi)保險市場發(fā)展了二十多年后才逐步對外開放的，其間經(jīng)歷了20世紀80年代的初次開放和90年代的大規(guī)模開放兩次高潮。80年代中期的經(jīng)濟“自由化、國際化和制度化”，促進了保險業(yè)的開放進程；1990年，臺灣仍然嚴格限制進入島內(nèi)的外資公司的具體條件，防止外資進入后可能帶來的負面影響，直至1995年，臺灣才全面開放保險市場。
盡管引入了外資保險公司，但臺灣本土保險業(yè)卻能夠在競爭激烈的保險市場站穩(wěn)腳跟，并取得相當可觀的成績。臺灣保險市場對外開放的成功經(jīng)驗，可以總結為以下幾個方面：首先，制定了一系列法律法規(guī)限制進入島內(nèi)保險公司的資格，對外資保險公司的進入進行嚴格審核監(jiān)管，防止不合格的外資保險公司給島內(nèi)保險業(yè)帶來負面影響；其次，十分重視保險業(yè)的法制建設，早在開放之前，就對相關的對外開放方面的法律做了充分研究，這些規(guī)定對穩(wěn)定市場開放秩序、促進保險市場平穩(wěn)發(fā)展起到了十分重要的作用；再次，一直以非常謹慎的態(tài)度控制對外開放進程，使島內(nèi)保險業(yè)主體能夠獲得較長時間發(fā)展成熟的機會，進而得以增強自身的抗衡能力，有效地避免市場份額的流失。
(三)俄羅斯保險市場對外開放的情況
1992年11月27日，俄羅斯審議通過《保險法》，俄羅斯保險市場向外國投資者敞開大門。俄羅斯《保險法》規(guī)定，外國保險公司在俄羅斯境內(nèi)不能從事保單中介和服務，為了突破這一限制，外資公司和俄羅斯本國保險公司進行了相應的業(yè)務合作。俄羅斯聯(lián)邦政府于1993年2月26日又簽發(fā)了《關于外國投資者在俄羅斯聯(lián)邦設立經(jīng)營商業(yè)保單的跨國公司》的法令，進一步向外資開放了保險市場。外國保險公司積極參與到俄羅斯保險共同基金、養(yǎng)老保險基金和退休金的建設中，促進了俄羅斯保險市場的發(fā)展和完善。但是俄羅斯保險市場過快、過急地向外資開放，導致市場競爭激烈，加劇了資本外逃。俄羅斯《保險法》規(guī)定外資保險公司最低注冊資本限額僅為200萬盧布，過低的市場準入門檻使層次不一的保險公司進入國內(nèi)，加大了監(jiān)管難度。由于保險市場改革缺乏配套的資本市場改革，大量資金流人并沒有發(fā)揮很好的作用。
三、對外資保險公司監(jiān)管的“三支柱”
外資保險公司蜂擁而人對我國保險監(jiān)管提出了新的要求，促使保險監(jiān)管依法行政和科學監(jiān)管的觀念逐步增強，監(jiān)管服務意識不斷提高。為適應保險市場開放和發(fā)展的需要，保監(jiān)會建立了以償付能力監(jiān)管、公司治理結構監(jiān)管和市場行為監(jiān)管“三支柱”的現(xiàn)代保險監(jiān)管體系，但對外資保險公司監(jiān)管可以有側(cè)重點。
(一)市場準入與市場行為監(jiān)管
在市場準入方面，目前《外資保險公司管理條例》中規(guī)定：合資保險公司、獨資保險公司的注冊資本最低限額為2億元人民幣(或等值的自由兌換貨幣)，且經(jīng)營保險業(yè)務30年以上，申請前一年年末總資產(chǎn)不少于50億美元。
為了引進資金雄厚、經(jīng)營穩(wěn)健的外資保險公司，對于外資保險公司市場準入的限制在短期內(nèi)不會有變化，因為目前我國保險市場開放程度已經(jīng)很大，市場準人的限制是保證公平競爭與穩(wěn)定經(jīng)營的基礎。
但是從長期看，固定的資本標準會不適應市場的變化。今后的發(fā)展可能要借鑒美國保險公司資本金的“RBC"標準，設立適應我國保險業(yè)發(fā)展需要的基于風險的資本金標準，控制保險公司的經(jīng)營風險，促進保險市場的健康發(fā)展。
在市場行為方面，針對外資保險公司在經(jīng)營中出現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營問題，一方面要對數(shù)據(jù)真實性進行自查，尤其要加大對基層機構的內(nèi)審稽核力度，對于假報表、假數(shù)據(jù)、假賠案問題進行嚴肅查處。另一方面，要聯(lián)合海外特別是港澳地區(qū)監(jiān)管機構和保險公司，嚴厲打擊非法銷售地下保單活動，防止資本外逃和洗錢行為，維持保險市場有序發(fā)展。
(二)償付能力監(jiān)管
按照國際保險監(jiān)督官協(xié)會提出的資本充足性和償付能力監(jiān)管的原則，資本充足性和償付能力監(jiān)管應該和強化保險公司風險管理的要求結合起來。資本充足性和償付能力監(jiān)管框架必須設定資本和負債的匹配要求，并能夠?qū)︼L險做出敏感反應。
目前，保監(jiān)會對償付能力不足和監(jiān)管指標超標的保險公司采取的監(jiān)管措施包括：要求提交解釋報告、增資擴股、監(jiān)管談話、限期整頓等。這種分類管理的層次過于簡單，界限也有些模糊，應該借鑒美國的經(jīng)驗對不同財務狀況的保險公司實行更細致的分類管理，遵循“優(yōu)松劣緊”的原則，提高監(jiān)管的靈活性和效率。
(三)公司治理結構監(jiān)管
公司治理結構監(jiān)管關鍵在于確保董事會對總體決策負完全責任并保證公司按照適當?shù)臉I(yè)務和財務實踐標準進行有規(guī)劃和審慎的經(jīng)營。為此，有必要建立一套確保董事會和高級管理層對保險公司的生存發(fā)展負主要責任的制度體系，以明確保險公司內(nèi)部決策的權利與義務關系。通過公司治理結構的強化，促進保險公司與監(jiān)管機構更好地合作。
四、走向國際化的保險監(jiān)管
我國保險業(yè)全面對外開放是經(jīng)濟全球化趨勢的體現(xiàn)。在這種背景下，保險業(yè)務、保險機構、保險風險都開始國際化，由此產(chǎn)生了保險監(jiān)管國際化的要求。我國作為新興的保險市場，保險監(jiān)管制度與國際監(jiān)管水平相比還存在差距，實現(xiàn)國際化的監(jiān)管將是一個循序漸進的過程。構建完善的法律規(guī)章體系和會計、審計制度，聯(lián)合其他監(jiān)管機構是當務之急。
(一)構建嚴密的監(jiān)管規(guī)章體系
我國的保險監(jiān)管正處在一個新舊體制交替的特殊階段，在制定適合市場環(huán)境的法律制度方面，面臨著特殊的挑戰(zhàn)。國內(nèi)的保險監(jiān)管法規(guī)雖然在內(nèi)容上已經(jīng)基本符合國際保險監(jiān)督官協(xié)會頒布的《保險監(jiān)管核心原則》，但還沒有形成一個系統(tǒng)、清晰的保險監(jiān)管法律和規(guī)章體系。特別是各法律規(guī)章和規(guī)范性文件之間還缺乏協(xié)調(diào)，有些規(guī)定不盡合理。特別是，我國法律法規(guī)的制定具有時滯性，跟不上實際保險市場日新月異的變化，使得很多市場行為無法可依，例如網(wǎng)絡保險法律的空白就給監(jiān)管帶來相當大的難度。
目前，《保險法》正處在第二次修改中。今后的方向是建立一個既適合我國保險業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管需要、又符合國際慣例的保險監(jiān)管法律法規(guī)體系，使我國內(nèi)外資保險公司經(jīng)營和監(jiān)管活動納入有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究的法制化軌道。
(二)完善保險監(jiān)管會計、審計和精算制度
由于各國的會計制度和慣例存在很大差異，不同國家公司財務信息的可比度很難實現(xiàn)。對于反映保險業(yè)特殊性的保險會計制度，其規(guī)定應該適用于所有保險機構，并且與國際認可的會計標準保持一致。保險公司公開披露的信息應該滿足相關性、實效性、可靠性、可比性、一致性等會計要求。我國保險業(yè)也正在朝這方面努力，自2007年1月1日起，保險業(yè)將統(tǒng)一執(zhí)行財政部在2006年頒布的新企業(yè)會計準則。
此外，為確保保險機構遵守會計制度和有關規(guī)定，遵守內(nèi)部控制程序，應當建立有效的外部審計、內(nèi)部審計和保險精算制度。還要建立規(guī)范統(tǒng)一的保險統(tǒng)計指標體系、報表體系和報送制度，統(tǒng)一業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑。這樣才能提高市場透明度，增強公眾對保險市場的信心。
(三)加強國內(nèi)外金融監(jiān)管機構的合作
入世以后，面對國際保險業(yè)發(fā)展的新趨勢，保監(jiān)會在國際交流方面做了很多工作。2000年，中國正式加入國際保險監(jiān)督官協(xié)會(IAIS)，并于2006年10月在北京成功舉辦了IAIS第13屆年會。2005年，加入了國際養(yǎng)老金監(jiān)督官協(xié)會(I0PS)，并當選為執(zhí)行委員會委員。同時，保監(jiān)會還加強了與亞洲保險監(jiān)管機構的交流。2005年與14個國家和地區(qū)的保險監(jiān)督官討論通過了《亞洲區(qū)域保險監(jiān)管合作北京宣言》，為今后開展多層次、多領域的保險監(jiān)管合作打下了基礎。
作為新興市場國家的保險監(jiān)管機構，保監(jiān)會還需要研究借鑒國際保險監(jiān)督官協(xié)會制定的各項保險監(jiān)管原則、標準和建議，并結合中國國情，探索出一條既符合我國保險業(yè)實際，又能與國際接軌的保險監(jiān)管制度。
更需要關注的是，目前的分業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管已經(jīng)越來越不適應保險、金融、證券混業(yè)經(jīng)營的趨勢。這就要求加強保監(jiān)會與國內(nèi)外其它金融監(jiān)管機構的協(xié)調(diào)與溝通。充分發(fā)揮銀行、證券和保險監(jiān)督機構的合作，防范金融風險的蔓延與擴散，特別是防范外資保險公司傳導其他國家的金融風險，共同維護我國金融體系的安全與穩(wěn)定。
總之，通過各種監(jiān)管手段要使外資保險公司保持合理的法人治理結構，穩(wěn)健的風險管理體系，健全的內(nèi)部控制制度，有效的管理信息系統(tǒng)和規(guī)范的市場行為。通過積極引導外資保險公司，保證保險市場的公平有序競爭，保護被保險人的合法權益，促進保險業(yè)的健康發(fā)展。
