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關(guān)鍵詞：國庫集中支付環(huán)境；財(cái)政資金管理；產(chǎn)業(yè)扶持；監(jiān)督管理

一、國庫集中支付的重要意義

(一)實(shí)現(xiàn)資金健康有效運(yùn)行國庫集中支付制度下，進(jìn)一步提高了財(cái)政資金的審批門檻，要求各個(gè)單位必須采取用款計(jì)劃書的形式申請(qǐng)并使用財(cái)政資金，從而提升資金支付的透明化、規(guī)范化。同時(shí)，國庫集中支付制度下的財(cái)政資金運(yùn)行模式，不僅去除了傳統(tǒng)管理企業(yè)與基層之間層層傳遞和轉(zhuǎn)撥財(cái)政資金的流程，達(dá)到了全程監(jiān)控財(cái)政資金使用情況的目的，有效避免私自占用、截留、挪用等違法行為，從而保證國家及各個(gè)單位企業(yè)財(cái)政的健康有效運(yùn)行。

(二)充分發(fā)揮國庫資金的作用如上所述，國庫集中支付制度的實(shí)施，能簡化財(cái)政資金各單位層層傳遞環(huán)節(jié)，避免財(cái)務(wù)資金的頻繁撥付。財(cái)政資金撥付使用過程中，基層使用單位或企業(yè)在申報(bào)用款計(jì)劃時(shí)，需要按照相關(guān)撥付文件要求的規(guī)定提出資金申請(qǐng)，就能通過相關(guān)財(cái)政余額賬戶對(duì)資金進(jìn)行支付；但對(duì)于建設(shè)單位來說，財(cái)政資金內(nèi)部審核申請(qǐng)必須依據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度提出支付申請(qǐng)書，財(cái)政部門通過“國庫集中支付系統(tǒng)”審批該項(xiàng)資金，并直接支付給收款單位，不用在經(jīng)過預(yù)算單位，這就極大的提高了國庫資金的使用效率。

(三)強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理觀念國庫集中支付制度下，預(yù)算單位需嚴(yán)格依據(jù)其制度要求，設(shè)立獨(dú)立的零余額賬戶使用和管理財(cái)政資金。在這種管理模式下，不僅有效解決了以往相關(guān)上下級(jí)單位在資金預(yù)算方面的局限性，還能控制上下級(jí)單位之間的預(yù)審審查、追加以及審批等環(huán)節(jié)工作效率，增強(qiáng)了各個(gè)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理理念和意識(shí)，有效提高了財(cái)務(wù)管理水平，保障財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。

二、國庫集中支付制度運(yùn)行現(xiàn)狀——以山東財(cái)政廳為例

資料顯示，2015年11月，山東省級(jí)財(cái)政部門開始全面實(shí)施國庫集中支付電子化運(yùn)行管理，國庫集中支付實(shí)現(xiàn)全面“無紙化”辦公。筆者作為有關(guān)財(cái)政部門職員，主要職能負(fù)責(zé)協(xié)助分管部門和單位建立財(cái)政支持的項(xiàng)目庫，組織分管部門與單位進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究及效益分析；負(fù)責(zé)牽頭與區(qū)發(fā)改局等有關(guān)部門研究制定財(cái)政投資的有關(guān)政策，參與項(xiàng)目安排；參與年度基本建設(shè)投資、負(fù)責(zé)財(cái)政性基本建設(shè)資金撥款和監(jiān)管工作。2018年，相關(guān)科室圍繞區(qū)委區(qū)政府“一區(qū)三園四帶多級(jí)”總體部署，支持打保污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)，并爭取上級(jí)大氣污染防治、農(nóng)村水源地保護(hù)、農(nóng)村環(huán)境綜合整治等各類環(huán)保專項(xiàng)資金共316.5萬元，投入城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化垃圾托管費(fèi)1056萬元，農(nóng)村水源地保護(hù)資金10萬元，秸稈禁燒獎(jiǎng)勵(lì)資金6萬元；對(duì)上爭取保障性安居工程配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中央資金12340萬元；區(qū)級(jí)對(duì)交通局年初預(yù)算安排安全生命防護(hù)工程100萬元，安排道路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)100萬元，對(duì)上爭取車購稅收入及縣鄉(xiāng)道路資金3165萬元；同年產(chǎn)糧(油)大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金1740萬元，整合20%(326.6萬元)用于精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目中糧食生產(chǎn)和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展等方面建設(shè)。截至12月底，爭取上級(jí)專項(xiàng)資金共28590.13萬元(其中：產(chǎn)糧油大縣資金1740萬元，環(huán)保資金316.15萬元、交通資金3165萬元、公路資金492.95萬元、保障性安居工程12340萬元、山水林田湖草700萬元、產(chǎn)后服務(wù)中心300萬元、其他項(xiàng)目資金9536.03萬元)，極大地促進(jìn)了山東地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、財(cái)政資金管理過程中存在的問題

(一)國庫支付制度不完善在國庫集中支付業(yè)務(wù)不斷增加和擴(kuò)大的情況下，傳統(tǒng)國庫集中支付制度的相關(guān)規(guī)定日漸無法滿足財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展需要。就目前來說，我國各省市財(cái)政部門國庫集中支付是以財(cái)政部門、預(yù)算單位以及銀行共同合作并統(tǒng)一執(zhí)行的，在執(zhí)行過程中不可避免出現(xiàn)問題，例如：預(yù)算單位主要負(fù)責(zé)財(cái)政資金支付活動(dòng)，由于在操作過程中忽視監(jiān)督和管理工作，因此財(cái)政資金支付就出現(xiàn)了暗箱操作的違法行為；再如，在山東省家電下鄉(xiāng)及糧食補(bǔ)貼等工作涉及面廣，工作量大，特別是基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)，他們處在工作的第一線，付出了辛勤勞動(dòng)，但成效往往并不明顯，特別是由于部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)兌付不及時(shí)，有時(shí)引起群眾不滿。問題的出現(xiàn)反映著現(xiàn)階段國庫支付系統(tǒng)存在不完善、不合理問題，急需相關(guān)財(cái)政單位總結(jié)失敗經(jīng)驗(yàn)，制定有效措施，從而完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作機(jī)制。

(二)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下分析山東省財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，部分財(cái)務(wù)人員缺乏豐富的專業(yè)知識(shí)，雖然熟悉財(cái)務(wù)流程，但對(duì)專項(xiàng)資金不夠了解，相關(guān)知識(shí)不足，對(duì)資金把控力度不夠，缺乏實(shí)踐性工作經(jīng)驗(yàn)，甚至對(duì)國庫集中支付制度下財(cái)政資金管理缺乏全面性、正確性認(rèn)識(shí)，很難保障財(cái)政資金管理工作準(zhǔn)確性。此外，還有部門財(cái)務(wù)人員認(rèn)為只做好會(huì)計(jì)核算工作就算完成了任務(wù)，對(duì)資金管理的認(rèn)知和意識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

四、解決對(duì)策

(一)完善國庫集中支付制度一方面，財(cái)政部門各科室要根據(jù)預(yù)算要求，提前做好下一年的部門預(yù)算工作，并對(duì)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)，以此確保各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，最終提高預(yù)算精確度。此外，各科室在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按進(jìn)度、按預(yù)算級(jí)次撥款，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度；加強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算管理綜合績效考評(píng)，進(jìn)一步增強(qiáng)部門績效觀念和責(zé)任意識(shí)，督促部門更好的履行職責(zé)，提升部門預(yù)算管理工作水平。另一方面，相關(guān)財(cái)政單位和各部門還要加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，通過對(duì)各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼、專項(xiàng)資金的使用，搞好監(jiān)督管理、跟蹤問效，嚴(yán)格資金用途，提高資金的使用效益。同時(shí)，按照“花錢必問效、無效必問責(zé)”的要求，建立和完善科學(xué)規(guī)范的資金項(xiàng)目管理機(jī)制，專賬管理，專款專用，嚴(yán)禁擠占挪用。嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算法要求，按照規(guī)定時(shí)限及時(shí)下達(dá)和批復(fù)預(yù)算，加快財(cái)政支出進(jìn)度，盡早發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目管理，盡快形成實(shí)際支出，有效控制新增結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。認(rèn)真貫徹落實(shí)新預(yù)算法，及時(shí)清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，加大統(tǒng)籌力度。

(二)優(yōu)化財(cái)政資金管理模式財(cái)政部門要全面優(yōu)化和改革財(cái)政資金管理模式，通過積極引入信息化核算法，簡化資金核算流程，降低成本，杜絕“重分配、輕管理”的問題，應(yīng)用信息化核算法科學(xué)、有效的對(duì)財(cái)務(wù)資金動(dòng)態(tài)以及相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以此提高資金成本核算準(zhǔn)確性。此外，財(cái)務(wù)人員也要依據(jù)資金核算結(jié)果分析資金支付和經(jīng)營情況，并不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，對(duì)資金收支情況、資金流向以及各類財(cái)務(wù)信息實(shí)施全方位管理。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)要想全面提升財(cái)務(wù)資金管理工作，就必須重視起財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)的培育和提升。在國庫集中支付環(huán)境下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求財(cái)政資金管理人員不僅要有豐富的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)存，能靈活、及時(shí)處理各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，還要具備高素質(zhì)、高文華的職業(yè)道德水平。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員在掌握了扎實(shí)的財(cái)務(wù)信息管理理論知識(shí)外，也必須對(duì)財(cái)政資金信息管理體系做到全方位、全過程把控，通過學(xué)習(xí)和不斷提升自身信息技術(shù)水平，熟練應(yīng)用信息技術(shù)挖掘、整理、共享和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，從而最大程度的保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)度和透明度。最后，財(cái)務(wù)工作人員要加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享信息特征以及重要意識(shí)的提升，明白其重要意義，對(duì)每一步流程都做到精細(xì)管理，做好資金記賬、財(cái)務(wù)核算和報(bào)賬等工作，以此保障財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)系統(tǒng)的健康、穩(wěn)定運(yùn)行。

五、總結(jié)

綜上所述，我國國庫集中支付制度下，如何加強(qiáng)財(cái)政管理是目前重點(diǎn)關(guān)注的問題。從本文分析的財(cái)政資金管理現(xiàn)狀上可知，國庫集中制度的提升可以有效增強(qiáng)會(huì)計(jì)質(zhì)量，提升資金應(yīng)用效率，增強(qiáng)資金運(yùn)行透明度。在日常的財(cái)政資金管理過程中，我們?cè)诠ぷ髦羞€要不斷加強(qiáng)創(chuàng)新實(shí)踐，轉(zhuǎn)變財(cái)政資金管理理念，完善資金管理信息系統(tǒng)，才能進(jìn)一步提升財(cái)政資金使用效率，進(jìn)一步規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn)。

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作者：耿傳萍 單位：山東省泰安市岱岳區(qū)財(cái)政局