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摘要：

隨著改革開放程度不斷加深，國家經濟體制改革不斷發展，擴大居民消費需求對國家經濟增長有重要影響。國家經濟發展使國民消費與生活水平大幅提升，基于此背景下，要想進一步刺激社會經濟發展，加大對當下財政稅收政策研究具有重要意義。為此，本文首先通過對財政稅收政策與居民消費需求關系的概述，分析當下稅收政策刺激居民消費中存在的問題及原因，最后提出進一步刺激消費增長的稅收政策，以期能為業內人士提供一定借鑒。

關鍵詞：

居民消費需求；財政；稅收政策；國家經濟

一、前言

擴大居民消費需求對我國經濟增長發揮著重要作用，政府必須依據實際情況制定相應財政稅收政策，通過居民消費需求來刺激國民經濟實現進一步提升。國內財政稅收政策對國民經濟持續發展造成一定阻礙，尚未全面實現刺激居民消費的效果，居民消費需求不高，消費水平偏低，財政工作人員要進一步加強政策研究力度，提出新型消費政策改善現狀。眾所周知，我國人口基數大，居民消費能力呈日益上升趨勢，財政政策的提出可有效實現刺激居民消費需求目標，稅收也因其強制性與覆蓋范圍廣特點發揮特有效果。所以，財政稅收工作人員應結合我國實際發展國情，研究與改進相應政策，以便更好實現對我國社會經濟發展的推動作用。

二、財政稅收政策與居民消費需求的關系

稅收在政府總體收入中占有很大比例，而消費是有效拉動國家經濟的根本動力，稅收對居民消費調節作用主要表現在：政府課稅會使得居民自身可支配收入減少，消費水平長期停留在原地，未能實現長足發展，居民消費類型的減少也從側面導致商品銷售持續性出現一系列問題。稅收稅率與居民消費總量呈反比。政府采用低稅率模式，則會發揮積極作用，對促進局面消費水準有明顯效果。總體而言，政府稅收政策變化對居民消費習慣和消費方向會產生重大影響力，此類調節功能主要表現在：針對居民個人收入采用征收個人所得稅方式調整征稅起點，可達到降低中低階層個稅征稅率要求，中低階層勞動人民負擔得到有效降低。居民自身可支配資金較為寬裕后，就會進行不同程度消費。另外，對消費征稅稅率做出調整也是刺激居民消費的有效手段，居民如果采用資金銀行存儲方式，政府可降低銀行利率，刺激居民大力進行消費與投資行為。除此之外，政府應用國債發行方式，以此拉動居民消費實現進一步提升帶有強烈針對性色彩。因此，稅收政策改進會對居民消費產生直接影響，對經濟的影響也極具針對性。眾所周知，利率問題在國民經濟發展中發揮重要作用，我國自一九九六年至今，利率呈不斷下降趨勢，但基于財政發展過程而言卻是在不斷上漲。我國社會主義市場經濟已基本形成，但政府宏觀調控在實際經濟發展過程中依舊發揮導向作用，我國名義利率呈下降趨勢，但因物價水平今非昔比，利率下降本質也是一種財政擴張表現，并無實質性作用，總體而言依舊處于上漲趨勢。此類理論與實際不一致的情況給商業銀行與企業投資造成資金過剩，政府結款需求開始面臨更大壓力。從實際政策引導與居民消費需求歷史發展軌跡而言，民間資本投資與管理可實現邊際效益獲取。財政支出在居民消費中發揮重要作用，政府拉動作用明顯，其財政支出可當做私人消費替代品，此類公眾支出在實際應用過程中具有雙重影響。可有效推動居民購買力上升，對部分財政支出與公共支出進行替代，互補形式相輔相成。政府投資與民資投資可實現有效協調，信貸導致資金競爭日益加劇，可減少民間投資部門對政府財政擴張造成的不利影響。

三、當下稅收政策刺激居民消費中存在的問題及原因

1.居民消費中存在的問題我國稅收政策在刺激居民消費水準等層面已獲取一定成就，但仍有進一步開發國民消費潛力的必要。我國居民消費水平仍處于初級水平，消費能力與西方發達國家相比有很大差距。我國國情重點表現在貧富差距大以及消費不均衡等層面，政府稅收政策在居民消費調節層面力度仍舊不足。最終使得很多居民有了把錢存進銀行的想法，其主要原因為：個人所得稅未能發揮應用的效果，居民收入分配調節力度未能達到預期標準，費用扣除范圍與實際情況不符，稅率政策在設計上存在某些弊端等，種種國內稅收政策問題成為業內人士爭相討論的話題。由此可見，我國當下對財政與稅收政策優勢發揮不足，即使取得部分成績，但與預期消費需求效果相差甚遠。主要表現在國民消費能力不強，整體貧富差距拉大導致消費結構失衡，與社會經濟發展要求相悖等方面。政府在稅收政策力度上存在欠缺，使得大部分民眾認為把錢存入銀行才是一種高尚的理財方式，國內商品消費得到遏制。

2.造成問題的原因此類問題存在的主要原因在于：我國現行的稅收政策不能滿足大眾實際需求，缺乏一定科學合理性，可行性不高。再加上我國經濟回升速度較快，財政人員自身專業素質有限，很難準確適應現代化經濟增長要求，不能很好抓住最佳發展機遇。不可否認，我國正處于社會主義初級發展階段，在經濟體制層面存在很多問題需要去不斷完善，特別是1978年改革開放后，國內經濟雖然從根本上實現騰飛，但經濟體系在運行中也會摻雜新舊體制下的諸多問題，容易引發一系列矛盾。由此可見，我國現行稅收政策背后的諸多問題需相關從業人士共同努力建設和完善。由此可見，稅收政策不合理是其主要原因。經濟發展速度快，與金融危機后的經濟回升階段沖突，財政人員對當下國民消費形式與需求認知不全面，使得部分制度在具體執行過程中出現困難，新舊體制交替也是現階段經濟發展中存在的突出矛盾。

四、進一步刺激消費增長的稅收政策

通過不斷的實踐與歷史經驗可以看出，不斷刺激居民消費實現穩步式增長意義重大。針對當下我國稅收政策中存在的諸多問題，相關工作人員要努力完善自身素質，加大財政稅收政策研究力度，找到最佳方案實現居民消費水平增長效果，增長趨勢保持正確發展方向。為此，筆者提出以下幾點建議：

1.整改當下消費稅收政策眾所周知，稅收政策在居民實際消費過程中發揮了重要引導作用。政府可通過改革調整消費稅的策略來指引國民消費走向正確方向，促使居民消費結構實現根本性轉變。政府可對減少消費稅征收范圍進行慎重考慮，例如取消部分化妝品或煙酒，汽車輪胎生產材料等生活必需品的稅收，并加大對高檔家電或電子產品稅收力度，也可通過降低某些交通工具商品的消費稅，使得商品價格下滑后居民消費欲望增強，例如降低摩托車，電動車等商品的消費稅。眾所周知，擴大內需是我國長期規劃的重要目標之一，我國改革開放后的發展令世人矚目，但也伴隨著一些失衡現象出現。消費作用隨著時展不斷下降、國民收入差距擴大、資源使用過量對環境造成負面影響并稱為新時期中國三大失衡難題。究其主要原因在于我國資本密集型與工業主導產業鏈的市場格局，表現在一旦西方資本主義國家引發全球金融危機，我國政府則會強調出口前景不佳狀況下以經濟平衡與內需增長為突破點，國內短期危機政策主要采取投資策略，以此保證消費持續增長。財政政策的宏觀調控在很大程度上阻礙了消費者信心下滑趨勢，但要從根本上提升我國消費者消費欲望，還需相關部門通力協作。當下我國經濟逐漸復蘇并得到很大程度鞏固，政策焦點應逐漸從短期刺激轉移到結構調整上來，只有增長格局實現平衡才能從內需中獲得更大提升。另外，居民消費在整體格局中發揮的作用應得到充分重視，使得政府不再片面倚重投資或工業，服務業與消費應及時提上日程，工資與居民收入在國民生產總值中比例提升，可用一種可持續方式加強消費作用。企業產能與居民消費能力擴大，外部不平衡現象減少，勞動密集型經濟發展模式可有效減少農村富余勞動力。農戶收入增長也是拉動內需，擴大消費的重要舉措。再平衡也可減少環境污染，進一步深化政府對教育，社保及衛生等方面的調控，以保證我國未來經濟增長逐步轉向服務業為主，工業為輔的社會結構形態，新資源全面應用于增長突出的行業領域，實現服務行業吸引力高于工業生產領域的效果。

2.完善個人得稅個人所得稅調節對居民手中可支配資金造成直接影響，再加上我國居民貧富差距拉大，消費水平呈現參差不齊局面。政府可采用降低中下階層居民收入稅收的方法來縮減貧富差距，從而提升居民整體消費水平。要對個稅征收點進行適當改革，不斷創新稅收模式，應用綜合與分類相輔相成的混合所得稅模式，劃分不同消費層次對象，并依照具體情況征收所得稅。針對征稅對象帶有明顯投資性特征的群體，在沒有消費費用扣掉項目的前提下可應用分類課征舉措，股息、利息、紅利所得的收入等就是其中典型的表現。倘若屬于勞動所得報酬則需應用綜合課征，比如項目承包過程中獲取的勞務報酬，薪水等，并對費用扣除范圍進行適當拓展。重點把個人財產作為主要扣除對象，例如醫療費用，教育費用或購房費用等。另外，在稅收政策制定工作中，工作人員需要針對個人贍養老人及子女不同情況予以仔細考慮，然后以不同稅收扣除范圍來實現公平公正效果。在執行過程中要對我國中低階層居民生活狀況予以充分考量。也可依據實際情況調節超額累積稅率，對征稅對象要有足夠的重視。

3.新增其他稅收當下我國稅收政策對社會保障體系涉及程度不夠，社會保障機構在現代社會構成中占有重要位置。也要對其進行相應的稅收工作，政府要充分利用自身行政職能特色，不斷建設和完善社會保障體系。工作人員在具體執行過程中可將集體企業、國有企業或私營企業、個體戶或社會團體等考慮在社會保障稅繳納體系范疇內，以此來實現刺激居民消費目的。不用參保對象需有不同稅收計劃以供選擇，常見稅率征收標準為：養老保險征收稅為單位繳納20%，事業保險由單位繳納1%。醫療保險由單位與個人各自上交3%，基于此方式的稅收征收也需結合實際情況進行適當變動。

4.加大各項稅收扶持力度不斷加大各項稅收扶持力度主要針對人群為失業或待崗人員，可有效提升社會困難群體收入與消費水準。因此，深入完善擴大就業各項稅收扶持政策是社會大勢所趨，部分安置就業企業限制得到適度放寬，政府實行相應政策進行輔助，稅收縮減對企業發展負擔減輕效果明顯。我國就業壓力在一定程度上得到緩解，居民收入增加會直接改變消費能力。不斷鼓勵企業廣泛雇傭農民工勞動力進行作業，并將其納入特殊對象扶持群體中。再配合降低稅收利率，依據實際情況提供相應資金扶持等措施。對于自主創業、個體戶及困難戶群體可以考慮增設其它優惠稅種，貫徹執行優惠政策。并定期減免并監察營業稅，教育附加稅及經營建設費用等，以此來激勵更多居民進行創業，只有居民收入得到提升才能從根本上拉動消費增長，最終促使居民消費水平與國家經濟實現均衡發展。

五、結語

綜上所述，居民實際消費水平與政府財政稅收政策緊密聯系，政府宏觀調控職能的發揮能有效引導居民消費方向，優化社會資源配置。政府應集思廣益，利用科學高效的稅收手段，實現我國國民經濟與居民消費水準雙向提升，財政稅收政策必須要具備高度可行性與可靠性，基于當下我國社會經濟發展態勢與大眾消費習慣來制定合理稅收方案，以保障我國經濟長期穩定發展。

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作者:姜錚 單位:浙江財經大學東方學院