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第一篇：財政稅收存在的問題及深化改革策略

摘要：

財政稅收是政府獲得財政收入的重要方式，也是政府實現經濟宏觀調控的重要手段。做好我國的財政稅收工作，對促進國家經濟發展，保證政府稅收工作的順利開展具有重要的意義。本文主要分析了當前我國財政稅收工作中存在的一些問題，并據此提出了可行的財政稅收深化改革對策。

關鍵詞：

財政稅收；問題；改革策略

財政稅收是政府以獲得財政性收入為目的的稅收，與非財政性稅收不同，是政府財政收入的重要組成部分，它不僅是一種政府稅收調節手段和經濟管理調控手段，更是國家實現對整體經濟宏觀調控的重要杠桿，是調整收入差距的重要手段。在國家經濟不斷發展的背景下，財政稅收在我國經濟發展和管控中起著重要的作用，只有做好財政稅收的深化改革工作，才能促進社會經濟的發展，保證政府財政稅收工作的順利開展。

一、財政稅收中存在的問題

1.管理制度不健全當

前我國財政稅收管理制度仍不完善，尤其是在一些基礎地區，在財政稅收工作中，沒有嚴格按照國家稅收規定開展相關工作，導致人們的利益遭受損害。部分管理單位沒有根據當地的實際情況制定符合條件的切實可行的管理制度，導致工作人員難以正常開展工作；部分工作人員的工作得不到有效的監管，工作態度不夠積極，遇到問題不會主動解決，最終影響了單位的整體工作效率。除此之外，部分單位的管理制度比較落后，不能適應當下社會發展的需要，導致制度難以得到有效的實行，這些因素都嚴重阻礙了財政稅收管理工作的開展。

2.工作人員整體素質不高

當前財政稅收機構中的工作人員素質參差不齊，部分人員缺乏專業素質，沒有接受系統的專業化培訓，對稅收等專業知識的掌握程度不夠；有的工作人員雖然具備專業知識，但是缺乏相關的工作經驗，在工作中遇到突發事件不能很好的處理，導致稅收過程中與繳稅人員發生沖突，影響稅收管理部門的形象；部分稅收工作人員沒有養成總結經驗的好習慣，在工作中不能保持很好的工作態度，甚至缺乏對工作的熱情；由于懲罰力度不夠，工作人員缺乏責任心，不能全身心的投入到工作中去，甚至對單位的規章制度視而不見。

3.財政稅收預算體系存在缺陷

政府為了滿足時展的需要，在經濟發展的背景下，不斷推進我國財政稅收事業的改革，并且到目前為止已經取得了顯著的成效。但是總的來說，我國的財政稅收預算體系仍然存在著一定的問題。中央政府在財政預算體系構建方面取得了重大進步，但是地方政府在這方面的投入力度還有待加強。很多地方政府一味追求發展，但是缺乏明確的發展目標，缺乏長遠的規劃，并且沒有得到有效的監管，財政預算管理方面缺乏透明度，財政資金浪費、占用、挪用現象嚴重，最終不僅阻礙了當地經濟的發展，也使得政府財政稅收工作得不到有效的開展。

二、財政稅收的深化改革策略

1.健全財政稅收管理制度

要實現財政稅收的深化改革，需要建立健全完善的稅收管理制度，同時嚴格執行相關制度?？茖W的制度是單位工作得以順利開展的重要保障，如果缺乏健全的制度，工作人員在開展工作的過程中，他們的行為便難以得到有效的管控，便容易導致工作人員做出違法違紀的事情。因此，各個用人單位必須要在不違背法律法規的基礎上，根據上級部門的要求建立符合自身實際的、切實可行的財政稅收管理制度，規范單位內部員工的行為，保證人民利益不受損害。同時，還需要完善相關的績效考核制度和獎懲制度，定期檢查內部工作人員的工作效果，對優秀人員予以獎勵，并建立工作責任制，提高工作人員的責任心。當然，建立稅收管理制度的前提，是要建立國家統一的稅收征管制度，完善制約監督機制，盡量減少漏稅、偷稅、避稅現象的發生。各個單位根據統一的稅收征管制度，再制定切實可行的稅收管理制度，促進稅收工作的有效開展，保證當地政府的財政稅收收入。

2.加強對工作人員的培訓工作

工作人員整體素質不高，部分人員的專業水平較低，專業知識缺乏。要解決這一問題，必須要加強對工作人員的培訓力度，加強他們對專業知識的掌握程度，讓每一位工作人員都能夠快速適應工作崗位；同時，還要努力培養工作人員的職業道德，增強他們的責任心和為人民服務的意識；工作人員自身也要樹立終身學習的觀念，不斷更新自己的稅收、財政、經濟等相關知識，拓寬自己的知識面，把握國家大政方針政策，做好本職工作的同時，提高自身的知識水平和工作水平。

3.改革當前的財政稅收預算體系

財政稅收工作的開展，離不開管理制度和工作人員的整體素質，也離不開財政稅收預算體系。要做好我國的財政稅收工作，必須要改革當前的財政稅收預算體系，保證國內各個地方都能被預算體系覆蓋。目前我國財政預算中最大的問題是地方政府預算體系與中央財政預算體系的脫節，部分地方政府財政預算的透明度不高，財政收支沒有得到有效的監管。改革當前財政稅收預算體系，最重要的就是加強對地方政府財政預算管理工作的監管，增加財政預算的透明度，建立長期發展規劃，最終促進我國財政稅收工作的順利開展。

4.調整財政支出結構

財政稅收工作中，存在的重要問題便是財政支出與收入結構不平衡，政府財政赤字超過必要限度。為了彌補財政赤字，平衡財政收支，部分地方政府加大了財政稅收改革力度，但是卻在一定程度上損害了人民的利益。因此，要深化改革財政稅收工作，必須要調整政府的財政支出結構，將專項支付與轉移支付結合起來，加大民生扶持和基礎設施建設的投入力度，加大對貧困人口與農村地區的扶持力度，建立健全社會保障制度，讓有限的財政收入發揮最大的價值。同時，政府需要定期調整財政支出結構，盡量保證財政收支平衡。

三、結束語

總之，財政稅收是我國政府的重要財政收入，對政府開展社會公共事業建設、調整國家經濟結構、發揮宏觀調控作用和杠桿作用都具有重要的意義。做好財政稅收工作，才能促進我國經濟的平穩運行，促進社會的長遠發展，縮小貧富差距。目前我國的財政稅收工作中還存在很多問題，要解決這些問題，需要健全財政稅收管理制度，加強對工作人員的培訓工作，改革當前的財政稅收預算體系，調整財政支出結構，保證財政收支平衡。只有這樣，才能促進我國財政稅收工作的順利開展，以及國家經濟的發展和社會的穩定。

參考文獻：

[1]于兆興.財政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].財經界，2015，（3）：266.

[2]高小鈉.我國財政稅收體制改革與創新探究[J].東方企業文化，2013，（17）：149.

作者:白慶敏 單位:鄂溫克旗財政局

第二篇：我國財政稅收管理體制改革與創新

摘要：

稅收政策作為我國經濟政策中非常重要的組成部分，也是我國的經濟發展以及人民生活水平的提高有著至關重要的作用。而財政稅收管理則是我國整個財政稅收體系建設中最為重要的組成部分，這篇文章以財政稅收制度為探討的對象，集中分析了財政稅收體制在改革過程中取得的成就和面臨的實際問題，針對這些問題，文章對進一步深化我國財政稅收體制改革提出了相關的可行性建議。

關鍵詞：

財政稅收；管理體制；改革與創新

目前，我國的財政稅收管理體制主要是由財政稅收管理構成，激發該類部門工作人員的工作積極性，不僅可以提升財政稅收管理的水平，而且還能保證財政收入可以不斷的提高。辦事方法是稅收管理工作的重要手段，不斷創新辦事方法是做好稅收管理工作的關鍵，因此在稅收管理工作過程中要重視辦事方法的推陳出新。

一我國財政稅收管理工作中存在的問題

（一）沒有規范化的轉移支付

筆者通過對大量事實數據進行分析得出，目前，我國各政府部門之間發生貪污腐敗的現象較為普遍，主要常見的問題有資金往來的流程欠缺規范、資金使用率不高、資金轉移的周期過長。中央政府的工作主要負責的是工作室財政收入的管理，而地方政府的工作主要就負責財政的支出。中央政府通過對分稅制度的改革，將財政收入的中央集中比例進行了調高，在一定的程度上有利于解決納稅人們不偷稅漏稅的問題，從而對中央政府的財政轉移支付能力也有一定的幫助，而且有利于協調我國不同地區的經濟發展不平衡的關系。我國政府轉移支付主要由財力性轉移支付、稅收的返還以及體制互補和專項轉移支付三部分組成。其中，各個部分都存在一定的缺陷，需要加以改善。一方面，轉移支付總量中稅收返還和體制補助的資金比例過高，而一般性轉移支付所占的比重相對比較小，一般性轉移支付主要是對地方財務的均衡給予呈現，經濟相對發達的地區，高稅收返額度是正常的現象，但是過多的差距也反映了中國經濟發展存在不平衡，同時，稅收返還比例在不斷的逐步加大，這樣不利于經濟發展相對落后的地區，因此造成了我國的經濟和社會服務水平改善逐步的減慢。另一方面，在政府轉移支付過程中也缺乏健全的監督管理機制，導致在政府轉移支付的過程中常常發生財政截留和資金支出不透明等現象的發生，在這個過程中出現的財務問題所涉及到的支出項目非常繁雜、涉及的部門也比較多，造成核查工作施展相對困難，為此，筆者建議，應當在政府轉移支付的源頭就要做好把關的工作。

（二）財政監督力度需要加強

我國財政稅收機構的改革在不斷的發展，導致我國部分地區減輕了對財政稅收的管理力度，從而撤離和兼并了一部分財政稅收機構的工作人員，因此我國財政稅收管理工作人員的流動性相對比較大，從而影響了我國財政稅收管理工作人員的工作積極性，造成了我國財政稅收管理的滯后，我國財政稅收管理質量的下降。甚至在我國一些地方還沒有設立相應的財政稅收管理的相關部門，在這些地方沒有對于日常經費進行專業化的管理，日常經費自由配，而且缺乏專門管理財政稅收工作的專業人員，造成這些地區的財政監督力度大大降低。

（三）民主管理體系不夠完善

針對目前我國財政稅收的發展狀況而言，我國部分省份和市級地區并沒有真正做好財政工作的民主管理以及政務管理的工作。在我國財政稅收的工作過程中，政務公開、民主管理、民主監督制度是我國新時期黨的建設工作中一項中心且重要的工作任務。當中，民主理財和財務信息的公開就是民主管理體系工作中非常重要的工作內容。在我國財政稅收的實際工作中，雖然也有不少地區和單位在其內部建立了專門的監督工作小組，但是大部分工作小組的成員并不是通過真實的民主選舉而產生的，而是根據部門領導的安排進行任職工作的，這樣的工作人員在監督過程中根本發揮不了真正的監督作用，大大的降低了監督的力度。

二財政稅收管理改革創新的方法建議

（一）完善財政轉移支付系統，建立透明、健全的財政轉移支付體系

在財政轉移支付系統中一般性轉移支付和有條件的專項轉移支付應該進行合理的搭配，這樣才能保證穩定的資金來源，與此同時，在各地區要設置完善各省、市級的財政轉移支付系統，這樣有利于形成科學、合理的資金分配的有效方法。筆者認為首先應該使一般性轉移支付在所有的轉移支付中占有比較高的比例，并合理的調整專項財政轉移支付，從而使財政轉移支付達到最合適的結構比例。其次我國應當對稅收返還等管理制度進行加強和改革，這樣才能確保財政轉移支付資金來源的穩定性。最后要對財政轉移支付的分配方式進行改革，進一步建設當前我國透明、健全的財政轉移支付體系。

（二）建立完善的“分級分權”的財政體制，保證政府收支平衡

建立完善的“分級分權”的財政體制，不僅符合我國目前的基本國情，同時也可以通過改革對我國財政稅收管理中存在的問題進行有效的解決。想要中央政府和地方政府的財政稅收比例達到合理，必須規劃好各級政府、政府職能部門之間的分級分權財政體制，對于目前存在的問題，筆者認為可以在合理的范圍內，中央政府可以適當的提高收入的比例，這樣可以保證政府財政的收支達到平衡；通過直接增加中央財政支出的力度，加強財政稅收的全面管理，認真解決財政稅收中存在的問題。同時，應該適當緩解地方政府財政管理工作中的壓力，在簡化的客觀要求符合行政改革；除此之外，我國中央政府還應當對某些地方政府的資金支出權限進行規范化的管理，管理制度既要保證地方政府擁有足夠的財政支出權利，也要對地方政府的財政自由進行有效的控制，完善地方政府支付財政稅收管理的改革機制，使地方政府更高效的工作。

（三）創新我國財政稅收體制，促進我國社會和經濟的發展

財政稅收體制中存在的問題一直是影響我國社會主義市場經濟發展和政府進行深化改革的最主要的問題。家庭聯產承包責任制在我國農村地區的不斷發展，極大的提升了農民對于種植工作的興趣，國家應該適當降低農業生產工具的價格，從而降低農業的生產的成本，除此之外應當對我國的農業稅收的項目進行適當的減免，對我國的稅收的結構進行適當的調整。這不只是我國地方政府的必要職責，同時也是帶動我國地方經濟不斷發展的重要方式。除此之外，政府部門還可以利用合適的途徑來進行招商引資、吸收新的先進技術和擴大生產的規模。政府部門可以合理的將“合同制”運用在我國的財政稅收體系當中，這也是實現我國財稅制度創新的重要途徑之一，這樣一方面可以強化地方對財政稅收的自主權，另一方面還能夠讓中央政府的宏觀調控得以加強，并能更好的發揮作用。財政稅收的制度創新是我國財政稅收制度改革過程中永恒存在的話題，制度的創新在一定的程度上對我國社會和經濟的發展起到促進的作用。然而，加強中央政府的管理和不同級別政府部門之間的協調配合是制度創新的出發點和著眼點，只有協調好中央政府與不同級別政府的關系，才能真正的對我國財政稅收體制進行創新。

（四）國稅與地稅進行合理的調整，完善兩者之間的協調體制

我國的稅務機關應該對國稅和地稅的職責關系進行適當的梳理，完善國稅和地稅之間的協調體制。我國中央政府在實施分稅制財稅管理體制創新改革的基礎上，除了極少數的省份外，我國大部分省份和市級地區對國稅和地稅都分別建立了各自的稅收征管的機構。目前，我國部分有條件的省份和市級地區已經開始對國稅與地稅合作辦公進行實驗。全國各省份的不同地方的國稅與地稅機關應該多進行信息交流，當對我國出臺的政策有不同理解或出現爭議時，各省份之間應該進行共同的探討，大家合力解決出現的問題，實現國稅與地稅之間良好的協調，這樣我國財政稅收工作才能更順利的進行。

三、結語

總之，我國中央政府應該完善政府之間的財政關系，財政體制的建立應該與我國目前的事權相匹配。調整我國政府之間的財政關系，對我國各級政府的財政支出責任進行合理的劃分和規劃，建立健全的中央政府和省級政府的財政轉移支付體制，按照財權與事權相匹配的原則，對我國省級以下的財政管理體制進行合理的梳理，這樣我國的財政稅收工作才能高效的進行，并且把財政稅收取之于民，用之于民，正所謂“君子愛財，取之于道”，有了為祖國繁榮昌盛的理由，并且更好的為社會和人民服務，發揮人民群眾的繳稅主動性，讓人民群眾看到祖國富強的希望和美好的未來，讓民生可以達到一個新的高度，有了人民群眾的支持，我國的財政稅收才會更加的順利。

參考文獻：

[1]朱云飛,劉祥永.我國現行財政管理體制的思考[J].商業經濟,2004,10:44-45+62.

[2]劉茂興,司俊,蕭紹良.關于構建我國財政監督管理體制的思考與建議[J].財會研究,1997,10:4-6.

作者:姜周 單位:江蘇財會職業學院

第三篇：創新視角下稅收體制的改革

摘要：

對我國財政具體稅收體系進行構建的過程中，非常關鍵的一部分就是財政稅收體制的進一步改革，主要是為了優化配置我國各項資源，盡管最近幾年已經獲取了相應的成績，可依然存在各種現實問題，有待利用創新思維有效破解這些問題。本文主要對推動我國財政具體稅收體制得到創新以及改革的合理有效策略進行分析探討，提出相應的思考，希望可以促進我國財政稅收領域得到進一步的發展。

關鍵詞：

財政稅收；體制；創新改革；策略

現階段，我國財政具體稅收體系實際建設中的重點環節之一就是財政稅收管理，可以在一定程度上將財政稅收管理部門和相關工作人員所具有的主觀能動性有效調動起來，改善財政稅收征管效率，給我國財稅收入相關工作任務的有效完成提供保障。盡管現今我國財政稅收實際管理過程中依然存在各種不能忽視的困難以及問題，嚴重影響到了財政稅收事業的有效發展，同時對我國財政稅收相關工作的進一步推進帶來了巨大的阻擾作用。所以，通過創新思維徐進財務稅收具體管理體制的有效改革，建立和現代經濟社會發展實際需求相符的新稅收體制是非常具有現實意義的。

一、對我國財政稅收具體體制進行改革的意義

改革并且創新財政稅收體制可以優化社會各種資源的配置，合理調節收人分配，使我國市場經濟體制得到進一步的健全以及完善，推動產業經濟的有效轉型升級以及經濟社會協調的持續發展。此外，改革并且對財政稅收體制進行創新，同時政府應該明確采購環節的詳細管理制度，這樣能夠改善支出結構，同時讓傳統管理型政府慢慢發展成為服務型政府；改善現階段的預算管理體制，進一步提高預算體制合理性；改革相關稅制，促進其完成轉型過程，構建增值稅處于主體地位的相應流轉稅體系，使其發展成為新型流轉稅制；大力推動我國社會公共事業領域的有效發展，同時增加政府部門在社會服務或者是公共基礎設施建設等各個方面的投人。

二、現階段財政稅收體制存在的主要問題

1.財政稅收體制具有一定的局限性

現階段，我國具體財務稅收體制依然有待完善，其中存在不少漏洞，對財政稅收體制的有效運行造成也很大的影響，同時給財政稅收工作的順利進行帶來了一定制約作用?，F階段財政稅收體制提到的集中稅收均有待健全，根本沒有注意部分稅種所產生的作用，沒有對部分稅種進行有效設計，這里提到的部分稅種主要包含有所得稅等，這些稅種一般和資源的分配以及調節、社會的發展以及進步存在緊密的聯系，若不加重視，就會對國家財政收入造成影響，同時影響國家對當前社會發展所給予的實際財政支撐力度，情況嚴重的時候甚至會使得國家出現動蕩不安的局面，還遺漏了部分影響社會分配以及財政收人的極其不容易受到關注的稅種，對財政稅收體制的進一步完善造成了很大的影響。另一方面，對于財政收人劃分而言，也存在很大的問題，沒有考慮部分重要資本創造所獲得的收人，導致財政收人具體分配結構缺乏合理性，大多數都在頂層，逐漸往下就會越來越少[1]。

2.預算管理體制有待健全

現階段，我國稅收體制方面的改革依然未獲得一定的實效，所以與我國經濟發展具體需求存在一定的出入。比如，我國當今預算體制約束范圍具有很大的局限性，而當地政府部門沒有對預算管理體制進行創新，依然采取的是傳統體制，政府部門財政收支未納入財政預算，這種預算管理制度有待進一步的完善，沒有比較有效的監督體制或者是管理機制?，F階段，財政預算體制約束范圍不大，貫徹預算體制時沒有合理監管機制的支持，通常情況下預算審核以及審批僅僅是一種形式化的過程，沒有發揮實質作用，導致相關預算管理機制不能獲得人們的信賴。

3.財務核算缺乏真實性較差發展

至今，我國相關稅收管理機制依然有待完善，還存在不少篇稅、偷稅以及漏稅等行為，經常產生虛開或者是代開增值稅不合理專用發票的不良現象，嚴重影響到了國家稅收的順利進行。部分管理工作人員或者是地方官員一般為了獲得較高經營指標，而對財務核算過程進行強制干預，甚至套用賬目，并且私自改動稅金計算或者是上報內容，有的工作人員在財務核算時摻加虛假信息，從而導致財務數據不能將企業經營實際情況反映出來，給出的國民經濟主要指標數據和實際情況不符。

三、財政稅收體制產生上述問題的具體原因

1.管理人員沒有注重財政稅收體制的進一步改革

依據現實情況，我國有的地方或者是企業所實施的財政稅收體制還存在大量問題，其中主要問題之一就是有的地方領導人員或者是企業管理工作者忽視了稅收方面的工作，沒有真正實施財政稅收具體管理制度，本身存在稅收資金是國家財產，考慮到交稅會對企業所獲得的經濟效益造成不良影響的的觀念，所以在實際生活中總是想盡辦法減小企業稅收支出，有的甚至產生弄虛作假或者是偷取稅收的行為。

2.沒有進行嚴格的監督以及管理

隨著我國社會里面不同機構的進一步改革，監管稅收方面的投入力度也有所調整，我國不少地區政府部門逐漸減小了監管相應財政稅收體制具體實施情況的力度，并且對監管工作人員進行可一定的調整，比如，裁去了一些管理職位、降低了管理費等，這種行為使得監管工作人員出現了比較消極的工作態度，從而對監管的順利進行造成了一定的影響，部分地區管理人員出現濫用職權或者是不將稅收工作放在心上的行為，并且覺得稅收工作應該由國家對其進行負責，與自己沒有什么關系，一些管理人員甚至出現濫用權利的行為，依靠職權弄虛作假并且偷稅漏稅，部分為了獲得利益而刻意違法，甚至唆使相關財務人員一起謀取利益，對稅收工作的有效進行造成了嚴重的影響。

3.各級政府自身管理職責不明確

對于我國財政收人以及分稅制分配而言也具有一定的問題，各個地方以及中央分別對這兩個稅收內容的劃分具有比較高的不均衡性，其中中央主要構建了其中某些稅收機制，這些稅制得到了重視，卻沒有在相關地方得到重視，所以劃分缺乏合理性，既對我國財政實際收人水平的提升產生了阻礙作用，又嚴重影響到了相關稅收機制的穩定改革進程，降低了國家宏觀管理效率與調控稅收的工作效率。政府部門沒有明確人員管理職責，并且財政轉移方面的支付制度有待完善，各個地區之間、各個城鄉間的收人以及公共服務之間存在的差距越來越。此外，地方政府轉移支付過程、財務管理過程、資金分配過程等均存在很大不規范性同時缺乏透明性，人為主觀性非常強，從而影響到財政效率。

四、推動我國具體財政稅收體制進行深入改革以及創新的策略

1.增強管理人員的素質以及能力

為了讓地方政府官員以及企業經營人員更加重視財政稅收體制方面的改革，強化經營管理工作者所具有的管理素質，就應該采取定期統一培訓方式對稅收管理工作者進行培訓，采取學習環節、實踐環節以及再學習環節循環的手段使稅收管理工作者形成稅收意識，增強其自身管理能力以及和內外部進行有效溝通的能力，同時可以幫助經營管理工作者主動注意自己的行為，促進稅收體制的有效改革并且得到進一步的創新。

2.構建完善稅收體制

應該適當調整直接稅以及間接稅之間的比例，調整以前工作過程中間接稅處于主要稅收地位的相應稅收體制，合理調整直接稅所占的比例，改革個人所得稅方面的征收，深入改革稅收方面的優惠政策以及體制，重新構建一套更加健全的詳細管理制度，依據實際情況調整現階段財稅管理體制，同時應該注意在實際稅收管理工作開展過程中，必須盡量降低人為影響，增強管理權威性。

3.改革具體預算管理體制進

一步健全現階段的預算管理制度，注意拓展預算范圍，可以在各級政府或者是企業里面增加預算委員會這一組織與主要負責預算管理相關事情的部門，優化社會監督體系，有效保證最終預算和我國中長期發展詳細規劃相互協調。國家應該拓展預算覆蓋范圍，對復式預算體系進行完善，其中復式預算體系主要包含有社會保障預算、資本性預算以及經常性預算等各種內容，努力將政府全部財政性相關收支活動置于預算管理框架里面，這樣對有效監督以及管理財政收支活動非常有利。

4.構建完善奪權以及奪級的具體財政體制

中央可以適當賦予地方先關權力，主要是讓其在財政工作方面擁有更加多的自主權，有效劃分國家中央以及地方財政收人具體管理體制，促進稅收征管機構快速變得一體化。按照不同稅種的屬性，對國家中央以及地方相關政府部門所占收入比例進行有依據性地劃分，降低地方政府部門在這一方面的工作壓力，進一步改革各地基層政府所實施的詳細財政管理體制。提高各級政府不同財政收人來源所具有的規范性，并且使當地各級政府部門所實施的收人機制更加規范，促進公共服務變得越來越均等化[2]。

5.對政府間財政關系進行規范

應該構建和事權相一致的具體財政管理體制，利用該體制對政府間存在的財政關系進行規范，明確界定各級政府部門在財政支出方面的責任，完善中央政府以及省級政府部門財政轉移現行支付機制。應該結合財權以及事權相適應這一原則，有效理順省級以下各項財政管理體制。中央政府應該承擔全國性相應基本公共服務以及擁有調節收入分配這一性質支出方面的責任，地方政府應該承擔地區性相關公共服務支出方面的責任；如果是帶有跨地區性質的相關公共服務，其支出應該分清主要責任以及次要責任，即讓中央和地方政府一起承擔。應該進一步擴大普通性轉移支付實際規模，加大對財政不好區域的支持程度；對于有條件的地區采取省對縣直接管理方案，這樣就可以降低財政稅收管理工作的層次性，改善行政效率，增加資金使用效益。同時，應該在對鄉鎮財政具體管理體制進行改革的過程中設置試點，對普通鄉鎮采取鄉財縣管方式，以此來使財政相關轉移支付體系更加規范。

6.合理確定財稅收支具體范圍

國家應該結合服務、優化以及高效原則，給予正確的引導，對稅負比例以及財稅管理范圍進行明確，將其有效配置于社會管理或者是公共服務領域里面，促使區域公共服務更加均衡。同時，應該明確財稅管理工作職責和所擁有的權限，保證所有財稅管理部門均可以行使職責和自身權利，拓展財稅管理具體范圍。此外，還應該在這一基礎上依據財稅管理部門相互之間職責劃分具體情況，慢慢把財稅管理的收入置于預算管理里面，盡量調整易使得財政稅收稅源出現轉移和不同區域之間分配缺乏公平性的狀況。應該同時考慮中央宏觀調控具體需求以及地方在提高區域經濟發展速度方面所起的積極作用，減小市場等因素給不同區域間實際財稅收入轉移情況造成的影響，從而促進財稅管理事業達到可持續發展目標。

五、結語

現階段，我國社會以及國民經濟均處于快速發展時期，并且也處于多種社會矛盾同時凸顯其，進一步改革以及發展的任務非常繁重。所以，我們應該了解到推動財政稅收體制方面創新改革進程的意義，基于我國當前的國情，借鑒西方發達國家發展經驗，對財政稅收體制進行深入改革，促進財政職能轉換以及政府職能轉換能夠同步進行，同時對各級政府具體財政收入來源進行規范，有效處理經濟以及財政之間存在的關系。

參考文獻：

[1]朱艷紅.談財政稅收體制改革的理性思考[J].中國市場,2014,16(34):108-109.

[2]張磊.我國財政稅收體制改革與創新探討[J].財經界,2014,05(9):12,66.

作者:曾艷 賈濟夢 單位:大連財經學院

第四篇：財政稅收管理體制創新

摘要：

財政稅收管理是我國財政稅收體系建設的重要組成部分，對促進財政稅收征管水平的提高及調動財政誰受益征管部門各人員的積極主動性等具有重要的意義，同時還能確保國家財政稅收管理工作的順利進行。本文從我國現行財稅管理體制現狀入手，分析存在的問題，提出適應現代化發展進程的幾點創新對策。

關鍵詞：

財政稅收；管理體制；創新

財政稅收管理體制是我國經濟政策的重要組成部分，其直接影響著我國的經濟發展。目前，雖然我國的財政稅收雖然取得了一定的成就，但仍存在諸多的問題，嚴重的阻礙了我國財政稅收管理工作的順利進行，同時制約了我國財政稅收事業的發展。因此，為適應現代經濟社會發展的要求，改革和創新我國的財政稅收管理制度是我國財政稅收發展的當務之急。

1我國財政稅收體制改革取得的成就

改革開放以來，我國不斷對稅收制度進行調整，使其適應經濟的發展，經過幾十年的整改，成就顯著。而目前，我國在在分稅制的基礎上進行了改進與創新，現在的體制既集中于中央，又下方于地方，根據地方實際進行創新，具有靈活性。由于我國特殊的歷史進程和特定的社會性質轉變歷程，我國財稅管理體制經歷了從高度集中權利到適當放寬限度的過程，并且經過改革開放以來的多年發展，我國財稅管理體制已經在加強國家宏觀調控、防范經濟危機，縮小區域貧富差距，改善人民生活水平等方面發揮了重要作用。首先，實現了稅制轉型。增值稅可分為消費型、收入型與生產型三種，有助于提高稅負公平，可優化商品模式、促進社會大生產的發展。自我國加入世貿組織以來，生產型增值稅對經濟協調發展與產業均衡發展的制約性愈來愈多的暴露出來，我國政府及時轉變戰略，適應新經濟形勢，開始將增值稅由生產型向消費型逐步引導，并取得了成功，形成了新型流轉稅收體系，以消費型增值稅為主體，實現了由濃重計劃經濟色彩向市場經濟靈活多變形式的發展，為我國財政收入的持續增長提供了有力保障，推動了產業經濟升級步伐。其次，對國企經營機制進行調整，主要體現為企業稅后利潤實行按資本要素分配的政策，而在承包制度上，實行了新的承包政策，促進多種經濟要素共同發展；三是優化財政支出，利用國庫集中支付制度明晰財政支出項目，促進財政支出的公開透明，防止偷用漏用行為發生，節約資源促進經濟正常運行。

2現行財政稅收管理體制存在的問題

然而，隨著經濟的飛速發展，世界大范圍內市場競爭日趨激烈，經濟風險大幅提升，現有體制也逐步暴露出一些問題，制約了我國財稅事業的進一步發展。

2.1財政稅權高度集中

雖然我國現在實行的是社會主義市場經濟體制，但受傳統觀念的桎梏，計劃經濟的殘留影響依舊存在，加之我國自身的社會性質，決定了我國財政稅收高度集中的現狀。中央掌握稅收大權，可以增強宏觀調控、稅收投入，但也帶來了許多缺陷。我國領土面積廣闊，省份多且發展不平衡，每個地區適合的發展政策和發展方向都不盡相同，若稅權過于集中，將會導致部分區域因政策不適發展腳步延緩，拉大區域差距，不利于協調發展和社會穩定。

2.2財稅法律制度尚不完善

法律制度是體制順暢運行的保障，但目前我國對于稅收管理方面規章明顯多于法律，強制力度不夠，財政稅收管理人員在工作過程中享有過量的自由權，致使稅收工作人為性強，隨意性大，嚴重損害了我國財稅執法部門的公允性和權威性。此外，我國財稅體制現有法律也不夠系統，相關規定極為分散，也給財稅工作帶來了一些困難。

2.3資金效益有待提高

我國的財政稅收管理措施的改革正處于過渡期，部分地方開始實行新的制度，即收支兩條線管理，但從根本上還是實行的收支一條線的管理制度，這些地方在管理財政稅收時，只是單純的將收入資金和支出資金進行分離，加上一些專項資金需要經過的程序較多，這就嚴重的影響了資金的使用效率。總的來說，政府各部門間的職責沒有完全的理順，造成我國財政稅收資金使用效率不高，嚴重的浪費國家財政。

2.4管理人員專業能力有待提高

現今的財政稅收管理體制一直都在法制化下運行，但是相對于稅收管理體制，國家的監督約束機制還不夠完善，部分稅收管理人員受到其他外界因素的影響，在管理的過程中出現了責任心缺乏，部分管理人員的專業技能有待提高，且有時會違紀違法事件的現象發生。這就讓整個財政稅收的管理缺乏了一定的控制與管理，從而讓其在經濟作用的發揮中受到了阻礙。

2.5責、權、利沒有完全理順，體制機制不夠健全

在現今的財政管理體制中，有很多的改革措施有著明顯的過渡性。有的地方在財政管理體制中雖然說實行了稅收收支兩條線的管理，但是在實際的運作中也僅僅只是將財政稅收的收入資金跟支出的資金簡單的劃分開來，并且再加上在申請一些專項的資金的時候還需要很多的審批手續，這樣就直接影響到了資金的使用效益，讓財政稅收管理的責、權、利沒有得到實際的統一。

3針對財稅管理體制問題的創新對策

3.1采取適當放權管理

如前文所述，稅權的高度集中不利于地區按照自身特性和優勢快速發展，可能導致區域不平衡現象的進一步擴大，因此，適當放權管理迫在眉睫，可在現行體制的基礎上進行適當改進，如國家稅種還是由中央統一立法，地方稅種立法工作可以適當下放，這樣既減輕了中央立法部門的負擔，又能促進地方經濟發展。當然，國家可對其工作進行監控和審查，確保放權限度適宜，避免因濫權造成腐敗行為的滋生。

3.2建立健全財稅制度

想要實現科學化管理，必須有相應的法令作為指導，應建立系統的財政稅收法律制度，保證既能從整體上縱覽全局，又能對財稅工作的細化環節進行約束，使每一個工作步驟都能有法可依、有規可循，為財政稅收管理的順利運行提供強有力的保障。同時，應注重稅收與支出管理范圍的科學劃分，明確稅負比例，進一步加大在公共設施與社會服務方面的稅收支出，加強服務型政府建設。在此基礎上，兼顧中央宏觀調控與區域發展需求，挖掘財稅制度的積極引導與調控作用，促進我國整體財政稅收事業的可持續發展。

3.3提高財政稅收資金的使用效益

創新財政稅收管理體制，切實提高財政稅收資金的使用效益，積極的推進財政稅收管理體制改革的步伐，整合財政稅收的資源，不斷地提高財政稅收管理的公開與透明。同時，加大信息的交流與共享，發揮財政稅收管理的優勢，建立協調的財政稅收資金整合機制，全程監督資金的使用過程，全面提高財政稅收資金的管理、使用和效益。

3.4提升財政稅收管理人員綜合素質

財政稅收管理體制的完善和創新重點在于人才的進步，只有人才進步了才能讓整個財政稅收管理體制有序進行。比如增加管理人員的實操水平，提升他們專業知識與技能水平，讓這些管理人員能夠深入了解工作，充分了解工作內容，并能快速解決。而要提高財政稅收管理人員的素質，可以通過培訓、深造、教育等方面進行培養，畢竟財政稅收管理人員的素質直接影響著財政稅收管理工作的效率與發展，財政稅收管理工作的好壞直接由這些管理人員來決定的。除了再教育與深造培養以外，還要讓管理人員有一定的管理與服務統一意識，為百姓提供最好最優的服務，全面推進財政稅收管理事業的健康發展。

3.5做到財政稅收的責、權、利統一

對于整個財政稅收的管理項目都做到明確的規定，保證在財政稅收的管理能按照明確的管理范圍進行財政稅收的管理，從而讓責、權、利得到統一。財政稅收部門應建立完善的管理體制，保證財政稅收管理工作科學有序的進行。同時，在改革完善創新的基礎上加強財政稅收的管理職能，保證財政稅收管理的科學性、民主性及高效性，提高我國財政稅收管理體制的總體效率。

4結語

隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷發展，財政稅收管理體制也要不斷的創新，充分調動財政稅收管理部門工作人員的工作積極性，做好財政稅收管理工作，形成團結協作的團隊意識，落實好財政稅收管理體制的改革，促進我國經濟繁榮昌盛，推進我國財政稅收事業的可持續發展。在對進行財政稅收管理體制創新的時候，一定要結合實際情況，切勿盲目跟從一定要找出適合我國市場經濟體制發展的財政稅收管理體系。

參考文獻：

［1］張揚偉.我國財政稅收管理體制創新對策研究［J］.現代經濟信息，2012,（13）.

［2］郭麗梅.我國財政稅收管理體制創新對策研究［J］.財經界，2013,（33）.

作者:郭政敏 單位:新密市稅源管理辦公室

第五篇：財政稅收管理體制創新探究

摘要:

財政稅收是國家建設的各種費用的主要來源,而財政稅收的管理體制就是為了讓這筆費用更好地投入到國家建設當中。對財政稅收管理體制的創新,能夠提高財政收入的利用率,體現財政稅收“取之于民,用之于民”的特點。本文將簡單介紹財政稅收管理體制的現狀,列舉財政稅收管理體制中存在哪些不足,并且提出一些針對性的完善措施。

關鍵詞:

財政稅收；管理體制；創新

隨著我國的社會經濟發展,市場經濟體制也越來越完善。我國的傳統財政稅收管理體系已經不能適應社會經濟形勢,必須要進行調整、改革和創新。財政稅收的管理體制,必須要深刻貫徹科學發展觀,順應市場經濟的發展趨勢,從提高管理人員素質,科學制定財政收支方案人手。財政稅收的管理體制創新了,財政稅收才能夠更好地投人到我國的經濟建設當中去,推動我國的可持續性發展。

一、財政稅收管理體制的現狀

財政稅收的管理體制是與國家的經濟所有制相適應的。我國建國初期存在著多種經濟所有制并存。隨著社會經濟的發展,財政稅收的管理體制也在逐步調整和改革。我國現行的財政稅收管理體制是建立在分稅制的基礎上,根據地方經濟發展情況的不同進行了一些制度上的調整。這是為了方便國家的統一管理,也能夠促進地方政府的具體財政稅收管理的執行。但是,我國的財政稅收管理工作仍然存在一些問題,需要政府部門加以關注,分析原因并且進行解決。

二、財政稅收管理體制的不足

(一)對員工管理不嚴

在目前我國的財政稅收管理當中,很多員工工作態度不認真,工作上的疏忽大意時有發生,更有甚者出現消極怠工的現象。這都是因為對員工的管理不夠嚴格所導致的。如果不對這種現象加以制止,這種散漫的工作態度和工作情緒就會傳染給其他員工,營造不好的工作氛圍,工作效率低下,容易出現各種紙漏,給財政稅收的管理工作帶來消極影響。還有些員工利用手中的權力謀取私利,違法亂紀,破壞了財政稅收工作的嚴肅性,給國家的財政收人造成巨大損失。

(二)缺乏監管

一套行之有效的管理制度,加上嚴格執行的配套監管制度,才能夠形成一個良好的體系。對財政稅收這種國家所重視的工作領域來說更是如此。良好的監管制度能夠促使財政稅收管理工作的正常進行,提高管理人員的工作效率。但是我國的財政稅收管理體系當中,往往缺少監管方面的相關經費,對監管人員的配備、監管工作的職責、監管人員的權力范圍都沒有明確的規定。這就導致了財政稅收的管理工作缺乏透明性和公開性,給一些“暗箱操作”留下了活動空間。或者一些地方雖然設置了監管部門和監管人員,但是對于監督者的選舉一手包辦,導致監管部門形同虛設,監管工作沒有得到落實。

(三)權責范圍不明確

我國的財政稅收管理體制當中,目前還存在很多過渡性的改革條款。比如說稅收收人、支出的雙線管理,在一些地方只是簡單講財政的收人和支出分別列出來而已。這些條款的過渡性質和執行上的走樣,導致了我國的財政稅收管理當中存在著權力范圍和責任范圍不明確的問題,一些單位的職責不明確,相互之間推誘。這是我國在財政稅收管理體制當中的不健全。對此,我國的各地方政府需要根據本地的經濟發展狀況選擇過渡性條款的執行方式。還要明確各個管理單位和管理人員的權責范圍。一旦發生問題可以找到相關責任人予以懲處。

三、財政稅收管理體制的完善措施

(一)財政稅收的管理改革

我國的財政稅收管理體制雖然一直在改革和調整當中,但是由于受到了“集權一分權”循環的影響,在整體健全性上還有很大的不足。我國的財政稅收管理工作雖然一直被政府所重視,但是只重視財政稅收的收人有多少,沒有重視對財政稅收進行科學管理。這是我國在財政稅收管理上的認識誤區。所以,我國要加強對財政稅收的管理力度,通過相關立法作為管理的依據,形成財政稅收的穩定秩序;同時要加強對債務的管理,避免不正常債務現象的出現;最后要根據經濟發展的形勢,對財政稅收管理的具體條款進行調整,適應時展的節奏。

(二)提高管理人員的素質

管理人員的素質水平,是影響財政稅收管理工作的工作效率的決定性因素。財政稅收的管理人員是管理工作的執行者,對財政稅收的最終結果具有直接影響。管理人員的素質不足所引發的財政稅收管理問題,占財政稅收管理問題總量當中的很大一部分。所以,提高管理人員的綜合素質,對財政稅收管理工作的意義是巨大的。首先,要建立財政稅收的管理規范,給管理人員的工作提供依據;然后才去一系列的教育、培訓手段,優化管理人員的知識結構,提高管理人員的服務能力;最后,宣揚服務意識,讓管理人員樹立正確的工作態度,推動財政稅收管理的發展。

(三)確定權責范圍

我國在財政稅收管理制度的創新當中,必須要根據市場經濟的發展形勢來確定財政稅收管理的范圍。財政稅收的管理制度要列舉出每一項管理內容,讓工作人員明確自身的自認,形成財政稅收的責任與權力上的統一。財政稅收得到統一規范的管理才能更好地納人國家的預算體系。

四、結束語

社會主義市場經濟體制的發展,決定了財政稅收管理必須要不斷進行創新。我國必須通過財政稅收管理的改革,完善財政稅收的管理制度,明確財政稅收管理的權責范圍,提高管理人員的素質,推動我國財政稅收管理事業的發展。

參考文獻:

[1]朱雁南.試論如何創新我國財政稅收管理體制[J].新經濟,2015

[2]羅朝輝.城市建設中財政稅收管理建議[J].合作經濟與科技,2015

[3]高虹.淺談財政稅收管理體制存在的問題及對策[J].商,2015

作者:畢雪芳 單位:威海市文登區財政局