本站小編為你精心準備了企業納稅思考（4篇）參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

第一篇：營改增下的企業納稅籌劃與管理

摘要：“營改增”指的是營業稅改增值稅，是我國需要進一步完善的稅收政策，在稅收改革的基礎上做好企業結構優化，降低企業的發展壓力和經營壓力，促進企業發展。在實施這一項政策之后，很多地區的很多行業確實減少了重復收稅的現象，但在實際工作中企業需要納的稅依舊沒有減少，直到現在，我國依舊在對“營改增”稅收政策進行完善。本文就“營改增”下的企業納稅籌劃與管理進行探討。

關鍵詞：“營改增”；企業；納稅籌劃；管理

1引言

市場經濟的不斷發展使得行業競爭逐漸加劇，企業面臨巨大的壓力，而“營改增”是國家為減少企業繳納負擔所提的重要措施，但它是在實施過程中雖然可以降低企業稅負，部分企業的稅負反而呈現出增大趨勢，使得“營改增”無法發揮其效果。所以企業只有調整心態積極應對，做好納稅籌劃與管理，才能夠改善經營現狀，從而達到節約管理成本的目的。

2“營改增”制度與納稅籌劃

“營改增”指的是原本的營業稅改增值稅，增值稅主要是針對產品和服務流轉的過程進行稅收繳納，但是不會對整個過程進行收費，這樣就可以避免出現稅收重復征收，確保稅收的環節可以得到簡化，同時稅收的公正性和公平性都可以得到保障，有利于現代服務業的發展。在我國開始實行“營改增”改革制度后，上海成為工程改革的試點區域，并且在試驗的過程中不斷地推向全國，而全面的推廣則是在“十二五”期間正式開始。目前，“營改增”稅收政策已經在全國范圍之中得以實施。在進行納稅籌劃的時候，納稅人才是納稅籌劃的核心，作為納稅人，需要對國家的財稅政策和法律法規有所了解，同時考慮納稅人所處的環境以及自身擁有的條件，通過有效措施減少自身所納稅款，這樣也可以適當地減少納稅人的納稅壓力。開展納稅的目的很明確，就是通過財務收入的增加作為基礎來減少稅負負擔。另外，企業開展納稅籌劃應該按照時效性、成本效益以及稅收征管法律法規原則，還需要按照國家相關的政策、環境變化以及稅收制度來進行動態性的調整，也就是讓納稅政策本身具有一定的時效性。

3“營改增”對企業納稅籌劃的影響分析

3.1減賦

企業在“營改增”實施之后，企業經營管理重點靠近于納稅籌劃，很多企業積極調整納稅方案，相應國家的稅制改革，且成果顯著?！盃I改增”對減賦企業帶來的影響在于：首先，將營業稅改增值稅之后，就可以避免出現納稅重復的現象，也可以讓企業不再面臨沉重的稅負。其次，針對部分中小企業而言，稅率從原本的6%降到3%，也就相當于稅費減半。不難看出，“營改增”下的企業納稅空間更為廣闊，中小企業可以從中獲取較大收益，利用中小企業納稅額度的控制，就可以利用更多資金進行科研與生產，從而提供良好的發展條件推動中小企業發展。

3.2增賦

企業在實施“營改增”之后，因為企業所處的行業和經營范圍的差異，所繳納的稅費有所增加，這樣也會影響企業的發展。就實際情況的調查來看，其特征在于：首先，企業本身的經營理念跟不上時展，對納稅籌劃的重視度不足，并且無法滿足稅制改革的要求。其次，企業未能向客戶索取增值稅專用發票，并且客戶也不會主動開具發票。再次，對于銷售額上億的企業，如果按照6%來繳納，很容易出現資金周轉不靈的局面，阻礙其規模的擴張。最后，服務型企業固定成本以及人工成本占據比例偏大，但是因為無法對這一部分成本進行抵扣，所以也變相增加了稅費。

4企業納稅籌劃與管理的途徑分析——以銷項稅額的籌劃為例

4.1混合銷售與兼營業務的籌劃

在“營改增”實施以前，混合銷售、兼營的區別是前者基于不同稅種進行混合，如混合增值稅、營業稅，后者則是兼顧不同稅率，如營業稅里就有3%與5%這兩種稅率。而在“營改增”得以實施以后，混合銷售并不存在，但依據《營業稅改增值稅試點實施辦法》里界定的混合銷售是一項涉及貨物和服務的銷售行為，是從生產貨物、批發貨物到個體商戶、零售單位等銷售貨物的一種混合銷售行為，按照銷售貨物的需求擔負增值稅；其他個體工商戶和單位之間的混合銷售行為就需按照銷售服務擔負增值稅。針對兼營，則規定試點納稅人的貨物銷售、服務、加工修理等涉及的無形資產與勞務適用不用征收率或稅率，需對銷售額進行差別化的核算，如果未進行差別化核算，就從高適用稅率。因此，“營改增”得以實施以后，混合銷售、兼營之間的區別就是前者經營的非主營業務不在營業執照范圍內，但后者的所有經營業務均會顯示到營業執照里，使企業獲得籌劃稅收的空間。如A公司是一家外語培訓機構，對其他企業的人員實行業務語言能力培訓，如果它屬于兼營，業務范圍就涵蓋銷售辦公用品，需繳納3340元（即50000×6%＋2000×17%）增值稅銷項稅額。如果A公司的營業執照服務范圍之中只有培訓，沒有銷售辦公用品的項目，那么A公司就需直接把辦公用品銷售額并入培訓銷售額共同計稅，繳納3120元即（50000＋2000）×6%增值稅銷項稅額。由此可以對比，混合銷售的稅負要少220元。如果實施“營改增”的企業會涉及兼營稅率低的業務，同時兼營不征稅項目、免稅項目，那么企業會計人員就要同時對其經營的多元化業務堅持不同稅率，科學區分不征稅項目、免稅項目，實行單獨計稅。即使不能設置單獨的賬套，但也需從采購材料到生產過程的核算成本，一直到銷售成本與收入都需要單獨進行核算，這才可以滿足核算的差別化要求。就稅法的規定來看，免稅項目與低稅率的項目銷售額適用從高稅率計稅，導致企業承擔損失，在“營改增”下企業進行稅收籌劃的時候就可能面臨顧此失彼的問題，如果稅負的控制與降低是最終的目標，那么就會導致計稅的合法性和規范性無法得到保障。這需要企業按照法律條款來進行納稅，減少不必要的損失，并且根據稅法之中的要求來開展工作，降低企業納稅風險，這也是納稅籌劃的范疇與標準所在。

4.2視同銷售業務的籌劃

在稅收領域之中，視同銷售也是企業需要承擔的稅額。當企業實施“營改增”后，必須提高對視同銷售的重視度，不會存在現金的流入量業務，但是依舊需要納稅，所以如果與視同銷售業務相互觸碰，就需要對服務于貨物加以籌劃，預防繳納多余稅額。因此，企業在“營改增”下可積極轉變銷售方式，預防發生視同銷售業務；與此同時，企業要采取銷售結轉法，基于常規銷售的方式，針對實際作價較高的應稅服務進行會計方面的處理，接著再進行債務的入賬債權轉抵等；其他視同銷售業務則需企業適當的申報損失，或者是將額定的耗損率提高。利用這一部分手段，就可以利用轉出的進項稅額直接替代銷項稅額，達到節稅的目的。在新的稅收政策下，服務行業應預防因發生視同銷售、提供無償服務等而多繳稅。如B公司對于C物業公司提出的優惠就是視同銷售，C公司增值稅銷項稅額是576萬元，因而需分別籌劃不同的服務價格，適當降低已購房屋但未裝修居住的服務價格，避免使用免交或贈送的方式，也可修改合同的約定，改變既有經營模式，選擇酬金制一類的模式，用業主或其他產權人的名義開展收支業務活動，預防收入偏高，有效減少稅負。

5結語

綜上所述，在實施“營改增”之后，我國企業在不同程度上受到影響，但是不同企業受到的影響也會有所差異，有積極的，也有消極的，其主要表現在企業稅收的增加方面。在改革企業的進程中，“營改增”對于優化我國企業結構以及推動企業發展都具有極大的價值，企業只有通過多種策略的合理應用，才可以利用“營改增”政策來促進企業發展，也可以通過改革的過渡期，合理的利用稅務部門所推出的稅收方案，這樣才可以對企業的經營生產進行合理的安排，從而滿足“營改增”的政策，并且針對不同的稅收項目也需要利用分開核算的模式，確保自身的經濟利益不受任何的影響。另外，國家通過一系列優惠政策的實施，也可以鼓勵企業發展。這一項政策的推行可以有效地降低企業所需要的納稅金額，如果企業在改革之后出現納稅金額增多的情況，那么企業就需要從自身的經營與管理方面去分析，盡可能找到原因所在并有效解決，這樣才可以推動企業的可持續發展。

參考文獻

［1］吳焯英.企業納稅籌劃在“營改增”新階段下的研究［J］.財會學習，2017（12）.

［2］吳楠.“營改增”后的企業納稅籌劃研究［J］.經濟研究導刊，2015（6）.

［3］張養恩.“營改增”下企業納稅籌劃研究［J］.中外企業家，2013（24）.

作者：紀雙晴 單位：江蘇省泰州引江河管理處

第二篇：納稅籌劃在企業財務管理中的應用探討

摘要：財務管理是企業管理中的基本工作之一，其管理效果直接影響企業的發展。基于此，本文主要針對納稅籌劃的減少稅收、提高財務管理效率功能進行分析，并從企業籌資方面、企業投資方面以及企業經營方面闡述納稅籌劃在企業財務管理中的有效應用，為企業財務管理工作的優化提供可靠的理論依據，間接提高企業競爭力，促進企業的快速發展。

關鍵詞：納稅籌劃；企業財務管理；籌資方案

1引言

企業稅收是財政部門的主要收入來源。在我國經濟不斷發展的背景中，企業數量不斷增多，同時，財政部門的收入也不斷升高。但對于企業而言，稅收支出可能影響其資金流動，不利于企業經營利潤的增長。如何合理控制稅收逐漸成為企業，尤其是中小型企業面臨的主要問題。納稅籌劃作為一種可以減少稅收的重要方法，分析其在企業財務管理中的應用具有一定的現實意義。

2納稅籌劃的作用

納稅籌劃的作用主要包含以下幾種：第一，減少稅收。對于企業而言，在財務管理中引入納稅籌劃后，企業財務人員可結合企業相關數據，開展綜合納稅籌劃分析，為企業確立最佳的籌劃方案，幫助企業減輕稅收負擔，為企業的良性發展奠定基礎。第二，提高財務管理效率。結合當前企業財務管理工作可知，由于受到財務人員專業能力、工作經驗等因素的影響，部分企業的財務管理難以為其經營提供有效的參考依據。而納稅籌劃的應用則可有效幫助企業財務管理擺脫這一窘境，提高財務管理質量。

3納稅籌劃在企業財務管理中的應用

這里主要從以下幾方面入手，對納稅籌劃在企業財務管理中的應用進行分析和研究：

3.1企業籌資方面

隨著企業的發展及經營戰略的不斷變化，由于受到企業自身資金有限，因此，當其資金難以滿足新戰略的實施要求時，企業通常會面臨如何籌資這一問題。對于企業而言，選擇不同籌資方式產生的成本不同，一旦籌資方式選擇不當，很容易導致預期收益低于前期籌資成本，造成資金浪費，影響企業的正常運行。為了避免出現這種狀況，企業可將納稅籌劃用于財務管理中，通過不同籌資方式引發稅收負擔的對比，選出最佳的籌資方法。例如，某面粉生產企業通過近2年面粉銷售狀況的分析，決定在當前基礎上，擴建一個新的大型面粉生產車間。該項目預計投資5千萬元，建設期為1年。經財務部門統計得出，企業現有可用自有流動資金總額為2300萬元，為達成該項目，企業股東追加投資八百萬元，仍缺1900萬元決定通過對外籌資的方式解決。該企業的適用所得稅稅率參數為20%?？尚械幕I資方案包含：第一，對外發行債券。這一籌資方式的成本由籌資費用、債券利息組成，利息成本需于所得稅前全部扣除。若債券發行期為5年（1900萬元），發生費用率及票面利率分別為5%、10%，可計算出該企業少繳費所得稅金額為261.25萬元。第二，銀行借款方案。假定該方案的借款金額及期限參數均與第一種方案相同，籌資費用率參數則為0.5%，則該方案企業可少繳所得稅金額為239.875萬元。對比這兩種籌資方案，第二種籌資方案所需所得稅較少。因此，可認為，納稅籌劃的應用為企業籌資方式的選擇提供了良好的參照依據。

3.2企業投資方面

作為投資環節的重要構成，稅收金額直接影響企業投資決策的實施效果。為了細化分析納稅籌劃在企業投資管理中的應用，這里以某企業的再投資項目為例進行分析：某企業準備向其他行業的A企業，投資500萬元，現確立兩種不同的投資方案：第一，為A企業廠房投資300萬元，直接資金投資100萬元，其他投資100萬元；第二，為A企業采購原材料投資100萬元，其他投資400萬元。利用納稅籌劃進行分析可得：第一種投資方案的稅收由企業所得稅、城建稅、增值稅及教育費附加4種費用構成，總金額約為23萬元；第二種方案的稅收主要由增值稅、企業所得稅、城建稅及教育費附加4種構成，總額約為54萬元。將兩種投資方案的納稅籌劃結果對比，后者稅收較高，認為該企業應優先選擇第一種投資方案。

3.3企業經營方面

納稅籌劃同樣適用于企業的經營管理維度。以大型企業Q企業為例，經過為期8年的不斷發展，Q企業由最初的生產、銷售一體化企業發展為由1個獨立生產公司及4個銷售子公司構成的大型企業（2014年）。在經營發展過程中，Q企業充分運用納稅籌劃計算自身消費稅，以控制企業經營成本，實現收益最大化目的。以該企業2015年的銷售數據為例，該企業主打高端白酒，2015年全年銷售成本大15000萬元，總收入參數40000萬元（不含稅），營業利潤及銷售費用分別為4500萬元及6000萬元。Q企業地方教育附加稅參數為2%。計算該企業2015年全年的應繳消費稅金額為4000萬元，基于消費稅產生的附加稅費為270萬元，影響當期營業利潤總額為4270萬元。該企業設立銷售子公司（獨立核算）后，申請一般納稅人，當地稅務銷售毛利率參數為30%，當該企業生產子公司利用內部銷售定價的方式將生產出的高端白酒銷售給子公司后，與傳統生產、銷售一體化經營模式相比，該企業2015年的應繳消費稅額及附加稅費較之前均明顯下降，影響其當期營業利潤總額參數降至2000萬元左右。對于該企業而言，銷售子公司的設置可有效促進企業銷售利潤的增長，上述數據充分體現了納稅籌劃在企業財務管理中的應用價值。

4結語

綜上所述，納稅籌劃的應用可為企業的經營與發展提供更加可靠的數據支持。為了減輕稅收負擔，企業可將納稅籌劃引入自身財務管理體系中，由財務人員利用企業相關數據，分別計算不同方案對應的稅收參數，以便幫助企業合理減少稅收，促進企業的良性發展。

參考文獻

［1］陳麗文.試論納稅籌劃在企業財務管理中的應用［J］.中國鄉鎮企業會計,2014（6）.

［2］朱少珍.納稅籌劃在企業財務管理中的應用研究［J］.中小企業管理與科技（中旬刊）,2014（2）.

作者：代宇純 單位：四川農業大學商學院

第三篇：納稅籌劃在企業財務管理中的運用分析

摘要：隨著我國經濟的迅猛發展以及企業間競爭的日益激烈，企業財務管理的重要性日益突出，納稅統籌作為企業財務管理當中的核心內容，需給予高度的重視。在此過程中，企業需加強財務管理工作，將納稅統籌納入財務管理體系當中，并作為核心環節給予重點探究，在有效降低企業稅金額度的同時，最大限度地實現企業經濟效益?；诖?，本文主要對納稅籌劃在企業財務管理中的運用進行了探討，希望可以為相關工作人員提供一定的參考。

關鍵詞：納稅籌劃；企業財務管理；運用

1引言

納稅統籌在企業財務管理當中發揮著非常重要的作用，為了更好地實現企業以及股東經濟效益的最大化，需對其給予進一步的研究，從而更好地實現企業財務稅收管理。

2納稅籌劃的概論

2.1概念

納稅統籌主要對涉稅業務給予科學的籌劃，制定完善的納稅操作方案，有效地實現節稅的最終目標，其具體是對納稅全過程一系列操作的統稱。在此過程中，主要通過納稅籌劃方案進行體現，從而減少企業稅負，有效的節約成本，獲得更多的經濟效益。

2.2特點

（1）合法性。納稅統籌最為核心的特征即為合法性，主要體現在企業履行納稅義務的過程中為明確抑或具有多種納稅方法，從而選擇減小稅收金額的決策過程。（2）籌劃性。在納稅統籌環節，需在履行納稅義務的前期，利用全面掌握我國稅法以及相關知識前提下，與企業經濟狀況想幾何，完成有規劃，有目的的降低稅收的過程中，而此行為并非在納稅義務履行在進行減低稅金的活動。（3）專業性。納稅籌劃操作過程中具有高度的專業新，屬于高水平，高智力的財務活動。同時，在此環節，需通過專業會計工作者，熟悉稅法的工作人員共同參與，從而專業的實現納稅統籌獲得目標。

3納稅籌劃在企業財務管理中存在的問題

3.1企業財務管理工作中納稅籌劃意識薄弱

當前，我國大部分企業對于納稅統籌并未具有一個清晰的認識，從而忽視了其對企業做帶來的影響。同時大多企業決策層對納稅統籌認識相對片面，并未正確的缺乏納稅統籌以及避免的真正意義，更甚者存在偷稅漏稅的狀況，在很大程度上制約企業依然納稅以及長遠發展。

3.2缺乏系統的法律規范支持

企業在進行納稅統籌過程中，缺乏相應的專業財務人員，同時相關工作者對于稅收相關法律法規的缺乏必要的認識以及了解，僅僅掌握了理論知識，并不能將所學理論正確的運用到納稅統籌工作當中。

3.3企業過度依賴納稅減免政策

企業在實施納稅統籌時，并未與自身經營狀況相結合，只是一味地減小納稅減免政策，導致無法全面納稅，部分企業只是重視眼前效益，并未從長遠發展戰略為目標，躲避稅收，從而帶來的影響是非常嚴重的。

4納稅籌劃在企業財務管理中的運用

4.1經營過程中的納稅籌劃

（1）根據投資企業組織架構完成選取，具有獨立法人資質的集團子公司，在滿足相應條件下，能夠享受增值稅、企業所得稅等稅收減免政策。而企業當中分支公司無須進行企業所得稅匯算清繳，而其所獲得的利潤需匯集到總公司完成申報納稅，因此分公司所獲得的利潤不能享受減免政策。（2）根據所在區域進行選取。伴隨著我國改革開放，對許多地區賦予了特殊優惠政策，例如：經濟特區，報稅五六千，國家自貿區以及高新技術開發區等區域均賦予其享受稅收優惠政策。（3）對于經濟落后的地區，政府在實現招商引資的過程中，通過財政返還的政策，給予所在企業稅收優惠政策。在行業選擇的過程中，國家倡導高新技術產業，節能減排及環保類的大力發展，賦予其很多的稅收優惠，從而進一步體現出我國利用稅收有效的調整經濟產業結構，為企業發展創造良好的環境。

4.2籌資過程中的納稅籌

籌資決策環節，企業需考慮資金需求量，稅負成本以及籌資成本等完成全方位的探討。資金籌集渠道不同，在財務報表當中通過不同科目進行反映，同時成本列支方法也存在著吃安逸。舉例來說，銀行借款、債券等融資利息費用允許稅前列支，而股東利潤分配則是在企業所得稅計提以后實施。所以，在選擇籌資方式的前期，需綜合考慮，主要包含融資渠道的便利性以及利息抵扣等方面，從而實現資金時間價值達到延遲納稅的最終目標。在籌劃方案進行比選是，需對同一周期捏的資金時間價值進行比較，同時需對不同周期內的資金價值完成比選，從而保證不同周期內資金使金額處理能夠與同一時間點完成換算后才具有一定的可比性。比如對住房按揭還貸方法進行等額本金與等額本息的優勢對比時，雖然這兩種方法折現金額一致，但是兩種方法每期的本金和利息完全不同，而利息反映在當期利潤中，從而具有一定的納稅籌劃空間。

4.3投資過程中的納稅籌劃

投資階段，實施納稅統籌可以進一步減少整體稅收，所以在此環節需與企業實際狀況相融合，有針對性地進行選取，從而確保納稅統籌的正常開展。例如企業在投資過程中，需科學的選取組織形式，由于其均具有相應的稅收政策，企業需以投資具體狀況為依托，方可高效的促進企業長遠發展，有效地避免巨大的稅收所帶來的壓力，利用科學的納稅籌劃，增強企業整體效益。

5結語

綜上所述，納稅籌劃與企業財務管理既具有協作關系，又具有制約關系，兩者的目的都是不斷強化企業財務管理水平及效率，推動企業持續穩定健康發展。當前，國家加大了企業事業單位稅收政策的改革完善力度，未來納稅籌劃將會為企業財務管理工作帶來更為優質的服務。

參考文獻

［1］陳庭信.納稅籌劃在企業財務管理中的重要性及實施探討［J］.財會學習,2016（3）.

［2］孟麗.納稅籌劃在企業財務管理中的應用［D］.河北科技師范學院,2015.

［3］朱少珍.納稅籌劃在企業財務管理中的應用研究［J］.中小企業管理與科技（中旬刊）,2014（2）.

作者：王昌全 單位：云南省建筑材料科學研究設計院

第四篇：淺談納稅籌劃對施工企業財務管理的影響

摘要：施工企業由于工期長、投資規模大，所以需要投入較大的項目資金且需承擔較多稅種，如何科學地進行稅務籌劃對其今后的發展尤為重要。本文將對施工企業納稅籌劃的特點進行分析，探討納稅籌劃對施工企業財務管理的具體影響及其中存在的風險與防范策略，以供參考。

關鍵詞：納稅籌劃；施工企業；財務管理；影響

1施工企業納稅籌劃的特點

1.1施工企業需承擔較多

稅種有別于小微企業，施工企業在經營過程中需要承擔較多稅種，其計算起來較為繁雜。如施工企業在物資采購與成品銷售環節涉及進銷項增值稅；在進行合同簽訂時涉及印花稅；在正常運營情況下還涉及個人所得稅、企業所得稅、土地增值稅、城建稅以及教育費附加等稅種。所以施工企業在進行納稅籌劃時能夠將每一納稅環節的空間有效利用起來，合理降低企業稅負。如，施工企業與分包商共同協商怎么供應、選擇與施工施工工具與材料；在進行承攬與分包的經營過程中，企業應當要對分別中營業額與利潤的分配比例進行科學規劃等。

1.2施工企業項目資金投入較大

因為施工企業具有作業周期長、工序繁雜的特點，所以相較于其他行業來說，其固定資產類別較多且金額較大，需要投入大量成本，并且在整體資產總額中固定資產占有較大的比例，如房屋建筑、機械設備、交通運輸工具、辦公用品等，所以在進行固定資產折舊時會涉及較多抵稅項目，所以企業應當要對折舊的納稅規劃予以充分重視。除此之外，因為施工企業是勞務密集型產業，往往需要聘請較多施工人員，所以就會產生較大的勞務費用，因此施工企業就需要對勞務報酬進行科學分配，并且還要將企業所得稅與個人所得稅的納稅情況進行統籌兼顧，切實降低個人所得稅的納稅額，提高雙方的利益。

2納稅籌劃對施工企業財務管理的影響

2.1對施工企業財務管理目標的影響

施工企業財務管理的目標是實現企業價值或利潤的最大化，企業納稅籌劃目標亦是如此。納稅籌劃不但對施工企業財務管理的總體目標產生影響，同時還對其具體目標產生影響。而具體目標主要指的是企業經營能力、盈利能力以及償債能力。第一，對于企業經營能力而言，納稅籌劃通過有效利用國家會計政策以及稅收政策來在短時間內補償企業資產，進而能夠有效提高資金周轉率。第二，對于企業盈利能力而言，在生產過程中，施工企業最終計入生產成本的資產價值受到稅負成本的影響，而這也直接影響到了企業的成本總價值與盈利能力。在籌資過程中，能夠通過納稅籌劃來有效權衡權益資本與債務資本的比例，在債務資本風險可控的基礎上，盡量將其比例提高，并運用債務資本的稅收杠桿作用來將施工企業的權益資本利潤率提高。在產品銷售過程中，產品毛利率受到流轉稅的影響，毛利率是反映企業盈利能力的一個重要指標，從而對企業銷售盈利能力產生影響。第三，對于企業償債能力而言，施工企業稅金的支付會對其生產與經營產生較大影響，增加資金周轉的壓力，而采取納稅籌劃不但能夠減少企業稅負，降低現金流出總額，并且還能夠有效延緩納稅實踐，有效緩解企業資金壓力。

2.2對施工企業財務管理對象的影響

納稅籌劃影響企業管理對象具體表現在現金流量上，一方面，施工企業能夠采取對固定資產折舊年限縮短、對折舊方法進行調整、將無形資產攤銷年限減少等方式來將企業當期利潤降低，進而達到將納稅時間延期的目的，并盡可能集中利潤到對納稅有優惠政策的年限進行繳納。一方面施工企業應當要有效運用國家出臺的各項優惠政策，如低稅率、退稅、免稅等，將企業稅收成本降低，減少現金流出。除此之外，施工企業還可采取無形資產、房地產、存貨期末等計價方式來對企業的現金流量進行間接影響。

2.3對施工企業財務管理的內容的影響

納稅籌劃在很大程度上影響到企業的財務管理內容，通常表現在財務計劃、投資管理、籌資管理等內容的影響上。而影響較大的要求投資管理與籌資管理，納稅籌劃通過運用各類資金成本的稅收杠桿效應來將權益資本的利潤率提高，進而影響到企業的籌資管理。納稅籌劃對企業投資管理的影響主要體現在選擇投資方、內容以及地點方面。而施工企業在制定財務計劃時，首先是要將納稅籌劃的成果與調整對財務計劃的影響考慮在內。

3施工企業財務管理中納稅籌劃的風險于防范策略

3.1納稅籌劃的風險

第一，納稅籌劃的合法性分析。施工企業無論采取哪種方法來開展納稅籌劃，務必要切實按照我國稅法相關規范來進行，切不可因小失大。第二，納稅籌劃方法的風險。在進行納稅籌劃時，施工企業應定要對各種籌劃方法中所存在的風險進行詳細分析，不單單要起到節稅的作用，更是要立足長遠。第三，賬務處理方面存在的風險。在進行賬務處理時，企業不但要按照國家會計準則來開展納稅籌劃，并且還需重視會計準則和稅法規定中所存在的差異。

3.2風險防范策略

第一，施工企業應當要科學制定風險方法方案，可以參考財務管理風險控制策略來總結所使用的納稅籌劃方法，從而建立起一系列有效的納稅籌劃措施。第二，提升工作人員的專業素質。應當要定期開展納稅籌劃知識培訓工作，提高工作人員對稅法的理解與掌握，提高其籌劃方案的質量。此外，工作人員還需在不斷的實踐工作中積累經驗，培養統籌全局的眼光，理性地在多種籌劃方案中做出決策。

4結語

綜上所述，納稅籌劃工作對施工企業的生產與發展有著極為重要的影響，相關工作人員應當要能夠正確認識到納稅籌劃對施工企業財務管理的具體影響，認識到其所存在的風險，并采取有效策略來不斷提高納稅籌劃質量以及風險防范能力，切實推動企業更好更快的發展。

參考文獻

［1］李仁獻.淺析納稅籌劃在企業財務管理中的應用［J］.商業會計,2009（13）.

［2］李海波.基于“營改增”的施工企業財務管理中的稅務籌劃［J］.現代經濟信息,2016（21）.

作者：劉慧立 單位：河北省水利工程