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企業稅收籌劃應遵循以下原則

從我國稅收籌劃情況看，在企業稅收籌劃中，要想實現稅收減負，又不違背國家的政策，符合國家稅收導向，就必須遵循以下原則。

1．遵循法律原則。企業在進行稅收籌劃時，一定要吃透精神，把握政策，自覺遵循國家稅收法律法規，一切稅收籌劃必需在國家稅收法律的允許范圍內進行。企業的稅收籌劃如果與國家稅收法律法規不相符，那就是偷漏稅。稅收籌劃的著眼點是在稅制結構、稅率，稅收優惠、地區、行業等方面的稅負差異，這些差異在任何時期，都是客觀存在的。因此稅收籌劃在存在多種納稅方案時，納稅人選擇低稅負的決策是無可非議的，但是任何一種方案都要完整地履行納稅義務。

2．遵循價值最大化原則。企業稅收籌劃的目的是降低稅負，減少企業的生產經營成本，稅收籌劃的根本目標是企業價值最大化，是從企業的整體投資和經營戰略著想的。所以企業在進行稅收籌劃時，不能局限于個別稅種的籌劃，要依據企業實際，從多種稅收籌劃方案中選擇最優的方案，也就是值最大化的方案。

3．遵循及時性原則。國家的宏觀經濟政策是不斷變化的，稅收政策也是依據實際在不斷地變化。企業在進行稅收策劃時，一定在研究國家稅收政策，并根據稅收政策的變化及時調整稅收籌劃方案。即針對涉稅事件變化的事實和問題，制定出若干可供選擇的對策與計劃，隨著時間的變化進行相應的調整。否則，稅收籌劃就會由不違法變為違法。

做好企業稅收籌劃工作應正確把握好幾種關系

稅收籌劃工作是企業經營的一項復雜的系統的工作，企業且在進行稅收籌劃時要注意處理好幾個關系。

1．政確把握稅收政策和稅收籌劃之間的關系。事實上，企業的稅收籌劃過程就是對稅收政策的學習、理解和選擇的過程。企業稅收籌劃人員要明確搞好稅收籌劃的前提是遵照執行國家稅收政策，依法納稅。所以必須不斷研究稅收政策，了解稅收政策，發現稅收政策對企業的優惠之處，在政策允話的范圍內進行稅收籌劃，從而減輕稅負。

2．正確把握涉稅收益與非稅收益之間的關系。在一般情況下，企業稅收籌劃所考慮的主要內容是涉稅利益，對于非稅利益則大多忽視掉了。事實上，企業在內部理財活動中，非稅利益也具有不可小視的作用，對于降低稅負，提高經營效益也有著重要的作用。

3．企業發展戰略與稅收籌劃的關系。企業經營發展戰略是企業發展的首要策略，而稅收籌劃是為企業發展服務的。一家企業是否向某個領域進軍，關鍵要考慮該領域的發展潛力、發展前景，而不是稅收籌劃。雖然稅收優惠政策能夠給企業帶來一定的收益，但企業在對某個領域進軍時，基本不考慮稅收成本問題。

4．正確處理整體利益和局部利益之間的關系。企業稅收籌劃中既要考慮局部利益，又要考慮整體利益。企業的稅收籌劃如果對局部有利但對整體不利則不要使用；只有對局部和整體都有利益的稅收籌劃才能多使用。同時，企業稅收籌劃還要兼顧國家利益和企業自身的利益。只有對國家和企業自身都有利益的稅收籌劃方案才是最科學的籌劃方案，才能被接受和使用。

對做好稅收籌劃的幾點建議

稅收籌劃工作是一項十分專業的工作，做好稅收籌劃工作需要方方面面的共同努力。通過對稅收籌劃的研究，筆者認為，搞好稅收籌劃、實現減輕稅負目的，應該做好以下工作。

1．加強稅收籌劃工作的組織領導。稅收籌劃是一項系統性工作，在稅收籌劃過程中，需要方方面面的協調配合。特別需要企業領導高度重視，親自參與，做好安排。只有領導重視，做出的籌劃才能是科學的合理的；只有領導重視，稅收籌劃方案才能運用到實際工作之中。稅務籌劃涉及企業管理、生產經營的全過程，不僅僅是稅收籌劃人員、財務部門的事，也應是企業其他業務部門、工作人員的事，需要企業所有部門、所有人員步調一致，共同行動，才能完成。

2．加大稅收籌劃人才的培養。一個成功的稅收籌劃，離不開稅收籌劃人員的豐富知識、信息的敏感觸覺。豐富的稅收、會計和管理知識，以及準確及時的內外部各類信息是稅收籌劃的基礎。為此，財務人員要不斷豐富并強化自身財會、稅務、企管等知識；要主動了解宏觀形勢、外部市場、法律環境和自身經營狀況，增強形勢和信息的敏感性。所以，企業必須培養出高素質的財會人員，這樣的人才隊伍，才能做出科學的稅收籌劃。

3．企業應設立專門的稅收籌劃機構。一個企業一定要設立專門的籌劃機構，對于較小的企業也可常年聘請稅收法律顧問，幫助其搞好稅收籌劃工作。企業可以充分借助會計師稅務師事務所等外部力量，以稅法條款為依據，通過深入研究各項稅收政策，制訂出合法合規的稅收籌劃方案，為企業的稅收籌劃營造一個安全的環境。

4．稅收籌劃要對企業經營活動進行經常性的診斷把脈。從事稅收籌劃人員在高度關注企業的所有經營活動，積極在所有經營活動中挖掘出稅收籌劃的良機。企業可以建立稅負比對報表，從業務源頭中實時每季或每年取數，得到增值稅進項稅額取得率、所得稅負、流轉稅負比對情況等，實行在線穿透、輔助分析、以數據中心為依托，與營銷工程物資等主要業務部門系統緊密聯系，自動生成稅收報表降低成本，全面促進提升稅收管理。

結語

稅收籌劃是企業降低生產經營成本的一種手段。企業要在遵照執行稅法的基礎上，通過用好用足稅收政策，從而獲得稅收利益，實現效益最大化。所以，企業必須學好用好稅收法律，在稅法允許下獲得稅收價值最大化。（本文作者：陳慧單位：湖北黃石港務集團有限責任公司財務部）