本站小編為你精心準(zhǔn)備了我國企業(yè)稅收籌劃發(fā)展現(xiàn)狀及對策參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：近幾年隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國企業(yè)的數(shù)量越來越多，競爭日益激烈。稅收籌劃的合理利用，可以減少企業(yè)的成本，增加稅后經(jīng)濟利潤，進而實現(xiàn)企業(yè)的根本目的實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化，增強企業(yè)競爭力，使得企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但是當(dāng)前我國企業(yè)雖已漸漸運用稅收籌劃，但是相對于發(fā)達國家發(fā)展較慢，還沒有形成完整的體系。通過對我國企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展現(xiàn)狀進行了淺顯的分析，提出了一些相應(yīng)的對策及建議。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;現(xiàn)狀;對策

一、引言

隨著我國市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展以及成功加入WTO，融入全球化經(jīng)濟，企業(yè)稅收籌劃是當(dāng)今企業(yè)在激烈競爭中保護自身權(quán)益的重要法寶之一；此外，我國的稅務(wù)機制與稅法日益完善，在日后的經(jīng)營中，企業(yè)要想實現(xiàn)最低的稅務(wù)成本，必須將稅收籌劃納入企業(yè)日常管理活動中。

二、企業(yè)稅收籌劃的必要性

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必然會遇到稅收問題，同時，隨著企業(yè)的發(fā)展，從小企業(yè)發(fā)展到大企業(yè)，從最初的只與一個地區(qū)的一個稅務(wù)機構(gòu)打交道，到與不同地區(qū)的不同稅務(wù)機構(gòu)以及跨國公司打交道，遇到的稅收問題只會越來越復(fù)雜，這就要求企業(yè)要嚴(yán)格把控稅收籌劃的重要性。企業(yè)通過稅收籌劃，可以幫助投資者分析稅負(fù)輕重，從而作出科學(xué)的經(jīng)營投資決策，提高投資效益，減少經(jīng)營風(fēng)險，獲得最佳效益。合理的稅收籌劃還可以使企業(yè)避開“稅收陷阱”，盡可能多地減輕稅收負(fù)擔(dān)。

三、當(dāng)前我國企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀分析

1.對稅收籌劃的概念模糊。稅收籌劃在我國還沒有一個統(tǒng)一的概念，從而使納稅人對其理解比較模糊，往往將稅收籌劃等同于偷稅、避稅,導(dǎo)致企業(yè)不但不能減少稅收成本,反而產(chǎn)生了多余的支出,有時甚至還會影響企業(yè)的名譽。

2.我國稅務(wù)機構(gòu)發(fā)展落后、缺乏相關(guān)人才。較多企業(yè)在進行稅收籌劃時都要與外部的稅務(wù)機構(gòu)合作，但是目前來看我國稅收機構(gòu)主要集中于如何進行報稅、遵守稅收條款等多以咨詢?yōu)橹鞯臉I(yè)務(wù)，有關(guān)稅收籌劃的機構(gòu)比較少，稅收機構(gòu)的服務(wù)水平總體來說較低。稅收籌劃本質(zhì)上是一種較復(fù)雜、高層次、高智力型的財務(wù)管理活動,經(jīng)濟活動只要發(fā)生,就無法進行事后補救。所以,這就要求稅收籌劃人員必須是復(fù)合型人才,需要同時兼具稅收、會計、財務(wù)管理等專業(yè)知識,并全面了解與熟悉企業(yè)整個經(jīng)營、投資與籌資等活動。但目前我國大多企業(yè)及其缺乏這類高素質(zhì)專業(yè)人才。

3.稅收法規(guī)環(huán)境不完善、缺乏監(jiān)督和理論指導(dǎo)。目前，雖然我國經(jīng)濟參與全球化經(jīng)濟進程得到了提升，但是我國市場經(jīng)濟體制尚未完善,稅收法規(guī)不規(guī)范之處尚存,國內(nèi)稅收法律的變化速度驚人，往往法規(guī)剛出臺,相應(yīng)的補充條例就出來了。各種稅種的規(guī)定不斷更新與變化，即使對同一地區(qū)的同一稅種一年中可能就會變化好幾次，導(dǎo)致即使是專業(yè)人士常常都很難準(zhǔn)確地把握,稍不注意就會出現(xiàn)用之過時與出現(xiàn)偏差的問題，很可能最后被定義為偷稅。這都必然會加大企業(yè)稅收籌劃的操作風(fēng)險。由于我國稅收制度不健全,發(fā)展環(huán)境不完善，征管水平較低,稅務(wù)機關(guān)的征管意識比較薄弱,從而導(dǎo)致稅收籌劃應(yīng)用擴展的工作難以有新的突破。。稅收籌劃作為納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)的辦法,短期上看,它的有效進行必然會減少政府的稅收收入。但從長期上看,則會達到國家與企業(yè)雙贏的效果。

4.會計及稅收政策運用不當(dāng)。稅務(wù)會計的稅收征管環(huán)節(jié)較為細(xì)化與復(fù)雜,對財務(wù)工作人員的素質(zhì)要求也更高,這就要求財會人員在日常工作中要重視稅收政策及會計政策的科學(xué)合理選擇以及二者關(guān)系的協(xié)調(diào)。同時要求企業(yè)辦稅人員與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系緊密,積極掌握稅法最新動態(tài),并統(tǒng)一認(rèn)識,化解納稅爭議,提高辦稅質(zhì)量。但是在實際工作中，我國大多數(shù)企業(yè)的辦稅人員并不能徹底了解會計制度和稅法規(guī)定的根本區(qū)別,有時納稅調(diào)整不能做到百分百準(zhǔn)確無誤,無意識中就違反了稅法規(guī)定，從而被查處,導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟利益與名譽受到損害。

5.對稅收籌劃的風(fēng)險意識薄弱。企業(yè)的稅收籌劃不僅僅要面臨因稅收籌劃而產(chǎn)生的咨詢培訓(xùn)以及時間和經(jīng)濟的費用，因放棄其他方案而發(fā)生的潛在成本也包括在內(nèi)，一些企業(yè)的稅收籌劃重點不突出，在一些稅種籌劃的同時還增加了其他稅種的負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)整體稅負(fù)的提升。稅收籌劃是一個既細(xì)致又復(fù)雜的工作，它涉及稅法、會計、管理等方面的綜合知識，要求稅收籌劃人員有較高的專業(yè)素質(zhì)，同時它還是一種事先的理財行為，處在錯綜復(fù)雜、變化與發(fā)展不斷的經(jīng)濟、政治社會現(xiàn)實環(huán)境中，這就更加要求企業(yè)在進行稅收籌劃時一定要做到準(zhǔn)確無誤，如果出現(xiàn)失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案失敗。所以說企業(yè)一定要重視稅收籌劃的相關(guān)風(fēng)險。

四、完善企業(yè)稅收籌劃的對策與建議

1.加強對稅收籌劃的宣傳力度與意識。首先，只有加強納稅人的納稅意識,才能使稅收籌劃順利進行。所以稅務(wù)機關(guān)必須要重視對納稅人及社會公眾進行正確廣泛的稅務(wù)籌劃宣傳。在宣傳時要注意將稅收籌劃作為重點內(nèi)容，重點講解納稅人所擁有稅收籌劃權(quán)利的使用，使納稅人充分認(rèn)識稅收籌劃的科學(xué)性及合理性，扭轉(zhuǎn)納稅人把正當(dāng)納稅籌劃歸為偷稅、逃稅的觀念。制定相應(yīng)的鼓勵政策，引導(dǎo)納稅者積極實施稅收籌劃。只有當(dāng)納稅人納稅意識增強了,意識到稅收籌劃本身是在維護自身的正當(dāng)利益，才會在按照國家稅法立意的基礎(chǔ)上，合法正確的謀求自身的節(jié)稅利益。

2.建立企業(yè)的稅收管理體制及實施體制。企業(yè)應(yīng)結(jié)合現(xiàn)實的稅收政策和自身發(fā)展?fàn)顩r，建立一套合適自身可持續(xù)發(fā)展的納稅方案。同時注意加強在企業(yè)經(jīng)營過程中的調(diào)整與監(jiān)督，嚴(yán)格控制和管理各項涉稅業(yè)務(wù)。單獨設(shè)置稅務(wù)籌劃職能部門,并獨立設(shè)計稅收籌劃。稅務(wù)工作人員在懂稅法、稅制的同時還要具備較高的會計專業(yè)素質(zhì),掌握企業(yè)所從事的經(jīng)營生產(chǎn)等活動中所涉及的稅種,同時判斷分析與之相對應(yīng)的稅收政策及法律法規(guī),運用現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策,深入研究企業(yè)稅務(wù)資金的運動情況,從而高效準(zhǔn)確地利用這些信息進行稅收籌劃，真正達到為企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。

3.逐漸完善我國的稅收環(huán)境。如果我國的稅收環(huán)境互補得到改善，稅法不斷得到完善，就可以大量減少偷稅、漏稅的違法行為，納稅人也會更加傾向于利用法律措施減少稅收負(fù)擔(dān)。我們可以向西方國家學(xué)習(xí)，根據(jù)我國的經(jīng)濟發(fā)展情況及基本國情的特點建立一部屬于自己的稅收“母法”?？梢愿鶕?jù)我國特色適當(dāng)開征一部分直接稅種在內(nèi)的單項稅籌劃的發(fā)展空間，并設(shè)立一部起到統(tǒng)率的作用的稅收基本法,同時稅收實體法和程序法并存。

4.規(guī)范企業(yè)會計核算工作。企業(yè)稅收籌劃可能被認(rèn)為無效的原因之一是企業(yè)會計制度的不健全與不完善。企業(yè)的納稅額度是以稅收政策為依據(jù)，會計核算為基礎(chǔ)的。但是在實際工作中會運用很多會計處理方法，也會造成稅收核算差異與稅收負(fù)擔(dān)。所以，規(guī)范企業(yè)的會計核算制度，更有利于提高企業(yè)稅收籌劃水平和自身可持續(xù)發(fā)展。

5.注意防范企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險。在納稅籌劃中，稅收環(huán)境的復(fù)雜性與多變性，使稅收籌劃有很多不確定性，所以企業(yè)要增強防范風(fēng)險的能力，應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展特點，及時調(diào)整稅收籌劃策略，保證稅收籌劃方案合法合理性，從而降低企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險，避免損失，提高企業(yè)競爭力。

參考文獻：

[1]王萍.我國企業(yè)稅收籌劃存在的問題及解決措施[J].財經(jīng)界.2012(224).

[2]蔣麗斌,彭喜陽.稅收籌劃在我國的發(fā)展現(xiàn)狀及對策分析[J].中南林業(yè)科技大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版).2007(09).

[3]薛洪峰.我國企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對策研究[J].中國市場.2012(668).

[4]吳清淘.企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀與完善對策[J].統(tǒng)計與管理.2015(12).

作者：魏慧娟 單位：湖北經(jīng)濟學(xué)院會計學(xué)院