本站小編為你精心準備了行政事業單位內控問題及策略參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

1行政事業單位內部控制中存在的問題

1.1會計基礎工作薄弱會計基礎工作是行政事業單位內部控制的基石，薄弱的會計基礎工作勢必不利于內部控制作用的發揮。從目前看，不少行政事業單位在處理會計事務上缺乏科學、有效的方式、方法，按慣例、憑經驗、隨意等現象較為嚴重，特別是預算預編缺乏科學論證，執行中經常隨意變動，可執行性不強，降低了內部控制的約束性。

1.2內控制度落實不到位內控制度的貫徹落實是行政事業單位內部控制發揮效用的前提條件，然而不少行政事業單位缺乏內控意識，內控制度寫在規章制度中，掛在墻上，就是落實不到位，總是按慣例去做。加之，我國內控制度建設還處于摸索階段，不完善問題較為突出，執行力和可行性并不高，造成內控制度僅是墻上的一紙空文，發揮不了應有作用。

1.3缺乏長效的監督機制很多行政事業單位內部控制工作缺乏長效的監督機制，造成監督缺位，弱化了內部控制體系，使其作用得不到充分發揮。從實際情況看，一些行政事業單位內部并未成立審計機構，即使有，也大多形同虛設，獨立性不強，對內部控制制度的監督效用不高，從而影響了內部控制工作的廣泛實施與內部控制制度的完善。

1.4人員素質不高行政事業單位財務人員整體素質水平并不高，知識陳舊、業務能力低，對新會計制度下的會計核算工作認識不到位，看不清楚行政事業單位內控中的問題，很多情況下都憑經驗辦事，根本制定不出符合行政事業單位內部控制需要的內控制度，在內控監督上也起不到應有作用。

1.5內控環境建設不力內部控制工作的開展要有一個與之相適應的內控環境，但是不少行政事業單位在組織架構設置、單位文化、管理模式等方面都存在一定問題，導致內部控制環境滿足不了內部工作需要。

2行政事業單位內部控制問題的完善與改革措施

2.1夯實會計基礎工作，為內部控制奠定堅實基礎第一，制定嚴謹、規范的會計基礎工作流程，并落實到位，提升會計業務操作的規范化和標準化，避免隨意；第二，嚴格崗位設置，明確崗位職責和權限。財務崗位和審計崗位要分離，禁止財務人員一人肩負雙職，確保內部審計的獨立性；第三，建立完善的崗位培訓制度，定制組織財務人員學習新制度、新政策、新法規，及時更新知識體系，優化知識結構；第四，嚴格執行資金管理、內部牽引等制度，落實到位；第五，制定健全的檢查與獎勵制度，對會計業務操作進行嚴格的監督考核。

2.2完善內控體系，嚴格貫徹落實為使內部控制發揮出應有的作用，使之不斷完善，首要工作就是強化行政事業單位的內控意識，使相關領導真正認識到內部控制工作的重要性，將內部控制制度研討納入日常工作體系之中，帶領全體人員執行內部控制制度。內部控制并不僅是財務部門的工作，應在領導帶領下全員參與到內部控制工作中來，形成自上而下的全員參與的內部控制工作局面，便于內部控制制度的落實。2014年，我國開始實行《行政事業單位內部控制規范（試行）》，為行政事業單位內部控制活動提供了基本依據，行政事業單位內部控制體系的完善，應基于這一規章制度展開。第一，認真學習《行政事業單位內部控制規范（試行）》，理解內部控制內涵；第二，科學制定內部控制措施，包括資金使用、資產管理、運營分析、監督執行及績效考核等措施，強化內控效用；第三，加強審批控制，對各項經濟活動執行系統的跟蹤、控制與評價，確保實現既定目標。

2.3建立內部控制長效機制，強化內外監督內部控制長效機制涵蓋內部控制的設計、運行和效率評價等內容，它的建立能夠保證內部控制制度得到有效的執行。所以，行政事業單位應建立一套系統的內部控制長效機制，既能確保內控制度落實到位，又能監督內控制度的執行情況，及時發現過程中暴露出來的問題，并及時更正，使內部控制制度得到完善。此外，應在單位內部建立審計機構，強化對經濟活動的監督反饋，及時發現財務管理中的漏洞，確保財產安全，提高資金使用率。除了加強內部監督外，外部監督也是不能忽視的。財政部門和審計機構應不定期到行政事業單位進行聯查指導工作，著重查看資金流動情況，監控資金使用。另外，銀行有義務監管其專項賬戶的使用情況，若發現異常，應及時終止相關金融業務。通過內部監督機制的構建，對行政事業單位內部控制工作形成內外監督合力，共同監控內部控制執行，確保監督管理的有效性。

2.4提升財務人員素質，打造一支高素質、高水平的內控隊伍行政事業單位內部控制問題的存在，與財務人員有著密切的關聯性，財務人員綜合素質的高低直接決定著內部控制工作的效用。為此，行政事業單位應注重財務人員綜合素質發展，建立一套繼續教育的長效機制，暢通職業發展渠道，為財務人員制定職業發展規劃，打造一支高素質、高水平的內控隊伍。同時，財務人員應基于內控工作需要不斷學習新知識，了解會計制度及實務操作的變化，參與相關課程學習、參加內控工作交流會，增進工作能力、積累經驗，以便更好的執行內部控制工作。

2.5營造良好的內控環境，為內部控制的執行與監督創設適宜條件良好的內控環境，便于內部控制制度的落實與監督，能顯著增強內部控制作用，提高內控水平。第一，提高行政事業單位負責人內控意識，注重內部控制與管理；第二，合理設置組織架構和崗位。行政事業單位的組織架構應包括決策、執行、監督三部分，各結構崗位分工要明確，確保監督機構的獨立性，避免受到決策層干擾；第三，構建積極向上、獎罰分明、遵紀守法的單位文化，利于推動行政事業單位內部控制建設進程。

3結語

行政事業單位作為社會公共事務管理與協調部門，面對市場經濟及會計工作需要，加強內部控制管理是有必要的，應基于現階段內控問題，以完善與改革為切入點，逐步提高內部控制執行與監督效果，切實發揮內控作用。

作者：羅藝 單位：貴陽市公共衛生救治中心