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為深化和實施“五要”工程，進一步規(guī)范村集體財務(wù)管理，根據(jù)《村集體經(jīng)濟組織會計制度》和《省村集體財務(wù)管理條例》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,對村級集體財務(wù)制定以下管理制度。

現(xiàn)金、銀行存款管理制度

（一）現(xiàn)金管理制度

1、村集體經(jīng)濟組織現(xiàn)金使用范圍為1000元以下的日常零星支出，超出該范圍的支出應(yīng)通過銀行統(tǒng)一賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2、村集體經(jīng)濟組織留存?zhèn)溆媒鸬淖罡邤?shù)額核定為3000元，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行統(tǒng)一賬戶。

3、村集體經(jīng)濟組織現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)由報賬員辦理，其他人員不得辦理現(xiàn)金收付和保管業(yè)務(wù)。收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；支付現(xiàn)金應(yīng)遵守：①不得“坐收坐支”；②不得“白條抵庫”；③不得謊報用途套取現(xiàn)金；④不得公款私存；⑤不得設(shè)置“小金庫”。

（二）銀行存款管理制度

1、支票、印鑒要分別管理。

2、不得出租、出借賬戶；不得多頭開立基本存款賬戶；不得將村集體經(jīng)濟組織的資金以個人名義開立賬戶存儲。

3、村集體經(jīng)濟組織從開戶銀行提取現(xiàn)金要有經(jīng)村主干、財務(wù)人員簽章、鎮(zhèn)會計服務(wù)中心財務(wù)人員審核、并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、賬目日清月結(jié)，按時與信用社或銀行核對，做到賬賬相符。

財務(wù)開支審批制度

1、編制年度財務(wù)計劃，實行預(yù)算管理。村集體經(jīng)濟組織根據(jù)量入為出的原則，按照“五要工程”要求，首先由村委會提出，并編制年度財務(wù)收支計劃，提請村民代表大會或戶代表會審議通過，上報鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)行文,由鎮(zhèn)會計服務(wù)中心監(jiān)督實施。

2、審批程序。財務(wù)事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效合法的原始憑證，注明用途并簽字，交村務(wù)監(jiān)督小組集體審核，村務(wù)監(jiān)督小組組長簽字（蓋章），并蓋上村務(wù)監(jiān)督專用章，報經(jīng)村主任審批（300元—1000元的開支需先經(jīng)村支書審核簽字后再報批，1001—5000元的由村兩委會研究決定，并有會議記錄和支書核簽后，村主任審批）。對重大經(jīng)濟事項、經(jīng)濟活動（5000元以上開支）必須按照“五要”工程的程序辦理，付諸實施前應(yīng)將有關(guān)經(jīng)濟合同、會議記錄等相關(guān)資料報送鎮(zhèn)會計服務(wù)中心存檔備查。

專項資金管理制度

1、村集體經(jīng)濟組織對專項資金的支出，必須依照“五要”工程的要求，召開村民代表會議、戶代表會議(要有三分之二以上的戶代表參加)或者聯(lián)戶代表會議，同時應(yīng)當(dāng)經(jīng)到會人員的過半數(shù)通過，方為有效。要做好會議記錄，通過人員要在會議記錄上簽名蓋章，并復(fù)印一份會議記錄給鎮(zhèn)會計服務(wù)中心，作為專項資金使用和記賬的依據(jù)。

2、凡是使用專項資金興建公益事業(yè)的工程項目發(fā)包一律進行公開招投標(biāo)，以招投標(biāo)方案、中標(biāo)報告、《合同》為依據(jù)進行結(jié)算，嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款，做到“事前有預(yù)審、事中有審查、事后有監(jiān)督”。

3、專項資金的管理和使用，必須建立相關(guān)部門聯(lián)席會議制度。村集體在使用專項資金時，以專項資金項目的業(yè)務(wù)部門牽頭，召開相關(guān)部門負責(zé)人或相關(guān)人員的聯(lián)席會議，相互通報各自運行的情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，確保資金流向的合理。

票據(jù)管理制度

1、村集體使用或擁有的票據(jù)包括收款收據(jù)、有價證券，統(tǒng)一由報賬員建立專門的登記簿登記管理。會計應(yīng)定期核對有價證券是否賬實相符，檢查收據(jù)使用是否符合規(guī)定。

2、收款收據(jù)由村級報賬員向鎮(zhèn)會計服務(wù)中心申領(lǐng)，并由報賬員專人領(lǐng)用，全鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織要統(tǒng)一使用印制《省村集體專用收款票據(jù)》的收據(jù)，嚴(yán)禁自行購買、印制收款收據(jù)及使用已廢止的收款收據(jù)。

3、村集體領(lǐng)用的收款收據(jù)僅限于自己使用，要妥善保管、不得丟失、不得出借、轉(zhuǎn)讓及為其他單位和個人代開或辦理結(jié)算。填寫票據(jù)時，必須按順序填寫不得套開、跳開，大小寫金額必需相同，字跡要工整，不得涂改。若開錯內(nèi)容，不得撕毀，應(yīng)加蓋作廢章，全聯(lián)依次保存。嚴(yán)禁收款不開票據(jù)。

4、村集體領(lǐng)用收款收據(jù)，應(yīng)堅持一次一本，用完核銷的原則。會計核銷收據(jù)時，應(yīng)逐頁檢查存根是否連號完整，作廢的收據(jù)是否全聯(lián)附后，開出收據(jù)所收款項是否均已結(jié)賬，經(jīng)審核無誤后，方可重新領(lǐng)用。

5、村集體若丟失票據(jù)，必須在三日內(nèi)向鎮(zhèn)會計服務(wù)中心書面報告，鎮(zhèn)會計服務(wù)中心應(yīng)將票據(jù)丟失情況在本鎮(zhèn)范圍內(nèi)通報各村，并報縣經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)會計服務(wù)中心對各村票據(jù)使用情況進行不定期檢查，發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定使用票據(jù)的，可暫停該村領(lǐng)用票據(jù)。

債權(quán)債務(wù)管理制度

1、村集體要全面清理核實本村的債權(quán)債務(wù)構(gòu)成，由債權(quán)債務(wù)人簽字確認(rèn)，并在本村“五要”工程議事點張榜公布，鎖定債權(quán)債務(wù)總量，做好清收債權(quán)，化解債務(wù)基礎(chǔ)工作。

2、鎮(zhèn)黨委、政府分類指導(dǎo)各村制定債務(wù)化解方案，把各村的債務(wù)化解進度納入村干部工作績效指標(biāo)進行考核。

3、村集體要對債務(wù)形成的原因加以區(qū)分，按照不同情況，采取一村一策的辦法，如收欠還債（村民稅費尾欠暫不清收，但自愿歸還的除外），減息止債，還本掛息，資產(chǎn)抵債，核銷減債等方法，逐步化解債務(wù)。

4、不得新增債務(wù)，不得舉債興辦公益事業(yè)。對村（組）道路、農(nóng)田水利等公益事業(yè)，應(yīng)按“一事一議”要求籌集資金，并堅持量力而行原則，不得盲目上馬，舉債運作。

5、壓縮非生產(chǎn)性支出，節(jié)約資金償債。

村務(wù)公開民主管理制度

1、公開形式做到流水賬公開。將鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)計算機監(jiān)管系統(tǒng)自動生成的“村級貨幣資金收支明細公開表”和村報賬員制作的“村集體財務(wù)收支流水賬公開表”，同時向村民公開，對村民關(guān)注的重大經(jīng)濟事項單列細化公開，確保村民能及時看到，知道村集體財務(wù)收支情況。

2、公開的時間做到按月公開。村集體經(jīng)濟往來統(tǒng)一實行“一月一理財”，“一月一報賬”，“一月一公開”的工作流程。

3、公開的地點延伸到“五要”工程議事點。

4、公開的程序要規(guī)范。“村級貨幣資金收支明細公開表”和“村集體財務(wù)收支流水賬公開表”，要加蓋會計服務(wù)中心公章，村報賬員加蓋私章，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督小組組長審核簽章并加蓋村務(wù)監(jiān)督小組公章后向村民公開。

5、公開的檔案要建立健全。農(nóng)村財務(wù)公開有關(guān)資料，由村報賬員負責(zé)收存，保管，年終裝訂成冊，并在“五要”工程檔案資料中完整保存。

一事一議籌資籌勞管理的制度

一事一議籌資投勞應(yīng)遵循“五要工程”民主決策有關(guān)程序進行，對籌資資金要專款專用，村務(wù)監(jiān)督小組負責(zé)對籌資籌勞情況實行事前、事中、事后全程監(jiān)督，籌資籌勞的管理使用情況經(jīng)村務(wù)監(jiān)督小組審核后定期在“五要”工程議事點張榜公布，接受村民監(jiān)督，并對資金和勞務(wù)的使用情況進行專項審計。

村集體報賬員管理制度

（一）報賬員職責(zé)

1、執(zhí)行國家財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律。

2、參加財務(wù)計劃的編制和有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議。

3、拒絕辦理違反財務(wù)制度的收支，抵制侵犯村集體財產(chǎn)所有權(quán)的行為。

4、及時到農(nóng)村會計服務(wù)中心做好報賬手續(xù)，不得有白條抵庫，不得有坐支行為，不得貪污和挪用公款。

5、有責(zé)任為農(nóng)村會計服務(wù)中心會計提供有關(guān)合同（協(xié)議）、工程驗收（結(jié)算）清單，以及會議記錄復(fù)印件和上級文件復(fù)印件。

6、按時向村民公布當(dāng)期村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支情況。

（二）報賬員聘用程序

村級報賬員首先由村委會提名，同時必須取得省農(nóng)業(yè)廳發(fā)給的《農(nóng)村財會任用證》，經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站業(yè)務(wù)考核合格，村民代表會議通過，并報縣農(nóng)業(yè)局、鎮(zhèn)人民政府備案。

（三）報賬員的管理

1、村級報賬員一經(jīng)聘任，不得任意撤換，如因特殊情況確需撤換的，必須經(jīng)村民代表會議討論通過后，由村委會報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，經(jīng)鎮(zhèn)人民政府同意后，報縣農(nóng)業(yè)局批準(zhǔn)，方可撤換，確保農(nóng)村報賬員隊伍的穩(wěn)定。

2、村集體主要負責(zé)人及其親屬不得擔(dān)任本村集體報賬員。

3、村級報賬員離職，應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)，編制交接清單，交接清單需經(jīng)移交人、接交人、監(jiān)交人簽字后存檔，未辦妥交接手續(xù)的不得離職。