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各村委會:

為進一步規(guī)范村集體財務(wù)管理，有效遏制亂開濫支行為，逐步實現(xiàn)村集體財務(wù)“理財民主化、管理程序化、監(jiān)督制度化”，推動我鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理上新水平，根據(jù)等文件精神，結(jié)合盤陀鎮(zhèn)村級會計委托實施辦法要求，特制定如下制度：

（一）財務(wù)管理制度

1、村級集體經(jīng)濟每年的預(yù)決算，應(yīng)當報經(jīng)村民大會或村民代表大會審議通過。

2、由村委會分管財務(wù)的負責人負責本村的財務(wù)管理。財會人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，賬務(wù)每月結(jié)清，每月向村主要領(lǐng)導(dǎo)書面上報財務(wù)收支情況。按時做好有關(guān)報表填報工作。

3、報賬員應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金入庫手續(xù)和發(fā)票報銷制度，堅決杜絕公款私存。現(xiàn)金收入必須按時上解銀行，現(xiàn)金庫存不得超過1000元，以確保安全。

4、暫借款。由本人出具借條，經(jīng)批準后，方可借款。差旅費一般在出差回來后五天內(nèi)報銷，借款及時結(jié)清。

5、堅持一支筆審批制度。在財務(wù)允許的范圍內(nèi)單項開支在3000元（含3000元）以下的支出，由村支書、主任協(xié)商后共同簽字；3000以上的開支，必須經(jīng)村兩委會集體討論通過后，由支書、主任共同簽字方可報支。

6、財務(wù)報銷。堅持實行"四手聯(lián)簽"原則。即：有經(jīng)手人、村務(wù)公開監(jiān)督小組組長、村委主任、村支部書記。在審批過程中要注意審查每張原始憑證中下列要素是否齊全，即：單位名稱、日期、收款單位、單價、大小寫金額、印章、經(jīng)手人簽名、用途等。所有原始憑證要加蓋村務(wù)公開監(jiān)督小組審核專用章，方可報銷。差旅費按縣政府有關(guān)文件規(guī)定報銷。財務(wù)報銷時，要經(jīng)手人、證明人、審批人齊全，有下列情況之一的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付入賬：

（1）白條子；

（2）經(jīng)辦人、證明人及審批人不全的；

（3）發(fā)票字跡不清或涂改的；

（4）其它違反財務(wù)制度的；

7、凡工程等重大承包項目，必須嚴格按照項目合同規(guī)定的內(nèi)容付款，經(jīng)村務(wù)公開監(jiān)督小組審核或有關(guān)部門審計后方可執(zhí)行。

8、公款不得外借私人。凡發(fā)生擅自出借資金的，除要立即追回外，還要追究當事人的責任，造成損失的，將對責任人進行依法處理。確需對外投資，為他人擔保或出借資金的，須經(jīng)村民代表大會通過形成決議，并辦理合法手續(xù)，企業(yè)借款必須具備合法借款手續(xù)。

9、未按財經(jīng)規(guī)定程序辦理的，任何人不得自作主張或借集體名義，對外簽訂經(jīng)濟合同或為他人（單位）提供經(jīng)濟擔保。否則造成的一切損失，誰辦理誰承擔，涉嫌違規(guī)違法犯罪的，要依規(guī)依法嚴肅處理。

10、村級建立健全三個小組：一是村務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由村黨支部書記擔任，副組長由村委主任擔任，成員由兩委、村報賬員、黨員、村民代表等組成。其次是村務(wù)公開監(jiān)督小組，由3-5人組成，成員不能是村干部及其配偶直系親屬，成員經(jīng)村民會議或村民代表會議在村民代表中推選產(chǎn)生。村務(wù)公開監(jiān)督小組要對每月發(fā)生的收入及支出的憑證進行審核，符合本制度第一條規(guī)定的要加蓋"村務(wù)公開監(jiān)督小組審核專用章"方可入賬，否則，鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心有權(quán)不予入賬。三是村民民主理財小組，民主理財小組從村務(wù)公開監(jiān)督小組成員中產(chǎn)生，由3-5人組成，協(xié)助理順村級財務(wù)。

11、每季度公開所有賬目，由村務(wù)公開監(jiān)督小組集體審核，組長簽字，對違反規(guī)定或不符合條件的賬目不予報支。

（二）貨幣資金管理制度

一、貨幣資金包括現(xiàn)金、存款、有價證券，做到收支合法合理，保管規(guī)范妥善，不出差錯。

二、一切現(xiàn)金收付必須取得合法的原始憑證，具有清楚完備的手續(xù)，手續(xù)不完備的，報賬員應(yīng)予拒付，臨時性因公借支必須填寫領(lǐng)借單，經(jīng)村委主任簽字后方可付款，并及時和領(lǐng)借人結(jié)賬。

三、向農(nóng)戶收繳的村級公益事業(yè)資金、"一事一議"的籌資款因業(yè)務(wù)量大，要指定收款人員，收款后十日內(nèi)如數(shù)交村報賬員，收取的各項發(fā)包款項和管理費，村報賬員要當場開出收據(jù)，杜絕坐收及不通過財會人員擅自收繳現(xiàn)金等違反財務(wù)管理制度的現(xiàn)象。

四、不準以白條抵庫，不準私設(shè)小金庫，不準做賬外賬。

五、杜絕公款私借和利用職權(quán)私自借款。各種應(yīng)收款堅持誰出借誰收回原則，由經(jīng)辦人員催收。對原有的各種欠款，制訂好回收計劃。到期不還的，應(yīng)采取行政和法律途徑收回。

六、加強對存款的管理，嚴禁任何形式的公款私存。支票、存折和印鑒要分別保管，并定期與銀行核對準確。

七、有價證券由服務(wù)中心登記備案，到期及時兌現(xiàn)本金及利息，有價證券不準外借，不準利用職權(quán)私自替他人擔保、抵押。

八、對因增加投入確需借進的民間借貸，借進款項時，應(yīng)由村報賬員開出收據(jù)并及時入賬，支付的利率按有關(guān)財經(jīng)規(guī)定程序決定執(zhí)行，未經(jīng)上述手續(xù)報支利息，村級報賬員有權(quán)拒付。

九、村報賬員應(yīng)按業(yè)務(wù)時間順序，及時準確登記現(xiàn)金收支日記賬，每月至少一次與會計服務(wù)中心會計進行核對銀行存款，發(fā)現(xiàn)差錯，及時查明原因并糾正，做到賬款相符，保證貨幣資金的完整。

（三）開支標準及審計制度

一、村管理費支出開支標準本著勤儉辦事、收支平衡、略有節(jié)余、總量控制的原則，嚴格控制非生產(chǎn)性和行政支出。各行政村領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行財務(wù)制度。

二、差旅費：按照文制定的標準執(zhí)行。

三、交通通訊費：村干部不得動用公款購置交通、通訊設(shè)備(包括摩托車、傳呼機、手提電話等)及報支相關(guān)費用(如電話費等)，也不準占用和攤派下屬單位和企業(yè)的資金購置上述交通、通訊工具。

四、享受固定工資的村干部工資可按鎮(zhèn)有關(guān)文件執(zhí)行，其他人員工資和獎金標準參文由村兩委會研究執(zhí)行。

五、各村報賬的收支發(fā)票規(guī)定，收入發(fā)票要使用省農(nóng)業(yè)廳印制“省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一收據(jù)”，定期結(jié)賬；支出憑證要求內(nèi)容清楚、手續(xù)完備，并"四手聯(lián)簽"，即：有經(jīng)手人、村務(wù)公開監(jiān)督組長、村委主任、黨支部書記共同簽字，支出報銷憑證除確實無法取得正式憑證外，其他一律要用正式發(fā)票入賬。

六、各村根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，制定出具體項目開支的定額標準。各村在報支時要認真執(zhí)行。鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心認真審核入賬，如發(fā)現(xiàn)超標準收支的將退回，不準列支入賬。如遇特殊情況，確需變動開支標準的，按財經(jīng)規(guī)定程序討論決定，報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，再上報農(nóng)村會計服務(wù)中心備案，按實際變動標準執(zhí)行。

七、鎮(zhèn)經(jīng)管站定期對各村各項開支標準情況進行審計。

（四）財務(wù)管理獎懲制度

一、各村不得私設(shè)小金庫，各種收入必須如實、及時與鎮(zhèn)會計服務(wù)中心結(jié)報。

1、村領(lǐng)導(dǎo)授意、指使、強令村報賬員私設(shè)的，要依照有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處分。

2、擅自私設(shè)小金庫的，將報經(jīng)縣財政局或縣農(nóng)業(yè)局吊銷其會計從業(yè)資格證書，并對責任人員予以黨紀政紀處分。

二、各村必須及時、完整、真實報賬。村領(lǐng)導(dǎo)授意、指使、強令村報賬員拖延或隱匿，故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證等違法違紀行為，由鎮(zhèn)黨委、政府按有關(guān)規(guī)定給予嚴肅處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)，依法追究當事人的法律責任。

三、村財務(wù)負責人對本村的會計工作和上報的會計憑證的真實性、完整性、及時性負責。對上報原始憑證不真實等違反財務(wù)制度的行為，對該負責人處以取消年終考核資格，并酌情給予相應(yīng)的處分。

四、村報賬員必須如實向鎮(zhèn)會計服務(wù)中心報告本村合作經(jīng)濟的財務(wù)收支情況，反映財務(wù)管理方面的問題，有權(quán)拒收違反財務(wù)制度規(guī)定的收支憑證，對違反財務(wù)制度的收支，應(yīng)立即制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)向鎮(zhèn)農(nóng)村會計委托工作領(lǐng)導(dǎo)小組報告，鎮(zhèn)農(nóng)村會計委托工作領(lǐng)導(dǎo)小組將酌情給予表揚，并上報鎮(zhèn)黨委、政府給予一定的經(jīng)濟獎勵，否則財務(wù)人員負有一定的責任，并酌情予以處理。

五、村領(lǐng)導(dǎo)對依法履行職責、抵制違反《會計法》及中心制度規(guī)定行為的村財務(wù)人員進行打擊報復(fù)，構(gòu)成犯罪的，將移交司法機關(guān)依法追究法律責任；尚不構(gòu)成犯罪的，由鎮(zhèn)黨委、政府給予撤職處分。對受打擊報復(fù)的村財務(wù)人員，將恢復(fù)其名譽和原有的職務(wù)，并給予一定的經(jīng)濟獎勵。

（五）會計檔案管理制度

一、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的會計檔案包括會計憑證會計賬薄、財務(wù)報表、其它與財務(wù)有關(guān)的對賬單、交接單位、各種承包合同及協(xié)議等。

二、會計人員負責會計檔案的整理、裝訂、立卷歸檔、保管、查閱。

三、按核算單位分年度編制檔案目錄，實行一村一柜，分別管理。

四、按季對會計憑證整理立卷，裝訂成冊，年度終了，對會計賬薄、財務(wù)報表及其它會計資料進行分類整理立卷，建立會計檔案登記薄，分類登記保管。

五、查閱或調(diào)用會計檔案資料，必須經(jīng)農(nóng)村會計服務(wù)中心主任同意，并建立會計檔案查閱或調(diào)用登記薄，對查閱時間、內(nèi)容、歸還時間等作好記載。

六、銷毀會計檔案資料要嚴格按程序進行，屬銷毀范圍的會計檔案資料經(jīng)登記造冊并報有關(guān)部門批準后方可銷毀。

（六）票據(jù)管理制度

一、統(tǒng)一規(guī)范農(nóng)村集體合作經(jīng)濟組織財務(wù)使用票據(jù)，杜絕不規(guī)范的票據(jù)或白條入賬。

二、從集體合作經(jīng)濟組織外取得的收支票據(jù)，必須是稅務(wù)或財政監(jiān)制的票據(jù)。

三、合作經(jīng)濟組織對內(nèi)對外開具的票據(jù)必須使用由省農(nóng)業(yè)廳監(jiān)制的專用票據(jù)或稅務(wù)財政監(jiān)制的票據(jù)。

四、經(jīng)管站負責對專用票據(jù)進行登記管理，農(nóng)村會計服務(wù)中心會計及村報賬員負責對領(lǐng)用的票據(jù)進行妥善保管、使用。

五、建立票據(jù)領(lǐng)用登記薄，對票據(jù)的領(lǐng)用、換、退按單據(jù)號碼序號登記，每年年終由經(jīng)管站進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

六、票據(jù)使用要書寫工整、規(guī)范，使用完后的存根要交回鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站。

（七）財務(wù)公開制度

一、村級成立村務(wù)公開民主管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責村務(wù)公開民主管理工作。村黨組織書記為領(lǐng)導(dǎo)小組組長，村民委員會主任為副組長。

二、財務(wù)公開的范圍：村年度財務(wù)計劃及執(zhí)行情況，各項收入和支出，收益分配，固定資產(chǎn)購置，基本建設(shè)投資，債權(quán)債務(wù)，村干部的誤工補貼，各類福利性、分配性收入和民主評議、任期經(jīng)濟責任審計和獎懲情況，企業(yè)(耕地和山林等)承包、工程招標投標及村民質(zhì)詢或意見的答復(fù)和辦理情況，村民要求公開的其它事項。包括財務(wù)收支“一事一議”籌資籌勞使用、債權(quán)債務(wù)和集體投資項目及《村合作經(jīng)濟組織財務(wù)公開暫行規(guī)定》要求公布的內(nèi)容。

三、集體經(jīng)濟組織的收支情況必須在每季第一個月20日至25日分村對上季度的財務(wù)收支情況進行張榜公布，重大事項應(yīng)隨時公布。

四、公開的主要形式：主要以固定村務(wù)公開欄公開為主，在各種會議上公開為輔。

五、公開榜必須由村委主任、村報賬員、村務(wù)公開監(jiān)督小組組長簽字或蓋章后予以公布。

六、財務(wù)公開后由各村收集群眾意見，及時將情況反饋到鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心。

七、每季度第一個月25日至30日為查賬日，鎮(zhèn)會計對群眾提出的疑問或要求查對的賬目認真查對和耐心解答。

八、鎮(zhèn)會計服務(wù)中心對群眾反映需調(diào)查的問題應(yīng)在10日內(nèi)進行調(diào)查核實、處理答復(fù)。

以上制度，希各村遵照執(zhí)行。