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第一章總則

第一條為認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)方面的政策、法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《會(huì)計(jì)法》）和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，現(xiàn)制定本規(guī)定。

第二條會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序，執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。

第三條單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和本規(guī)定，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第四條局及下屬事業(yè)單位采用集中財(cái)務(wù)管理體制，區(qū)城管局和區(qū)環(huán)衛(wèi)處、區(qū)綠化處、區(qū)養(yǎng)護(hù)處事業(yè)帳戶(hù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均在局財(cái)務(wù)部門(mén)核算。

第二章會(huì)計(jì)核算

第五條會(huì)計(jì)核算范圍：

（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；

（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

（三）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（四）資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

（五）收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

（七）其他需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

第六條辦理本規(guī)定第五條會(huì)計(jì)事項(xiàng):（1）支付申請(qǐng)，部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，須先填寫(xiě)用款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式、經(jīng)辦人等內(nèi)容（2）支付審核，財(cái)務(wù)部門(mén)須對(duì)支付申請(qǐng)內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核（3）支付審批，將填制的申請(qǐng)單和取得的合法原始憑證報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批（4）支付復(fù)核，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后，辦理支付手續(xù)。

第七條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得以任何方式和手段偽造、編造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿或者報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第八條開(kāi)支必須符合國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得以撥代支，虛列支出和擅自擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

結(jié)合各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，原則上區(qū)環(huán)衛(wèi)處可一次領(lǐng)取10張轉(zhuǎn)帳支票備用，區(qū)養(yǎng)護(hù)處可一次領(lǐng)取5張轉(zhuǎn)帳支票備用。現(xiàn)金實(shí)行備用金制度，區(qū)環(huán)衛(wèi)處、區(qū)養(yǎng)護(hù)處各留備用金3萬(wàn)元。每次申請(qǐng)領(lǐng)用支票和現(xiàn)金前，需將上次領(lǐng)用的支票和現(xiàn)金核銷(xiāo)，才能繼續(xù)領(lǐng)用下次備用支票和現(xiàn)金。

所有非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的，單位主要領(lǐng)導(dǎo)可直接簽字支付，超過(guò)1萬(wàn)元的，必須報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意后支付。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不得分解支付，以規(guī)避上述規(guī)定。

下屬各單位每月正常發(fā)放的人員工資、社保金、公積金等開(kāi)支，可由單位主要領(lǐng)導(dǎo)直接簽字發(fā)放。

下屬各單位發(fā)放的半年度、年終獎(jiǎng)金，應(yīng)在發(fā)放前報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審核，批準(zhǔn)后方可發(fā)放。下屬各單位拆遷專(zhuān)戶(hù)資金應(yīng)做到專(zhuān)款專(zhuān)用，如因特殊情況需動(dòng)用專(zhuān)戶(hù)資金，需報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后列支。

局本級(jí)和下屬單位基建工程款撥付審批程序：?jiǎn)挝豁殗?yán)格執(zhí)行基建工程款撥付程序，撥付時(shí)一律按合同規(guī)定，根據(jù)工程進(jìn)度情況，施工單位提出付款申請(qǐng)，先由建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核、工程分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后上報(bào)建設(shè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批，工程有變更部分的另需按變更程序?qū)徟回?cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o(wú)誤后，方可辦理工程款撥付手續(xù)；對(duì)在工程施工中或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)重大工程質(zhì)量問(wèn)題的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕辦理工程款撥付手續(xù)；各項(xiàng)工程開(kāi)工前需將簽章的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔（包括臨時(shí)工程協(xié)議）。

局本級(jí)和下屬單位對(duì)于工程實(shí)施轉(zhuǎn)包、分包收取管理費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如遇特殊情況需調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)的，須通過(guò)單位班子辦公會(huì)討論決定。

第九條按照國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本單位實(shí)際，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行記帳；使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定和印制的憑證、帳簿和報(bào)表。

第十條采用的會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。

第十一條建立健全資產(chǎn)購(gòu)置、處置和清查制度。

購(gòu)置生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)，專(zhuān)用設(shè)備大修理費(fèi)用，房屋超過(guò)30萬(wàn)元；購(gòu)置非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)超過(guò)10萬(wàn)元的，應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)談判，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后，方可采購(gòu)。

各下屬單位閑置資產(chǎn)的處置轉(zhuǎn)讓及重大的對(duì)外投資，需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。

在編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表前，應(yīng)當(dāng)對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行清查。清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧、報(bào)廢、削價(jià)損失等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，按照有關(guān)規(guī)定處理，及時(shí)做好相關(guān)手續(xù)。

第十二條月末根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，于下月10日前報(bào)各單位主要領(lǐng)導(dǎo)和局主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。

第十三條嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。下屬各單位領(lǐng)用的行政事業(yè)性電腦票據(jù)，做到專(zhuān)人專(zhuān)管，及時(shí)做好票據(jù)臺(tái)帳資料，票據(jù)存根需裝訂歸檔,保證票據(jù)的正確使用和完整性。非稅收入須嚴(yán)格執(zhí)行”收支兩條線(xiàn)”管理,對(duì)已開(kāi)具票據(jù)的資金要及時(shí)回籠，避免應(yīng)收帳款壞賬。

第十四條會(huì)計(jì)檔案保管及借閱。歷年會(huì)計(jì)檔案交檔案室保管，財(cái)務(wù)部門(mén)只保管上年度和當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案。依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案實(shí)行借閱批準(zhǔn)登記制度。

第三章會(huì)計(jì)監(jiān)督和考核

第十五條制定符合本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督和考核制度。對(duì)下列情況必須報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定：

（一）局本級(jí)和下屬單位的年度預(yù)決算，需報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審批通過(guò)后執(zhí)行。

（二）局本級(jí)和下屬單位資產(chǎn)盤(pán)虧、轉(zhuǎn)讓的處置，必須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審批通過(guò)后，方可執(zhí)行。

（三）局本級(jí)和下屬單位對(duì)外投資，必須將可行性方案報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審批通過(guò)后，方可執(zhí)行。

第十六條局財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每年組織對(duì)本單位及下屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、合法性。

第十七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。對(duì)違法、虛假的收支堅(jiān)決不予辦理，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)，要求處理。

第十八條必須接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

第十九條任何單位和個(gè)人不得指使、脅迫會(huì)計(jì)人員篡改會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿或者報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第二十條執(zhí)行局有關(guān)考核獎(jiǎng)勵(lì)上報(bào)制度。年中和年底分別對(duì)局下達(dá)給各下屬單位任務(wù)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，將考核情況報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究?jī)冬F(xiàn)獎(jiǎng)懲。

第四章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

第二十一條局財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)主辦會(huì)計(jì)和出納崗位，下屬單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)由局聘任，組織人事、勞動(dòng)工資等關(guān)系仍保留原單位，工資、獎(jiǎng)金等由局發(fā)放，涉及費(fèi)用年底與所在單位結(jié)算，每年年終對(duì)聘任的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。如聘期內(nèi)有違規(guī)違紀(jì)或經(jīng)組織考核不稱(chēng)職的，解除原聘任職務(wù)。

第二十二條建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度，支票、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，由出納會(huì)計(jì)保管，法人代表章由主辦會(huì)計(jì)保管，不得由一人保管。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券等票據(jù)。

第二十三條會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家、省、市的有關(guān)規(guī)定取得會(huì)計(jì)證，實(shí)行會(huì)計(jì)電腦核算的會(huì)計(jì)人員同時(shí)必須取得會(huì)計(jì)電算化上崗證，否則不得上崗。

第二十四條財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員享有下列權(quán)利：

（一）監(jiān)督、檢查本單位所屬部門(mén)和人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的情況。

（二）監(jiān)督檢查本單位所屬部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、資金周轉(zhuǎn)和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、消耗等情況，制止和糾正違法的財(cái)務(wù)收支。

（三）參與擬定本單位經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和籌資決策、投資決策。

（四）參與擬定經(jīng)濟(jì)合同，定期檢查和分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

（五）參與擬定本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的工作制度。

（六）法律法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。

第二十五條財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）遵守會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和職業(yè)道德，維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，不得損害國(guó)家、集體和他人利益。

（二）依照《會(huì)計(jì)法》、本規(guī)定和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

（三）提供真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)收支與經(jīng)營(yíng)狀況。

（四）按照規(guī)定辦理應(yīng)當(dāng)繳納的稅金、國(guó)有資產(chǎn)收益和其他財(cái)政收入。

（五）財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)結(jié)算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得擅自收取或支付任何款項(xiàng)，更不得以任何理由收受當(dāng)事人的錢(qián)物。

（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他義務(wù)。

第二十六條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在30日內(nèi)與接管人員辦完交接手續(xù)，并執(zhí)行法定的監(jiān)交制度。

第二十七條本規(guī)定自之日起施行。