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為了適應建立社會主義市場經濟公共財政框架的要求，推進市級部門預算編制改革規范化、科學化和精細化，實行預算內、政府性基金及財政代管收入統籌安排，統一管理，以增強設區市政府調控能力，為做大做強中心城市提供有力的財政支持，現依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《省省級部門預算編制試行辦法》（政文〔〕251號）以及《關于推進全省部門預算改革的意見》（財預〔〕35號）的有關規定，結合市級預算編制改革實踐，制定本管理規定。

第一章總則

第一條市直部門及所屬事業單位的預算（以下簡稱部門預算）編制，適用本管理規定。

第二條部門預算編制應遵循以下原則：

一是“依法理財”原則。堅持以《預算法》和國家其他法律、法規、方針政策為預算編制準則，充分體現市委市政府的決策部署，體現全市經濟社會可持續發展的戰略目標，在法律賦予的職能范圍內編制，使預算支出編制、管理更加標準、規范并依法接受監督。做到收入合法合規、支出符合財政宏觀調控目標，確保有關支出達到法定增長，提高依法理財水平。

二是“綜合預算”原則。強化政府各項收支管理，提高財政資金使用的合力和效率。市直各部門單位要將所有收入，包括財政補助收入、政府非稅收入、上級專項轉移支付補助和其他收入等全部納入部門預算，統籌安排支出，實現預算統編。實行零基預算，堅持量入為出，不編制赤字預算，不虛列項目經費。部門預算由基層預算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經財政部門審核、市人民政府審定后，提交市人民代表大會依法審議批準后執行。

三是“積極穩妥”原則。對市級部門預算編制堅持與國民經濟和社會計劃發展保持一致，與部門履行行政職能及事業發展計劃相協調，與市級可支配財力相適應，總體上做到“量入為出、收支平衡”。按規定必須列入財政預算的收入，做到“應收盡收”。支出預算安排，以優化和調整財政支出結構為重點，著力提高財政對基本支出的保障水平。

四是“民生導向”原則。堅持以加快推進改善民生為重點，充分發揮財政職能作用，著力保障和改善民生，完善機制，科學安排民生財政的支出預算，不斷提高財政的公共服務水平。充分發揮公共財政的職能作用，逐步加大對公共支出的投入，優先保障各行政事業單位基本支出，重點保障法定支出增長，保障中央、省和市委、市政府出臺政策的落實。

五是“項目細化”原則。預算項目支出必須嚴格按照支出項目的用途使用，部門預算編制要按細化的要求將支出預算編制到具體項目和使用單位，體現預算分配的客觀、公正、公開、透明，接受人大、財政、審計監督。項目預算堅持“有保有壓、保證重點”，要進一步加強對項目支出的清理整合力度，最大限度集中財力，優先安排市重點項目、重點工程建設支出需要。年度執行中沒有執行的項目支出必須取消，確保預算分配各項資金專款專用。

六是“厲行節約”原則。按照“一要吃飯，二要建設”的方針，按照“建設節約型政府”的要求，預算編制要適度從緊從嚴，嚴格控制“三公”經費等支出，努力降低行政運行成本，大力推進節約型政府建設，把有限的財力用到部門和單位急需的事業上，全力優先保證重點支出需要。

七是“收支平衡”原則。堅持增收節支、統籌兼顧、留有余地的方針，做到量力而行、盡力而為，確保收支平衡，不編制赤字預算。

八是“績效評價”原則。財政部門要對預算執行過程和完成結果實行全面的追蹤問效，加強事前監督、事中監督和事后監督，促使預算資金的安排由“重分配”向“重管理”轉變，不斷提高預算資金的使用效益。

第二章部門支出預算的編制

第三條部門支出預算是部門完成行政、事業任務，實現部門職能所需的年度支出計劃。包括基本支出、項目支出、基金支出和經營服務性等支出四大類。有財政代管收入的單位，部門基本支出、項目支出原則上應先在代管收入中安排，不足部分再由預算內資金安排。

第四條部門支出預算要堅持“一要吃飯，二要建設”，“有所為，有所不為”的方針，體現艱苦奮斗，勤儉節約，集中財力辦大事。

第五條基本支出預算編制

基本支出預算是行政事業單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務的年度基本支出計劃。包括工資福利支出、商品和服務支出及對個人和家庭的補助?；局С鰧嵭卸▎T定額管理。

(一)工資福利支出預算編制

1.工資福利支出預算按各部門的人員數以及規定的支出范圍和標準計算編列。

2.各部門人員數按市財政規定的基期月份編制內實有在冊人員實有數以及市屬院校全日制普通教育在校學生數編報。

3.工資福利支出范圍包括：基本工資、津貼補貼、績效工資、獎金、社會保障繳費、其他工資福利支出等。

(二)商品和服務支出預算編制

1.市直部門實行綜合公用經費定額管理辦法。綜合定額公用經費標準由市財政局分類分檔制定，具體定額標準在每年編制部門預算通知文件中予以明確。

2.在職人員綜合定額公用經費按編制內實有人數和適用標準計算編列，待崗和離崗人員不安排綜合定額公用經費。市屬院校生均公用經費按全日制普通教育實際在校生和適用標準計算編列。

3.綜合定額公用經費開支范圍包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、物業管理費、差旅費、因公出國（境）費用、維修（護）費、租賃費、會議費（不含綜合性大型會議）、培訓費、公務接待費、專用材料費、專用燃料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費、公務用車運行維護費、其他交通費用、其他商品和服務支出等。

（三）對個人和家庭補助支出預算編制

1.對個人和家庭補助支出中的離退休等人員經費預算，按各部門的人員數、規定的支出范圍和標準計算編列。具體的開支范圍和標準，按市財政的規定執行。

2.對個人和家庭補助支出范圍包括：離休費、退休費、退職（役）費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫療費、助學金、住房公積金、其他對個人和家庭的補助支出等。

(四)非在市屬行政事業單位的工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出預算比照在市直單位的標準執行。

第六條項目支出預算編制

項目支出預算是行政事業單位在基本支出預算之外，為完成特定的工作任務或事業發展目標的年度項目支出計劃。

(一)部門項目支出要符合社會主義市場經濟體制下政府職能的規定、公共財政的要求。預算編制要講求績效，對申報項目進行充分的可行性和效益性論證，并按輕重緩急依次排序，市財政根據財力情況合理安排。政府債務償還支出和市委、市政府已確定的項目支出優先列入項目支出預算。

(二)細化編制項目支出預算。從2012年起，市直部門單位項目支出預算，在剔除一次性、到期項目的基礎上，除中央、省和市委、市政府已確定的重大支出以及教育、科學、農業等重點支出外，市直各部門各單位要從緊編制項目支出預算。有政府專項資金分配職能的部門，要按照市人大關于切實提高年初預算分配到位率的要求，采取有效措施，細化項目支出預算，按預算編制時間報批。各部門要按照科學化精細化管理的要求，嚴格控制年初預算待分配資金規模，切實提高預算細化率。屬于市本級支出的，要細化到具體撥款項目；屬于對下補助的，要細化到市、縣（區）或具體項目；屬于需要根據年度執行結果進行清算的，要細化到清算事項。其中：專項業務費年初預算細化率不得低于70%，發展性項目年初預算細化率不得低于60%。要加強項目庫的建設和管理，規范項目信息和項目文本填報。項目名稱要真實、全面反映項目主要信息，應體現項目涉及的主要工作或事項，以及項目的主要支出內容等。

(三)按照公共財政的要求，清理調整應通過市場資源配置的競爭性、盈利性領域的投入，清理取消不符合規則的相關政府支出。

(四)按照現行“省管縣”財政體制、事權與財權相統一和分級管理的原則，根據財力情況和可能，合理安排對下項目補助支出。

第七條資產配置預算編制

市直各部門和單位要嚴格按照行政事業單位國有資產管理的有關規定，做好新增資產配置預算和國有資產處置收入使用計劃的編報工作。市直部門和單位所有使用財政性資金購置車輛、一般設備、專用設備等購置項目都要編制新增資產配置預算。對有規定配置標準的資產，應當按照標準進行配置；對沒有規定配置標準的資產，應當從實際出發、從嚴控制、合理配備；對能通過調劑解決的，原則上不重新配置。市直行政事業單位固定資產更新改造需要使用國有資產處置收入的，須編制支出計劃。在預算執行中，對于當年新發生的國有資產處置收入，原則上結轉到下一個年度安排使用。

第八條基金支出預算編制

基金支出是指經批準納入預算管理的政府性基金支出。按照《政府性基金預算管理辦法》的規定，基金預算單獨編制，實行收支兩條線，先收后支、?？顚Ｓ?、自求平衡。

基金支出應與基金收入相匹配?；鹗杖氚才诺幕局С龊晚椖恐С鰬瓷鲜鲇嘘P細化預算要求編制。

第九條經營服務性等支出預算編制

經營服務性等支出包括事業單位經營服務性支出、上繳上級支出、對附屬單位補助等支出。

經營服務性等支出預算，按照有關規定和經營服務性收支相匹配的原則，結合各部門具體情況細化編制。

按照財政部門的規定，將部分不體現政府行為的行政事業性收費轉為經營服務性收費后，原從一般預算安排的相關支出相應納入經營服務性等支出預算。

第十條政府采購預算編制

市直各部門和單位要認真貫徹《政府采購法》和政府采購管理有關規定，細化政府采購預算編制，部門支出預算中的政府采購品目，應按規定編制政府采購預算。

第十一條按照部門預算管理的要求，部門支出預算的資金來源，依次按部門的經營服務性等收入，基金預算收入，財政代管收入，財政一般預算資金的順序安排。改制和轉制的部門、單位財政撥補經費按市人民政府的規定辦理。

第三章部門收入預算的編制

第十二條部門收入預算是部門預算年度從不同來源渠道取得的收入計劃。分為經營服務性等收入和財政性資金收入兩大類。

(一)經營服務性等收入預算的編制。

經營服務性等收入包括事業單位經營服務收入，上級補助收入，所屬單位上繳收入和其他收入。

經營服務性等收入計劃的編制應符合有關規定，并結合各部門具體情況細化測算編制。

(二)財政性資金收入預算編制。

財政性資金收入是指由財政部門管理的部門收入。包括政府性基金預算收入、財政代管收入、一般預算撥款收入。

1.基金預算收入計劃的編制。基金收入計劃是指經批準納入預算管理的政府性基金收入計劃。部門編制基金征收計劃必須符合有關政策法規，根據上年度征收計劃預計完成情況、預算年度征收標準調整及其它增減因素測算編列，并按基金收入預算編制政府性基金預算收入計劃。

2.財政代管收入計劃的編制。

根據《關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預88號）規定，自年月日起，市本級各單位的教育收費作為本部門的事業收入，納入財政專戶管理、實行專項管理，收繳比照非稅收入收繳管理制度執行。財政代管收入計劃按照扣減往來款項（各種暫存、代收、代扣款項等）及規定的扣減項目后計算編列。

3.財政一般預算撥款收入計劃按照部門支出預算需求和綜合財力情況編制。部門預算“一上”時，由部門按支出預算及本辦法第十一條規定的順序編報建議數；“二上”時，按市財政局根據綜合財力可能情況核定下達的控制數編列。

第四章部門預算編制程序

第十三條部門預算實行“二上二下”的編制程序。

(一)“一上”為市直主管部門根據市財政局編制年度部門預算的通知，在規定的時間內，組織本部門按照規定的格式、要求編制部門預算建議數和有關預算的數據、資料，經審核、匯總后報送市財政局。

(二)“一下”為市財政局對市直主管部門報送的部門預算建議數和有關數據、資料進行審核，結合預算年度市級綜合財力，測算并下達部門支出預算和財政撥款控制數以及收入計劃數。

(三)“二上”為市直主管部門根據市財政局下達的部門支出預算和財政撥款控制數以及收入計劃數，在規定的時間內，組織本部門按照規定的格式、要求編制部門(單位)預算草案，經審核、匯總后報送市財政局。

(四)“二下”為市財政局在規定的時間內，對部門報送的預算草案進行審核、匯總，上報市政府審定。并經市人民代表大會批準后，在30天內批復部門預算。市直主管部門自市財政局批復部門預算之日起15天內批復所屬各單位預算。

第五章部門預算調整

第十四條年度預算批復后，各部門必須按照批復的預算科目、項目、數額嚴格執行。預算執行中確需作出調整的，必須報市財政局批準。

（一）政府機構改革單位調整變化的，按調整變化后的部門（單位）編制預算。

（二）市級預算一經批復，必須嚴格遵照執行。市直各部門和單位要牢固樹立預算觀念和依法理財意識，嚴格按照批復的預算執行。各項預算收入必須按照有關法律、法規的規定，應收盡收。各項預算支出必須按照批復的預算執行，硬化預算約束，未經批準不得調整預算。

第十五條除國家政策調整和重大自然災害外，年度預算執行中不追加部門支出。各部門預算執行中新增業務所需支出，應在部門年度預算中調劑解決，無法調劑解決的，在編制下年度預算時一并研究。個別確因情況特殊需要在當年追加的支出事項，由主管部門提出細化預算的申請，市財政局定期集中研究，按支出預算審批權限辦理。

第十六條基金收入預算超收可按規定相應申報追加安排支出。

第十七條實行部門預算后，對市級教育部門從本級預算內及代管收入財力統籌安排后，執行中教育收費超收部分，相應安排追加，執行中的減收部分應相應調減支出。

第十八條經營服務性等收支預算的調整按收支匹配的原則由主管部門確定。

第六章部門預算數據庫的設立

第十九條部門預算數據庫是指由市財政局和市直主管部門設立的對部門預算的項目進行規范化、程序化管理的數據庫系統。包括基本支出數據庫和項目支出庫等內容。

第二十條部門預算數據庫的設立辦法由市財政局另行制定。