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第一條為進一步規范本街道內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《縣人民政府辦公室關于進一步加強內部審計工作的意見》等法律法規，制定本制度。

第二條街道內部審計機構的工作職責是：對本單位預算內外資金的管理和使用進行審計監督；對全資國有、國資參（控）股企業和享受政府專項扶持政策的企業進行審計監督；對本區域內村（居）及民營企業進行指導服務和審計監督；對本區域內其他需要審計的事項進行審計指導服務監督。

第三條街道建立內部審計工作領導小組，下設審計辦公室，具體開展內部審計工作。辦公室成員由街道經發辦、城建辦、財政辦等人員組成。

第四條審計辦公室在街道黨工委、辦事處和內部審計工作領導小組的領導下，依照國家法律、法規開展內部審計工作，對街道黨工委、辦事處和內部審計工作領導小組負責。審計辦公室應當遵守內部審計準則、規定，按照規定的職權、程序，行使審計監督職能。

第五條街道內部審計工作領導小組負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，解決內部審計工作中存在的問題，并督促有關部門、單位落實審計意見，保障審計辦公室和內部審計人員依法履行職責。

第六條審計辦公室人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力，并實行崗位資格管理制度和后續教育制度。

第七條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，依法審計，忠于職守，做到客觀公正，實事求是，廉潔奉公。內部審計人員應當保持獨立性和客觀性，對執行職務中知悉的國家機密和被審計單位的商業機密，負有保密的義務，對所辦理的審計事項或被審計單位和直接利害關系的，應當回避。

第八條審計辦公室履行職責所必需的經費，應當列入單位預算，并予以保證。

第九條內部審計人員依法履行審計職責受法律保護，任何單位和個人不得拒絕或阻礙審計工作，不得打擊報復內審人員。內部審計隊伍應當保持相對穩定。

第十條審計辦公室應當依法或按照街道內部審計工作領導小組的要求，履行下列審計職責：

（一）負責街道內部審計制度的建立和實施；

（二）負責起草和實施內部審計工作計劃、工作報告、審計報告和有關內部審計規章制度等；

（三）負責內部審計工作質量；

（四）審查本單位及被審計單位的內部控制制度；

（五）向街道黨工委、辦事處和內部審計工作領導小組及時報告內部審計工作進度、質量及發現的重大問題；

（六）對本單位及被審計單位的財政、財務收支及其有關的經濟活動進行審計；

（七）根據需要，對本單位內設機構及被審計單位的領導人員任期經濟責任進行審計；

（八）對本單位及被審計單位的固定資產投資進行監督；

（九）參與有關重大合同的簽訂并對履行情況進行監督；

（十）對本單位及被審計單位的經營及效益情況審計監督；

（十一）對本單位及被審計單位的內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；

（十二）根據需要開展有關專項審計調查；

（十三）法律、法規規定和街道黨工委、辦事處以及縣審計局要求辦理的其他審計事項

第十一條審計辦公室對本單位及被審計單位的下列事項進行審計監督：

（一）財務管理制度的建立及執行情況；

（二）財務預算執行情況；

（三）財務會計報表、會計憑證、會計帳簿的完整性、真實性和合法性；

（四）資產、債務及風險情況；

（五）重大投資及經營活動的可行性；

（六）建設項目建設、投資及生產情況；

（七）其他需要審計的事項。

第十二條審計辦公室在履行審計職責時，具有下列權限：

（一）要求審計單位提供有關生產、經營、財務收支計劃、預算、預算執行情況及決算、財務會計報告，運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數據和必要的電子計算機技術文檔，在金融機構開立帳戶的情況，社會審計機構出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。被審計單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責；

（二）參加或者列席本單位及其被審計單位涉及重大投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項決策等會議；

（三）參與研究制訂有關的規章制度，提出內部審計規章制度，按有關程序報批后施行；

（四）審查被審計單位有關生產、經營以及財務會計活動資料、文件，檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料，現場核查與審計事項有關的實物；

（五）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

（六）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，提請有關部門作出臨時制止決定；

（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、財務會計報告以及與經濟活動有關的資料，經街道辦事處批準后，按法律程序予以暫時封存；

（八）提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議；

（九）對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，提出給予通報批評或處分的建議；

（十）法律、法規規定和街道辦事處授予的其他職權。

第十三條審計辦公室根據審計業務的需要，報內部審計工作領導小組批準，可以聘請專家參與內部審計工作，也可以委托具有相應資質的社會審計組織或者其他中介機構承擔內部審計業務事項，并檢查監督審計業務質量。

第十四條經內部審計工作領導小組同意，審計辦公室或者內部審計人員應當公開審計結果，但法律、法規規定的涉密事項除外。

第十五條內部審計工作的主要程序：

（一）審計辦公室應擬訂年度審計計劃，報內部審計工作領導小組審定。根據內部審計工作領導小組批準的審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經內部審計工作領導小組同意，審計辦公室可以直接持審計通知書實施審計。

（二）審計組在審計實施前，開展審前調查，編制審計方案。審計方案和審計方案調整須經過審計辦公室主任批準后實施。

（三）審計組在審計過程中，可以采用審核、觀察、監盤、詢問、函證、計算、分析性復核等方法獲取審計證據，形成審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認；被審計單位應當積極配合審計人員工作，根據要求提供真實、完整相關資料。

（四）審計組根據審計查證事實編制審計報告（征求意見稿），征求被審計對象的意見。被審計對象應當自收到審計報告（征求意見稿）之日起10個工作日內向審計組反饋書面意見，逾期視同無異議。

（五）審計辦公室對審計組提交的審計報告（征求意見稿）和被審計對象的反饋意見進行復核審查后，形成審計報告，連同審計組提交的審計報告和被審計單位的反饋意見，一并報內部審計工作領導小組審定，并出具審計報告。

（六）被審計單位應當執行審計報告。對審計報告或審計決定有異議的，可以在審計報告或審計決定送達之日起10日內向內部審計工作領導小組提出申訴，申訴期間不影響審計報告的執行。內部審計工作領導小組應當自收到申訴之日起15日內做出答復。

（七）審計辦公室應督促被審計單位在規定的期限內落實審計意見，并書面報告執行結果。

（八）審計辦公室在必要時可開展后續審計，檢查被審計單位就存在問題采取的整改措施及效果，并向內部審計工作領導小組提交后續審計報告。

第十六條審計辦公室對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案。審計事項結束后，所形成的與審計項目有關的審計檔案包括：

（一）審計通知書、被審計單位承諾書；

（二）審計證據、審計工作底稿、審計報告正稿及征求意見稿（含被審計單位意見）；

（三）審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定執行情況的記錄等文件資料；

（四）有關審計項目的請示、報告、批復、批示、問函、復函等文件資料；

（五）與具體審計項目有關的群眾來信、來訪記錄等舉報材料；

（六）其他應歸入審計檔案的文件材料。

審計檔案應分類保管，并按有關規定期限保存。

第十七條審計辦公室對本單位有關部門及所屬單位嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，應當向街道黨工委、辦事處和內部審計工作領導小組提出表揚獎勵的建議。

第十八條內部審計結論應當作為本單位及被審計單位考核、獎懲、評優的依據之一。

第十九審計辦公室應當每年向街道黨工委、辦事處和內部審計工作領導小組提交內部審計工作報告。

第二十條審計辦公室應當不斷提高內部審計業務質量和技術水平，應當依法接受縣審計局的內部審計業務指導監督與內部審計業務質量的檢查和評估，并及時報告內部審計工作中的有關重大事項。

第二十一條審計辦公室應當積極配合國家審計機關對本單位的有關審計工作，并加強溝通與合作。

第二十二條審計辦公室應當向縣審計局報送下列資料：

（一）內部審計工作發展規劃、年度審計工作計劃及工作總結；

（二）內部審計統計報表；

（三）內部審計工作制度；

（四）內部審計工作信息、經驗材料；

（五）其他有關資料。

第二十三條審計辦公室實施的審計項目，有下列情況之一的，其審計結果文書應當抄送縣審計局：

（一）縣審計局統一組織的項目；

（二）查出損失浪費金額在五十萬元以上的；

（三）查出違反財經法規金額在三十萬元以上的；

（四）提高經濟效益金額在五十萬元以上的；

（五）貪污受賄等已構成黨紀政紀以上處分的；

（六）其他按規定應當抄送的。

第二十四條被審計單位應當積極配合審計工作，并提供必要的工作條件。被審計單位應當根據審計要求，按時提供相關的財務會計資料，對其真實性、合法性及完整性負責，并簽署承諾書。對審計辦公室做出的審計決定，被審計單位應當認真予以執行，積極落實審計提出的各項意見及建議。

第二十五條對被審計單位違反本制度，拒絕接受或者不配合內部審計工作，提供的資料不真實、不完整或者拒不執行審計決定的，由街道審計辦公室責令改正；拒不改正的，按相關規定提請有關部門對負有直接責任和其他責任的人員給予紀律或者行政處分。

第二十六條被審計單位或者人員轉移、隱匿、篡改、毀棄有關財務會計、生產經營以及其他文件資料的，依照有關規定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。