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第一章總則

第一條為規(guī)范市直預(yù)算單位賬戶管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)政監(jiān)督，推進(jìn)國庫集中收付制度改革，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》和省財(cái)政廳、中國人民銀行南京分行、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)省省直預(yù)算單位賬戶管理辦法的通知》（財(cái)規(guī)[]5號(hào)）文件及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條市直預(yù)算單位賬戶（下稱"單位賬戶"）是指與市財(cái)政有正常經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的行政事業(yè)單位為辦理和核算資金收付業(yè)務(wù)而在銀行開立的賬戶。

市直預(yù)算單位分為主管預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。

上述資金是指由行政事業(yè)單位掌管和控制的各類資金。

第三條單位賬戶管理遵循從嚴(yán)從緊、規(guī)范安全、動(dòng)態(tài)監(jiān)控的原則。

第四條單位賬戶的開立、變更、撤銷實(shí)行財(cái)政審批制度。具體由市財(cái)政局國庫處負(fù)責(zé)。

開戶銀行根據(jù)中國人民銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定對(duì)單位賬戶進(jìn)行管理。

第五條市直預(yù)算單位（下稱"單位"）負(fù)責(zé)本單位賬戶的開立、變更、撤銷及管理工作。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位賬戶申請(qǐng)開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第二章賬戶設(shè)置

第六條按照國庫集中收付制度改革方向，結(jié)合財(cái)政和單位財(cái)務(wù)管理實(shí)際需要，市財(cái)政局對(duì)單位賬戶按長(zhǎng)期性賬戶、過渡性賬戶和特殊性賬戶實(shí)行分類管理。

第七條允許單位設(shè)置的長(zhǎng)期性賬戶僅為零余額賬戶，統(tǒng)一辦理和核算單位財(cái)政集中支付業(yè)務(wù)。一個(gè)單位原則上設(shè)置一個(gè)零余額賬戶。

第八條按照市財(cái)政局規(guī)定和管理需要，單位可以選擇設(shè)置以下過渡性賬戶。隨著國庫集中收付制度改革的深化，過渡性賬戶應(yīng)逐步予以撤銷。

（一）基本存款賬戶。主要用于辦理和核算單位往年結(jié)余財(cái)政性資金和其他收入，以及自籌、捐贈(zèng)、往來等資金的收付業(yè)務(wù)。

此賬戶撤銷后，單位零余額賬戶應(yīng)變更為基本存款賬戶。

（二）基建存款賬戶。用于辦理和核算單位各種基本建設(shè)資金的收付業(yè)務(wù)。直接承辦基本建設(shè)任務(wù)的單位可開設(shè)一個(gè)基建存款賬戶，項(xiàng)目竣工決算后應(yīng)予以撤銷。能通過零余額賬戶支付基本建設(shè)資金的，則不得設(shè)置。

（三）貸款轉(zhuǎn)存款賬戶。用于辦理和核算單位確因業(yè)務(wù)需要而向銀行貸款的收付業(yè)務(wù)。貸款轉(zhuǎn)存款一般應(yīng)在基本存款賬戶中核算。在基本存款賬戶開戶銀行貸款的，不再設(shè)置。具體按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定辦理。

貸款用于基本建設(shè)項(xiàng)目的，基建存款賬戶和貸款轉(zhuǎn)存款賬戶只能選擇一個(gè)開設(shè)。

（四）外幣存款賬戶。用于辦理和核算單位外幣收支業(yè)務(wù)，具體按照國家外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。

（五）臨時(shí)存款賬戶。用于辦理和核算臨時(shí)機(jī)構(gòu)資金收付和新設(shè)機(jī)構(gòu)注冊(cè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)。此賬戶應(yīng)規(guī)定使用期限，期滿后予以撤銷。

（六）住房維修基金賬戶。用于辦理和核算單位住房維修基金及其利息收付業(yè)務(wù)。

（七）住房公積金賬戶和住房公積金增值收益賬戶。僅限住房公積金管理中心開設(shè)，分別用于辦理和核算由各單位代職工匯繳的住房公積金及其增值收益的收付業(yè)務(wù)。

（八）社保基金發(fā)放賬戶。僅限于社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)，用于核算和辦理市財(cái)政撥入的社會(huì)保險(xiǎn)基金及其利息的收付業(yè)務(wù)，暫可按發(fā)放銀行分設(shè)。利息收入及時(shí)上繳市財(cái)政。

積極創(chuàng)造條件，實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金由財(cái)政直接支付發(fā)放。

第九條單位按規(guī)定可以設(shè)置以下特殊性賬戶

（一）工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶。用于辦理和核算單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)收付業(yè)務(wù)。

（二）黨費(fèi)賬戶。用于辦理和核算單位黨費(fèi)收付業(yè)務(wù)。

（三）國務(wù)院、財(cái)政部、省政府規(guī)定開設(shè)的其他特殊賬戶。

第十條各單位不得在本辦法規(guī)定賬戶之外開設(shè)其他賬戶。

對(duì)允許單位開設(shè)的賬戶，各開戶銀行按中國人民銀行規(guī)定實(shí)行分類管理。

第十一條各單位以省級(jí)主管部門文件為依據(jù)提出賬戶開設(shè)要求，必須提供省財(cái)政廳同意的文件。未經(jīng)市財(cái)政局同意，各單位不得對(duì)縣區(qū)提出賬戶開設(shè)要求。

第三章賬戶開立

第十二條申請(qǐng)開立賬戶的單位一般應(yīng)具備獨(dú)立法人資格。

單位賬戶開戶銀行由單位在經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)具備辦理相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)資格的銀行中選擇。

第十三條單位需開立賬戶的，應(yīng)向市財(cái)政局提出書面申請(qǐng)報(bào)告，使用單位全稱填寫《市市直預(yù)算單位賬戶審批表》,提供相關(guān)文件和證明材料，經(jīng)主管預(yù)算單位審核后報(bào)市財(cái)政局審批。其中，主管預(yù)算單位直接報(bào)市財(cái)政局審批；基層預(yù)算單位經(jīng)逐級(jí)審核后報(bào)市財(cái)政局審批。

第十四條單位書面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)說明本單位的基本情況和開戶理由。需提交的相關(guān)文件和證明材料如下：

（一）單位成立批準(zhǔn)文件和組織機(jī)構(gòu)代碼證。

（二）申請(qǐng)開立基建存款賬戶的基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件及項(xiàng)目資金來源證明材料。

（三）申請(qǐng)開立貸款轉(zhuǎn)存款賬戶的單位貸款批準(zhǔn)文件及協(xié)議。

（四）申請(qǐng)開立外幣存款賬戶的外匯證明材料。

（五）其他證明材料。

第十五條市財(cái)政局應(yīng)及時(shí)對(duì)單位賬戶開立申請(qǐng)材料進(jìn)行合規(guī)性審核，辦理審批手續(xù)。

第十六條單位持市財(cái)政局批準(zhǔn)的《市市直預(yù)算單位賬戶審批表》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，到相關(guān)銀行辦理開戶手續(xù)。

開戶銀行為預(yù)算單位開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，報(bào)經(jīng)中國人民銀行市中心支行核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行市中心支行備案。

賬戶開立完畢后，單位應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將開戶銀行、賬號(hào)等信息及時(shí)反饋市財(cái)政局。

第十七條市財(cái)政局對(duì)單位開立賬戶不予批準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)告知，并在《市市直預(yù)算單位賬戶審批表》上明確該項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)的核算賬戶。

第四章賬戶變更與撤銷

第十八條單位賬戶開立后應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。發(fā)生下列事項(xiàng)之一的，應(yīng)及時(shí)按本辦法第十三條規(guī)定重新辦理審批手續(xù)。

（一）變更單位名稱或單位分設(shè)的。

（二）變更開戶銀行的。

（三）變更銀行賬號(hào)的。

第十九條下列單位賬戶應(yīng)予以及時(shí)撤銷：

（一）發(fā)生變更的原有賬戶。

（二）使用期滿或核算事項(xiàng)結(jié)束的賬戶。

（三）單位被撤銷或被合并的賬戶。

（四）合并組建新單位后原單位的賬戶。

（五）其他按規(guī)定應(yīng)撤銷的賬戶。

第二十條被撤銷單位賬戶的剩余資金按相應(yīng)規(guī)定辦理。

（一）發(fā)生變更的原有賬戶資金轉(zhuǎn)入變更后賬戶。

（二）使用期滿或核算事項(xiàng)結(jié)束后賬戶資金按來源渠道清理，屬市財(cái)政局撥入的，上繳市財(cái)政。

（三）單位被撤銷的賬戶資金按撤銷時(shí)有關(guān)政策規(guī)定辦理；被合并單位賬戶資金轉(zhuǎn)入合并單位的同類賬戶。

（四）合并組建的原單位賬戶資金轉(zhuǎn)入新單位同類賬戶。

（五）其他按規(guī)定撤銷的賬戶資金按有關(guān)規(guī)定清理。

第二十一條單位賬戶需延長(zhǎng)使用期限的，應(yīng)提前一個(gè)月提出書面申請(qǐng)，填寫《市市直預(yù)算單位賬戶審批表》，按照本辦法第十三條規(guī)定程序辦理報(bào)批。

第二十二條單位賬戶撤銷，由單位提出書面申請(qǐng)，說明事由、戶名、開戶銀行、賬號(hào)、賬戶資金余額及其來源，提出處理意見，按本辦法第十三條規(guī)定程序辦理核準(zhǔn)。

第五章賬戶使用

第二十三條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用賬戶，不得交叉或超范圍使用，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓本單位賬戶，不得為個(gè)人或其他單位提供信用，不得以個(gè)人名義存放單位資金。

第二十四條從單位賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按國家現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定辦理，原則上單位賬戶資金收付通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第二十五條從單位賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)的，應(yīng)說明事由。

第二十六條單位賬戶間隙性資金轉(zhuǎn)存定期存款的，一般應(yīng)在該賬戶開戶銀行就地辦理，但不得與個(gè)人收入、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)掛鉤，不得向其他相關(guān)人員支付費(fèi)用。

第六章賬戶監(jiān)督

第二十七條主管預(yù)算單位每年終了后應(yīng)對(duì)本單位及所屬基層單位賬戶進(jìn)行核查清理，對(duì)違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)糾正。

第二十八條市財(cái)政局建立單位賬戶管理檔案，動(dòng)態(tài)監(jiān)控單位賬戶開立、變更、撤銷及資金活動(dòng)情況。

第二十九條人民銀行市中心支行按本辦法及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定加強(qiáng)對(duì)開戶銀行的監(jiān)督檢查，對(duì)開戶銀行違規(guī)行為予以查處。配合市財(cái)政局建設(shè)單位賬戶管理信息系統(tǒng)，創(chuàng)造條件實(shí)施單位賬戶網(wǎng)上審批。

國家外匯管理局市中心支局應(yīng)按本辦法和國家外匯管理規(guī)定，監(jiān)督單位開立和使用外幣存款賬戶，對(duì)開戶銀行違反本辦法規(guī)定的行為予以查處。

第三十條市監(jiān)察局定期對(duì)單位賬戶開立及管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人在賬戶開立及管理工作中違反行政紀(jì)律的行為依法追究責(zé)任。

第三十一條市審計(jì)局應(yīng)將單位賬戶開立及管理情況列入審計(jì)范圍，對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為予以查處；發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)移交人民銀行市中心支行或外匯管理部門進(jìn)行處理。

第三十二條單位賬戶的開立、變更、撤銷及使用有違反本辦法規(guī)定的，市財(cái)政局暫停對(duì)違規(guī)單位撥付資金，責(zé)令其立即糾正，必要時(shí)撤銷賬戶。

第三十三條開戶銀行違反本辦法規(guī)定為單位開設(shè)賬戶的，調(diào)整該單位賬戶開戶銀行；開戶銀行所在市內(nèi)的總部或分行不按市財(cái)政局要求提供信息的，取消其單位和財(cái)政業(yè)務(wù)資格。