本站小編為你精心準備了中小民營企業內部控制對策參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

一、安徽省中小民營企業內部控制現狀分析

（一）安徽省中小民營企業發展現狀中小企業是推動安徽省經濟和社會發展的重要力量，從工業企業看，按新的企業劃分標準，安徽省工業企業絕大多數為小微企業，占安徽省工業企業數量98%，而在小微型企業中,大多是微型企業，所占比重為70.2%。從行業分布看，中小企業主要分布在非金屬礦物制品業(19.2%)、農副產品加工業(9.6%)、通用設備制造業(6.1%)、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(5.1%)等四大行業。參與對外貿易的中小企業分布地區相對集中，較多的分布于合肥、蚌埠、安慶、淮南等城市。數據來源：《安徽小微型工業企業經營現狀、問題及建議-國家統計局安徽調查總隊》近幾年安徽省中小企業的發展正面臨較大的困難和挑戰，其中既有宏觀環境趨緊所造成的外部因素，如企業生產成本的上升、融資難度加大和融資成本增加等；同時也受到技術創新水平不高、管理水平落后等內部因素的影響。面對復雜多變的國內外經濟形勢，安徽省把扶持中小企業發展作為推動安徽經濟崛起的重要著力點，先后頒布了一系列的財稅優惠政策，實施中小企業促進工程，以鼓勵和扶持中小企業的和諧發展。

（二）以蚌埠市為例有關中小企業內部控制的問卷調查1.問卷樣本選擇按內部控制的五要素設計，本次問卷調查內容涉及內部環境、風險評估、信息溝通、內部監督等方面，共收回問卷76份，有效問卷72份。填寫問卷的人員中，會計及相關崗位人員62人，占總人數的86.11%：其他人員10人，占13.89%。本次問卷調查把企業資產規模分為6個檔次，其中：200萬元以下的15家（占20.83%）、200-300萬元的8家（占11.11%）、300-500萬元的9家（占12.5%）、500-1000萬元的11家（占15.28%）、1000-2000萬元的12家（占16.67%）、2000萬元以上的11家（占15.28%），此外有6家（占8.33%）企業的資產情況不明。從問卷調查的企業所處的行業來看，包括制造業13家（占18.06%）、采掘業7家（占9.72%）、建筑業5家（占6.94%）、交通運輸及郵電業8家（占11.11%）、批發及零售貿易業8家（占11.11%）、金融保險業2家（占2.78%）、社會服務業4家（占5.56%）、信息技術行業1家（占1.39%）、其他行業24家（占33.33%）。這次問卷調查選擇了規模、行業不同的企業作為樣本，覆蓋面較為全面，具有一定的代表性，調查結果可以在一定程度上反映蚌埠市中小民營企業的內部控制現狀。2.調查結果分析（1）內部控制環境。內部環境是其他內部控制要素的核心與基礎，同時也是推動企業發展的重要引擎。為了考察中小民營企業對內部控制的認識情況，問卷設計了內部控制的參與者、企業文化建設、人力資源政策等指標。根據以上數據分析不難看出，我省總體內部控制環境不佳，主要表現在：①企業組織結構不合理。目前，中小企業多為個體、私營性質，企業所有權與經營權高度統一，領導者集權現象嚴重，決策時常缺乏科學性，企業內部管理不規范，嚴重制約了內部控制制度的有效發揮，阻礙了企業的發展道路。另外，經初步的調查研究發現，大部分中小企業內所設立的董事會和監事會缺乏獨立性。當前，企業的董事長同時兼任總經理一職，如此就容易產生監督虛位的問題，若董事會在企業工作中違規失職，將直接損害公司和股東的利益。而企業中監事會成員往往直接由公司內部人員組成，外部監事人數嚴重不足，少有監事會披露企業在發展過程中存在的問題并提出意見或建議，導致公司的監管制度流于形式，監事會的職能虛化。②人力資源管理不妥善。安徽省中小企業大多經營規模較小，公司人員知識層次和文化素質參差不齊，由于企業領導在認識上存在偏差，人力資源管理缺乏科學性，在人員的聘用上不是任人唯賢，而是任人唯親，最終導致真正具備較高素質的人才流失。同時，企業缺乏有效的激勵機制，墨守陳規，不僅難以吸引高層次人才，而且也易降低在職員工的工作積極性，主動性和創造性。③企業文化建設不到位。部分中小企業對企業文化建設不夠重視，甚至對其概念模糊不清。這些企業大多忙于生產經營，一味的追求企業利益最大化，無暇顧及企業發展的長遠戰略。少數中小企業雖然在企業文化建設方面取得了具有自身特點的企業文化，但往往只是一句口號，停留在形式上而忽略了企業文化的內涵，沒有在員工中大力宣揚，更沒有將其作為戰略思想指導決策，企業文化效用的發揮大打折扣。（2）風險評估管理風險評估是企業及時識別、分析經營中的相關風險，并制定應對措施的過程。問卷調查將企業的風險意識和風險評估機構的建立情況作為觀測點。調查結果顯示，只有19家企業具有很強的風險意識，占被調查企業的26.39%。關于風險評估機構建立情況，也只有23.61%的企業建立了風險評估機構，其余近80%的企業尚未建立風險評估機構。當前，中小企業普遍缺乏風險意識和風險評估能力，應對風險能力不足，大部分企業受財力、物力、人力的制約,缺乏健全的風險評估機制,往往只能做到事后彌補。另外，一些企業領導層對風險的認識不足，員工更加淡化了風險意識，對風險及風險管理的輕視程度不言而喻。（3）內部控制活動企業內部控制活動主要包括組織管理控制、授權審批控制、財產保全控制、全面預算控制及績效考評控制等。但根據我省中小企業的現狀分析，在控制活動設計方面，整體存在著內部控制活動不合規范、具體環節設計不全面的現象，安徽省有些中小企業內部控制活動比較簡單，僅僅覆蓋在業務層面。有些企業雖然設計了較為健全的控制活動，但是由于企業員工素質較低，管理層不太重視企業內部控制等多方面的原因最終導致不能有效地執行相關的控制活動，進而致使企業某些內部控制活動形同虛設，沒有實際效用。（4）信息溝通狀況從調查結果來看，80%的中小民營企業尚未建立信息傳遞程序，表明我省多數中小企業缺乏對信息化建設的重點關注，加之在信息系統建設方面技術不足，從而使得企業缺失良好的信息溝通平臺，影響內部控制制度的執行效率。同時，部分中小企業對于主動披露企業內部控制及財務狀況等相關信息的自覺性不夠，信息傳遞滯后，在一些中小企業中反舞弊機制少有建立，在財務報告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等行為，更有高級管理人員濫用職權，串通舞弊的現象發生。（5）內部監督力度。內部監督是對企業內部控制建立和實施情況進行監督檢查，并評價內部控制有效性的過程。表10內部審計機構設立情況的調查結果整體來看，我省大部分中小民營企業內部監督弱化，缺乏執行力度。①內部審計缺乏獨立性。中小企業規模小、會計核算簡單、會計制度不健全，同時為了降低成本，財務人員身兼數職，有的企業會計、出納、審核等事項甚至均由一人包辦，基本忽略內部審計的要求。中小企業領導集權現象嚴重，通常由董事長和總經理決定各項事宜，內部審計職能弱化，職權執行難，審計結果常常缺乏客觀真實性，審計工作也因此失去了實際意義。②審計機構不健全。出于成本效益的考慮和企業規模的限制,安徽省中小企業較少在組織結構中單獨設立內部審計部門,沒有開展內部審計工作，導致企業內部控制監督的主體常常缺位。有些企業雖設有內審機構，但不健全，往往在財會部門內設審計人員，合并辦公。③內部審計人員的整體素質偏低。我省中小企業受到其經營規模和薪金待遇等因素的影響，對具備專業知識的高素質人才吸引力不夠，很難留住人才，對于本企業財務人員的業務培訓和思想教育也不是很重視，大部分中小企業延續家族式管理的方法，企業領導在財務人員的安排上經常選用家庭成員，缺乏財務知識，審計監督工作流于形式，形同虛設。

二、完善安徽省中小民營企業內部控制的對策

（一）優化內部控制環境1.構建科學合理的組織結構。努力形成既各司其職又各負其責、既相互配合又相互制約的分層級管理的組織架構體系。各級層要明確自己的權利和義務，并相互協作，以保證控制目標的達成。2.改善人力資源政策。首先要建立健全科學的用人機制及合理的績效考評制度，盡可能避免親友之間的任職，唯才是舉。堅持“以人為本”的管理理念，為企業員工創造良好的工作環境，激發他們的積極性和創造力，實現全面發展，使員工的發展目標與企業的戰略目標達成一致。3.推進企業文化的建設。安徽省中小企業應著眼企業文化發展戰略，注重企業文化建設的長遠規劃，培育企業精神。從企業實際出發，建設適合企業自身的文化，其次，更要重視企業文化的創新，推動企業文化的個性化發展。再次，企業文化不應空喊口號，應面向員工，將企業文化理念在員工中宣傳,提高員工對企業文化的認知度，從而把企業文化融進員工的意識，增加員工對企業的歸屬感，進而增強企業的凝聚力。

（二）強化風險意識，完善風險評估系統安徽省中小企業應積極引入風險管理,提高公司全員的風險防范意識。經常進行定期或不定期的自我評估活動，有利于及時發現并解決內部控制風險評估過程中出現的問題。夯實我省中小民營企業內部控制的風險評估管理，必須重點關注企業在財務風險、市場風險和運營風險這三個方面的具體情況，以保障風險信息的全面性。同時建立起有效的風險防范系統，并配備高素質的專業人員，通過對相關數據的及時分析，監控出中小企業在公司運營過程中即將面臨的危機及產生這些危機的原因，并迅速的向企業管理層和其他利益相關者報告風險事件，及時制定出相關的應急預案，將風險管理落到實處。建立健全風險處理機制和風險責任機制并結合有效的獎懲制度，促使負責人提高警惕，降低風險發生的可能性。

（三）完善內部控制活動，確保有效執行安徽省中小企業應著重設計企業內部控制活動的具體環節，建立起財產保全控制、不相容崗位分離控制和績效考評控制等關鍵環節，切實將控制活動滲入到企業經營的各個操作環節上。設立較為完善的組織結構體系,建立符合企業業務規模和經營管理需要的職能機構,初步形成既各司其職又各負其責、既相互配合又相互制約的分層級管理的組織結構體系；并聘請相關專業人員定期對企業財務報告進行審查，在此基礎上，財務部應按照制訂的財務管理制度、財務工作程序,規范公司的會計核算,確保公司財務活動有序地進行,促進內部控制報告目標更好更快的實現。另外,僅靠內部控制活動設計,并不能確保內部控制的有效性,還必須加強其執行力。制度是內部控制得以實施的工具之一,將控制活動的具體流程和崗位職責以成文的管理手冊或制度的形式予以規范和明確，增強企業內部控制活動的執行效力。

（四）加快信息系統建設，豐富溝通渠道信息溝通是貫穿內部控制體系的重要紐帶,良好的信息和溝通系統可以強化企業內部控制，真實反映企業的財務狀況和經營成果。一個健全的信息系統能夠提供及時、完整、且真實的企業信息，這些信息質量會直接影響到企業內部控制的效果和效率，因此安徽省中小企業應完善其業務信息平臺,向全員開放,為員工了解公司實情，表達訴求同款渠道，以期提高公司的管理能力,同時應重視與外部利益相關者的信息溝通。善于利用行業協會、往來單位、監管部門、甚至網絡媒體等渠道，著重建立健全財務信息系統和管理信息系統，及時正確的提供有關企業財務方面的信息和非財務方面的信息，實現管理信息化目標。通過建立和完善這兩個信息系統，可以強化中小企業的會計控制活動，規范企業的會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息的質量，及時發現并糾正錯誤與舞弊行為，積極主動地披露企業內部控制的具體情況，確保國家有關法律和企業內部規章制度的貫徹執行。

（五）提高內部監督能力，加強內部審計控制1.我省中小企業應加強相關制度的建設，確立內部審計機構的地位，加強內部審計人員的話語權，明確和強化內部審計機構對內部控制進行監督和評價的職能。保證企業內部會計機構的崗位合理設置及其職責權限的合理劃分，真正做到不相容職務相互分離，相互制約，相互監督，嚴格避免混崗，職能交叉等現象出現。2.建立完善企業內部審計部門,優化內部審計組織機構，積極有序的開展內部審計工作。對于中小企業而言，作者認為內部審計應在審計經理下設審計主管和監察主管，審計主管統一領導財務審計員和管理審計員，主要負責審核企業財務會計報表，對財務預決算進行審計等工作，而監察主管帶領著監察員主要負責對資金的管理和使用進行監督，并定期對企業財務規章制度和內部控制制度進行檢查。3.提高內部審計人員的綜合素質，企業不斷發展的同時，也提高了對審計人員在知識結構和工作能力等方面的要求，因此企業需要通過提高員工薪酬待遇，改善工作環境等方式，廣納賢才，并通過業務培訓和后續教育方式使企業內部審計人員能夠及時補充和掌握有關內部控制的理論知識，提高審計業務水平，提高內部審計人員的綜合素質，進而能夠科學地對內部控制進行監督和評價。

作者：王恒亮 廖亞楠 單位：安徽師范大學皖江學院