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摘要：隨著管理理論體系的不斷完善，企業(yè)的發(fā)展水平也得到了持續(xù)性的提升，而市場競爭也日益激烈，因此企業(yè)會面臨更多、更復(fù)雜的財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險，因此企業(yè)需要做好內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等等一系列工作。本文對內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用進(jìn)行了探析，文章從闡述二者的概念入手，進(jìn)一步分析了企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)聯(lián)，最后研究了企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險管理中的意義。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)風(fēng)險管理；作用；概念；關(guān)聯(lián)；意義

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善與發(fā)展，企業(yè)的日常運營也面臨更大的挑戰(zhàn)。為了實現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)需要采取更全面的管理措施和更科學(xué)的內(nèi)部控制理念，對內(nèi)部事務(wù)的發(fā)展進(jìn)行規(guī)范，對各種風(fēng)險進(jìn)行有效的防范和處理。而企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理的過程中，內(nèi)部控制工作將起到非常有效的作用，因此需要對二者關(guān)系進(jìn)行準(zhǔn)確把握，做好這兩項重要工作鑒于當(dāng)前工作中還存在一系列的不足，因此企業(yè)需要對其進(jìn)行深入的分析和科學(xué)的處理。

一、概念解釋

（一）內(nèi)部控制方面

通常而言，內(nèi)部控制工作指的就是在企業(yè)單位內(nèi)員工實施的，為了促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展而采取的對內(nèi)管理工作，其主要內(nèi)容包括了幾點，首先是企業(yè)的環(huán)境控制方面，一個單位的文化氛圍，構(gòu)成了控制的基礎(chǔ)。其次是企業(yè)的風(fēng)險評估問題，這是企業(yè)的管理人員需要針對財務(wù)運營過程中出現(xiàn)的一系列風(fēng)險進(jìn)行辨識、防患與處理，這也是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的重要渠道，會在很大程度上幫助企業(yè)節(jié)約資源，實現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展。而控制活動指的是針對企業(yè)內(nèi)可能存在的風(fēng)險因素進(jìn)行有效處理，包括業(yè)績評價、信息處理、事物控制、職責(zé)分離等等工作。再者，在信息溝通方面，企業(yè)為達(dá)到其經(jīng)營目的，需要對各種信息進(jìn)行處理、整合、分析、交流與運用。

（二）風(fēng)險管理方面

一般而言，風(fēng)險管理工作指的是集合企業(yè)內(nèi)部員工——如董事會、各領(lǐng)導(dǎo)層和基層員工等，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況進(jìn)行全面把握，發(fā)現(xiàn)其中可能存在的風(fēng)險，從而進(jìn)行規(guī)避與處理。其中環(huán)境建設(shè)、設(shè)置目標(biāo)、風(fēng)險辨識、風(fēng)險反應(yīng)、控制行為、信息交流、監(jiān)控等等工作是必不可少的，需要得到統(tǒng)籌處理。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)聯(lián)

（一）外在關(guān)聯(lián)

內(nèi)控和風(fēng)險管理工作，首先都是企業(yè)內(nèi)員工攜手制定與施行的，都是需要全體員工參與的，各級工作人員都需要明確其自身所需要負(fù)起的責(zé)任。而開展這兩項工作，其目的是一致的，都是為企業(yè)發(fā)展提供一個穩(wěn)定健康的環(huán)境，排除風(fēng)險與障礙。

（二）內(nèi)在關(guān)聯(lián)

企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)機(jī)制是企業(yè)整體管理機(jī)制體系中非常關(guān)鍵的成分內(nèi)容，會對企業(yè)效益和投資者權(quán)益形成必要的保護(hù)，避免其蒙受不必要的損失。具體來看，風(fēng)險管理是作為企業(yè)內(nèi)部控制的補(bǔ)充要素而存在的，會在內(nèi)部戰(zhàn)略的設(shè)置和相關(guān)行為活動中發(fā)揮重要作用。而風(fēng)險管理則能使企業(yè)管理者更準(zhǔn)確地辨別出部分不確定要素，遏制風(fēng)險問題。

三、企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險管理中的意義

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理目的一致

不論是對企業(yè)的內(nèi)部控制，或者是風(fēng)險管理來說，目的都在于維護(hù)企業(yè)利益，避免投資者受到不必要的損失。企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制是企業(yè)運營體系中非常重要的內(nèi)容，對制度進(jìn)行全面落實，可以確保企業(yè)賬目信息足夠準(zhǔn)確，防止經(jīng)營人員出現(xiàn)違規(guī)作假的行為，從而提升資產(chǎn)運作的安全性。具體來說，做好內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作，都需要實現(xiàn)以下幾個目的。首先，工作人員要注意保護(hù)公司的資產(chǎn)，做好內(nèi)部控制工作，能夠起到良好的保護(hù)公司資產(chǎn)——如現(xiàn)金、證券、貨物等等的作用，以免經(jīng)營人員出現(xiàn)渾水摸魚的行為，或者是因為他們的操作失誤導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失的出現(xiàn)。其二，該兩項工作可以為會計記錄帶來基礎(chǔ)保障。公司需要客觀真實的財務(wù)報告，為決策等行為提供基礎(chǔ)依據(jù)，因此需要做好正確的會計記錄，確保企業(yè)內(nèi)各種經(jīng)濟(jì)往來記錄的內(nèi)容是真實可靠的。其三，內(nèi)部控制工作者能夠提供真實的財務(wù)資料，只有在此基礎(chǔ)上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層才能更準(zhǔn)確地對公司形勢進(jìn)行評判，做出科學(xué)的經(jīng)營行為指導(dǎo)。在這一系列工作的基礎(chǔ)上，企業(yè)的經(jīng)營目的得以實現(xiàn)，內(nèi)部控制工作可以為單位節(jié)約更多資金，擴(kuò)大企業(yè)的獲益空間。而且在激烈的市場競爭中，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地預(yù)測風(fēng)險因素，從而做好風(fēng)險管理工作，保證企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制可以提高風(fēng)險管理的有效性

企業(yè)內(nèi)部控制在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中還處于相對薄弱的環(huán)節(jié)，各個環(huán)節(jié)還有待進(jìn)一步提高和完善，我國企業(yè)要在這方面不斷創(chuàng)新和發(fā)展，這樣才能更好地為風(fēng)險管理服務(wù)，保障風(fēng)險管理的有效性。企業(yè)的發(fā)展、企業(yè)的各項目標(biāo)都離不開風(fēng)險管理，董事會在風(fēng)險管理方面扮演著十分重要的角色，風(fēng)險管理離不開企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)的內(nèi)部資源是有限的，董事會把更多的精力和物力放在風(fēng)險較大的環(huán)節(jié)，這就要求企業(yè)將內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有效地結(jié)合，從而維護(hù)和促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行價值創(chuàng)造。為了維護(hù)企業(yè)的利益，我們應(yīng)該在做好內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險管理做到主動、全面。

四、結(jié)語

綜上所述，加強(qiáng)對內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用的探析，對于促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展有著極其關(guān)鍵的作用。相關(guān)工作人員需要明確內(nèi)部控制和風(fēng)險管理二者的概念；同時把握企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)聯(lián)，包括外在關(guān)聯(lián)和內(nèi)在關(guān)聯(lián)；在此基礎(chǔ)上，研究企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險管理中的意義，如企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理目的一致，企業(yè)內(nèi)部控制可以提高風(fēng)險管理的有效性等等。

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作者：代娜 單位：中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）吉林分所