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摘要：中小企業是我國最重要的企業群體，但在當前形勢下，特別是在我國經濟結構戰略性調整的大背景下，中小企業步入了轉型階段，但普遍面臨財務風險。本文對此進行了研究和分析，在簡要分析中小企業轉型面臨財務風險的基礎上，重點就如何防范和控制財務風險提出對策，旨在為促進中小企業在轉型過程中步入可持續發展軌道提供參考。

關鍵詞：中小企業；轉型發展；財務風險；控制措施

隨著現代企業制度越來越受到企業重視，特別是在當前我國企業改革不斷深化的大背景下，我國很多企業的經營模式都發生了深刻的變化，而中小企業在經營管理的過程中，為了適應形勢發展需要，都在積極尋求轉型發展之路，但中小企業在轉型的過程中，由于自身發展能力比較薄弱，特別是由于規模相對較小，因而普遍面臨著一系列財務風險，給中小企業轉型發展造成了十分不利的影響，需要引起中小企業的高度重視。這就需要中小企業在實施轉型發展的過程中，要對自身的財務管理情況有清醒的認識，特別是要著眼于破解可能出現的一系列財務風險，運用系統思維和創新理念，最大限度的防范和控制財務風險，促進中小企業轉型發展取得實實在在成效。

一、中小企業轉型過程面臨的財務風險

在我國企業經營模式不斷改革和創新的形勢下，要想使企業經營管理更具有戰略性、持續性和創新性，必須高度重視財務風險管理工作，特別是對于中小企業來說，在轉型發展的過程中，由于需要大量的資金作為支撐，如果缺乏對財務風險的有效防范和控制，必然會面臨一系列風險。深入分析中小企業轉型過程面臨的財務風險，突出表現為兩個方面。一方面，中小企業在轉型過程中面臨財務決策風險，這其中至關重要的就是一些中小企業在實施轉型戰略方面沒有進行系統的設計和安排，特別是沒有從自身的財務狀況入手，由于盲目擴張或者轉型項目缺乏深入的研究，導致出現資金鏈斷裂，進而使中小企業面臨著轉型困境，比如某中小企業屬于商業企業，在向制造業轉型的過程中，沒有從自身的實際情況入手，采取了盲目擴張的策略，最終由于其資金無法為購置設備、技術研發提供強有力的支撐，最終導致該中小企業轉型失敗。另一方面，中小企業在轉型過程中面臨投融資風險，這其中至關重要的就是一些中小企業在轉型方面缺乏對自身投融資能力的深入調查和分析，特別是由于中小企業普遍存在融資能力不強的問題，同時還沒有對可能出現的財務風險進行有效的監測和排查，導致中小企業在開展投融資活動的過程中出現較大的風險，比如某中小不重視財務風險管理領域的拓展，在開展財務風險管理的過程中缺乏對各個部門以及方方面面資源的系統整合，財務風險管理合力不強，財務風險管理文化還沒有形成，導致開展投融資的過程中出現了較大的風險。

二、中小企業過程財力風險的控制措施

（一）加強財務決策體系建設對于中小企業來說，在實施轉型發展的過程中，要想更有效的防范和控制財務風險，至關重要的就是要加強財務決策體系建設，只有這樣，才能使中小企業財務風險控制更具有成效。這就需要中小企業要構建更加科學和完善的財務決策風險控制模式，比如中小企業在轉型發展過程中，在方向選擇以及項目確定的過程中，一定要由財務部門全程參與，并且要做好各方面的分析論證，特別是在進行財務分析的過程中，應當使其更具有全面性、系統性和戰略性，除了要對自身的財務狀況進行分析之外，還要對財務支撐能力、未來財務需求以及可能出現的財務風險進行系統的分析，進而為中小企業轉型過程中的決策提供參考。加強財務決策體系建設，還要對財務決策的相關規范、相關制度、相關流程進行具體化，特別是在進行財務決策的過程中，要將風險考慮在內，同時還要加強與第三方機構的戰略合作，發揮他們的專業優勢。

（二）優化財務風險控制機制中小企業在實施轉型發展的過程中，一定要深刻認識到控制財務風險的極端重要性，并且要將其納入到轉型發展體系當中，進一步優化財務風險控制機制，努力使財務風險控制得到加強。在具體的實施過程中，中小企業應當將財務風險控制與轉型發展進行有效的融合，并且要進一步強化財務風險控制的系統性，只有這樣，才能使其取得更好的成效。比如應當更有效的發揮財務監督職能，進一步強化財務部門在轉型過程中的財務監督工作，確保不出現財務風險。要切實加大財力風險控制制度建設，特別是從轉型的實際情況入手，通過深入的分析和研究，找出可能出現的財務“風險點”，制定有針對性的財務風險控制制度，并且要嚴格按照財務風險控制制度執行。再比如中小企業在實施轉型發展的過程中，還應當高度重視全面預算管理的組織實施，同時還要將其與內部控制、內部審計進行有效結合，進而將資金用在轉型發展的刀刃上。

（三）拓展財務風險管理領域由于中小企業規模較小，且自身的抗風險能力相對比較薄弱，因而在實施轉型的過程中一定要進一步拓展財務風險管理領域。這就要求中小企業在實施轉型發展的過程中，除了要對可能出現的重大財務風險進行有效的分析之外，還要對其他風險因素進行深入的考慮，并且要將財務風險控制與轉型發展的各個領域、各個環節以及各項業務進行有效的融合，進而實現財務風險控制能力的顯著提升。中小企業可以將財務風險管理職能進行有效的拓展，除了財務部門之外，也需要其他業務部門的參與，特別是在開展投融資活動的過程中，由于小及至業務工作，因而其他業務部門也要重視財務風險控制工作，并形成有效的工作合力；再比如在開展財務風險控制的過程中，除了要做到“管資金”之外，還應當從中小企業轉型趨勢以及未來發展方向入手，將“管資金”與“管發展”結合起來，強化財務部門的多元化功能，因而可以將管理會計應用于財務管理工作當中，使管理會計能夠在防范和控制財務風險方面發揮積極作用。

（四）創新財務風險管理模式創新是進步的靈魂。中小企業在防范和控制財務風險的過程中，應當結合自身轉型發展的實際情況，運用多元化的措施和創新化的舉措，積極推動財務風險管理模式創新。比如中小企業在開展金融投資業務的過程中，應當對金融投資業務進行分析和論證，找出金融投資業務的優勢和劣勢，比如可以利用SWOT分析法對金融投資業務進行分析，發現問題并研究切實可行的管理策略。再比如企業還要將金融理論和金融工具廣泛應用于金融投資管理工作當中，特別是要著眼于信息技術快速發展的大趨勢，進一步強化金融工程對金融投資管理的支撐作用，可以利用大數據技術對金融投資業務進行數據分析，找出薄弱環節，強化財務風險管理創新。中小企業還要在構建“價值鏈”財務風險管理模式方面狠下功夫，可以將內部控制、風險管理以及資金管理等與之進行深度融合，做到財務風險管理具有很強的融合性和滲透性，當財務風險出現端倪的時候能夠做到導致反應、及時處理、務求實效。

三、結語

綜上所述，由于中小企業普遍規模相對較小，在實施轉型發展的過程中，普遍會面臨一系列財務風險，這既是中小企業轉型過程中必須高度重視的重大問題，同時也是需要中小企業深入研究的財務管理內容。這就需要中小企業在實施轉型發展的過程中，一定要著眼于更有效的防范和控制財務風險，運用系統思維和創新理念，堅持問題導向思路，著眼于解決轉型過程中可能出現的財務風險，重點要在加強財務決策體系建設、優化財務風險控制機制、拓展財務風險管理領域、創新財務風險管理模式等諸多方面取得突破，使中小企業轉型步入科學、健康、持續發展軌道。

參考文獻

［1］李逸柳.轉型升級視角下的麗水中小企業財務管理體制研究［J］.中國管理信息化,2019（13）.

［2］褚少波.中小企業加強內部控制防范化解財務風險研究［J］.中國商論,2018（22）.

作者：劉寶玉 單位：長春科技學院