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第1篇

大學(xué)社會責(zé)任履行模式是大學(xué)作為一種獨(dú)特而重要的社會組織承擔(dān)并實(shí)現(xiàn)社會責(zé)任的抽象概括，體現(xiàn)出大學(xué)社會責(zé)任履行的治理特征、履責(zé)優(yōu)勢與客觀局限。宏觀層面主要存在著自由主義模式、利益相關(guān)者模式、委托模式、主導(dǎo)型模式。不同的履責(zé)模式可視為結(jié)構(gòu)、過程、互動關(guān)系所組成的網(wǎng)絡(luò)，通過網(wǎng)絡(luò)治理視角，研究大學(xué)社會責(zé)任履行模式的完善，有助于研究解決目前中國大學(xué)存在著的各主體責(zé)任履行不協(xié)調(diào)、各類責(zé)任履行不均衡等突出的矛盾問題。

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)治理;大學(xué)社會責(zé)任;履行模式

中圖分類號：G52文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：

10085831（2015）05019705

中國大學(xué)能否在履行社會責(zé)任方面主動作為、有所作為，對于高等教育能否在新常態(tài)下實(shí)現(xiàn)高水平、可持續(xù)的發(fā)展具有比較重要的意義。目前，中國大學(xué)的社會責(zé)任履行，依然存在著各主體責(zé)任履行不協(xié)調(diào)、各類責(zé)任履行不均衡等突出的矛盾問題。筆者嘗試將網(wǎng)絡(luò)治理理論引入大學(xué)社會責(zé)任實(shí)踐領(lǐng)域，剖析大學(xué)社會責(zé)任的治理方式，以期提出完善大學(xué)履責(zé)模式的建議。

一、網(wǎng)絡(luò)治理與大學(xué)社會責(zé)任的履行

大學(xué)社會責(zé)任是一個歷史性的概念，是一個開放性的概念。大學(xué)社會責(zé)任作為一種理念，強(qiáng)調(diào)的是大學(xué)功能的作用方式，其核心在于明辨大學(xué)本原價值與社會價值。大學(xué)社會責(zé)任作為一種職能，強(qiáng)調(diào)的是大學(xué)必須履行的社會義務(wù)，其核心在于明辨大學(xué)職責(zé)的層次、類型及其范圍。大學(xué)社會責(zé)任作為一種實(shí)踐方式，強(qiáng)調(diào)的是多元公共行動主體彼此合作、共同承擔(dān)和實(shí)現(xiàn)社會責(zé)任的過程，其核心在于大學(xué)與外部社會之間的關(guān)系。廣義的大學(xué)社會責(zé)任是指大學(xué)通過透明和倫理方式，有效管理其活動對利益相關(guān)方和環(huán)境所產(chǎn)生的影響，實(shí)現(xiàn)大學(xué)、社會、人與環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的理念與行為＼[1＼]。

筆者研究關(guān)注的“大學(xué)社會責(zé)任的履行模式”，是大學(xué)作為一種獨(dú)特而重要的社會組織承擔(dān)并實(shí)現(xiàn)社會責(zé)任方式的抽象概括，它體現(xiàn)出結(jié)構(gòu)、過程、互動關(guān)系所組成的網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)中有序流動著人、資源、權(quán)力、價值、信息等。筆者對“模式”的研究，是將其作為一個客觀的存在，來看其內(nèi)部如何運(yùn)作，進(jìn)而通過履行模式揭示出大學(xué)社會責(zé)任的治理特征、履責(zé)優(yōu)勢與客觀局限，這將有利于推動大學(xué)承擔(dān)社會責(zé)任的實(shí)踐。此類研究是目前國內(nèi)外文獻(xiàn)中較為缺乏的。在筆者前期的研究中，提出較為理想的daxue模型特征是不同類型的大學(xué)通過多層次社會責(zé)任理念與多樣化實(shí)踐路徑，通過責(zé)任主體與動力機(jī)制的緊密互動、主體行為邊界與利益偏好調(diào)整，綜合驅(qū)動各類高等院校均衡履行各項社會責(zé)任，實(shí)現(xiàn)最佳的社會效果＼[2＼]。

“網(wǎng)絡(luò)治理”（network governance）是國內(nèi)外公共管理研究的前沿課題，最早由美國學(xué)者斯蒂芬?戈德史密斯和威廉.D.埃格斯提出，它是一種通過政府、非營利組織和企業(yè)之間的廣泛合作，共同參與公共服務(wù)的新治理模式＼[3＼]。網(wǎng)絡(luò)治理是網(wǎng)絡(luò)組織中關(guān)鍵資源所有者圍繞協(xié)作目標(biāo)進(jìn)行的制度設(shè)計與過程＼[4＼]。隨著現(xiàn)代大學(xué)履行社會責(zé)任的范疇日益豐富，大學(xué)各機(jī)構(gòu)在履行社會責(zé)任過程中與多元公共行動主體之間的聯(lián)系日益緊密，逐漸形成一個廣闊的責(zé)任履行網(wǎng)絡(luò)。在這樣的背景下，大學(xué)社會責(zé)任的實(shí)現(xiàn)必然要求多元公共行動主體在相互依存的社會環(huán)境中密切合作，而網(wǎng)絡(luò)治理研究的重點(diǎn)是多元異質(zhì)的互動關(guān)系與結(jié)構(gòu)關(guān)系，以此為視角探索大學(xué)社會責(zé)任的履行模式不無裨益，這也是本研究的創(chuàng)新之處。

二、現(xiàn)代大學(xué)的社會責(zé)任履行環(huán)境

近年來，歐盟高等教育委員會指出，重視大學(xué)社會責(zé)任是未來學(xué)術(shù)界最重要的內(nèi)容，它是引導(dǎo)大學(xué)將知識生產(chǎn)轉(zhuǎn)化為公民福利的一個質(zhì)的飛躍，將有助于改變?nèi)藗冮L期以來認(rèn)為大學(xué)是“孤立的空間”的傳統(tǒng)觀念。大學(xué)及其社會責(zé)任既是一定歷史條件下的產(chǎn)物，同時又隨著環(huán)境的變化與時俱進(jìn)?，F(xiàn)代大學(xué)并不是在孤立的空間中承擔(dān)社會責(zé)任，而是通過組織與外部環(huán)境的持續(xù)互動，實(shí)現(xiàn)大學(xué)師生個體與組織的偏好與社會責(zé)任行動以某種方式保持的動態(tài)平衡。例如，近年來隨著高投入、高能耗帶來的生態(tài)環(huán)境問題日益嚴(yán)峻，大學(xué)的師生、管理者、學(xué)者開始對環(huán)境責(zé)任敏感起來，大學(xué)的“綠色”行動開始從可有可無變成必然。

21世紀(jì)初至今，世界經(jīng)濟(jì)、政治、社會、技術(shù)正在以前所未有的速度變化著，這些因素產(chǎn)生的影響相互混雜與激蕩，極大地影響著大學(xué)社會責(zé)任的履行與變革。在知識經(jīng)濟(jì)社會，全社會對先進(jìn)科技和高素質(zhì)人才需求日益增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展將主要依靠創(chuàng)新驅(qū)動，現(xiàn)代大學(xué)重新審視其社會責(zé)任，不再僅僅滿足于培養(yǎng)負(fù)責(zé)任的社會公民，而是通過大學(xué)教育目標(biāo)、課程計劃調(diào)整、不斷尋找更好的教育途徑培養(yǎng)創(chuàng)新型高科技人才，并從終身教育的角度使他們更好地融入全球知識社會。對于現(xiàn)代大學(xué)和國家而言，人才是知識創(chuàng)新的前提條件，但是否有知識創(chuàng)新又是人才培養(yǎng)的關(guān)鍵。如今，大學(xué)的知識創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新也將更多地依靠網(wǎng)絡(luò)化的團(tuán)體組織來完成，這也必然伴隨著各種主體利益的縱橫交錯，增加了大學(xué)治理的不確定性因素。社會發(fā)展潮流也在變化，盡管大學(xué)具有明顯的結(jié)構(gòu)慣性，但是也必須要進(jìn)行自我變革，這些變革有時還相當(dāng)劇烈。

在這個創(chuàng)造的時代，環(huán)境變化為大學(xué)履行社會責(zé)任帶來了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，今日社會之環(huán)境固然更為有利于大學(xué)社會責(zé)任的實(shí)現(xiàn)，但是面對知識經(jīng)濟(jì)社會爆炸式增長的外部需求，大學(xué)履行社會責(zé)任面臨的矛盾也愈加突出。在高等教育層次結(jié)構(gòu)尚不明晰、大學(xué)發(fā)展目標(biāo)定位趨同化的國家，這種挑戰(zhàn)和沖突更為明顯。基于可利用的資源和高等教育問責(zé)制，各類高等教育機(jī)構(gòu)面對著各自不同的急切需要。越來越多的大學(xué)面臨著資源依賴性問題，為競爭各項運(yùn)行資金被推向準(zhǔn)市場舞臺，各種形式的關(guān)鍵性利益、各種形式的利潤尋求，總是在影響著大學(xué)社會責(zé)任的履行。

三、現(xiàn)代大學(xué)的社會責(zé)任履行模式

現(xiàn)代大學(xué)面對自身的復(fù)雜任務(wù)與充滿變革的環(huán)境，致力于探索一定的行動范式來實(shí)現(xiàn)其承載的社會責(zé)任。借鑒大學(xué)治理理論并結(jié)合各國大學(xué)履行社會責(zé)任的主體角色、動力機(jī)制等特征，本文歸納演繹得出四類大學(xué)社會責(zé)任的履行模式，分別為自由主義模式、利益相關(guān)者模式、委托模式、主體主導(dǎo)型模式。

大學(xué)履行的社會責(zé)任與眾多社會主體的利益緊密聯(lián)系，大學(xué)同網(wǎng)絡(luò)中的個體和組織存在廣泛的共同利益，現(xiàn)階段中國大學(xué)社會責(zé)任履行模式還存在著局限性，使得大學(xué)實(shí)現(xiàn)其社會責(zé)任面臨著壓力與困境。

（一）自由主義模式――如何避免責(zé)任履行不全面

在全球化背景下，大學(xué)社會責(zé)任日益增加、履責(zé)環(huán)境復(fù)雜多變，依靠自由理性和市場機(jī)制來推動大學(xué)履行社會責(zé)任有時會面臨捉襟見肘的局面，在一定的經(jīng)濟(jì)社會條件下，受資源條件所限，會產(chǎn)生大學(xué)規(guī)避或逃避社會責(zé)任的現(xiàn)象，引發(fā)大學(xué)社會責(zé)任的履行不全面。網(wǎng)絡(luò)治理理論強(qiáng)調(diào)利用市場的多主體來刺激履責(zé)主體提高服務(wù)質(zhì)量和效率，這樣不僅可以發(fā)揮不同社會網(wǎng)絡(luò)的作用，而且能夠發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)中各主體的比較優(yōu)勢，從而實(shí)現(xiàn)整體協(xié)同效應(yīng)的最大化。

網(wǎng)絡(luò)治理理論為這一履行模式帶來的啟示是，為發(fā)揮各主體優(yōu)勢，避免責(zé)任履行的無序和偏差，可依據(jù)大學(xué)社會責(zé)任的類型，組建不同的網(wǎng)絡(luò)模塊，當(dāng)大學(xué)提供具有私人產(chǎn)品屬性的公共服務(wù)時，那么就可以組建基于市場競爭的網(wǎng)絡(luò);當(dāng)大學(xué)提供具有純公共產(chǎn)品屬性的公共服務(wù)時，則可采用政府為核心行動主體的治理網(wǎng)絡(luò);當(dāng)提供基于大學(xué)的“學(xué)術(shù)性”特征的準(zhǔn)公共物品服務(wù)時，大學(xué)自身應(yīng)在承擔(dān)社會責(zé)任過程中處于中心地位，在法律允許的范圍內(nèi)和市場機(jī)制下認(rèn)真履行自身職能。本研究建議推動基于社會責(zé)任的高校信息公開制度，這是在自由主義模式下大學(xué)得以全面承擔(dān)社會責(zé)任的一個關(guān)鍵路徑，能夠在客觀上保障大學(xué)合理利用有限資源，接受社會公眾的評價與監(jiān)督。

（二）利益相關(guān)者模式――如何突破責(zé)任履行不均衡

網(wǎng)絡(luò)治理強(qiáng)調(diào)多中心的公共行動體系，其實(shí)踐形態(tài)根據(jù)運(yùn)用范圍的不同，分為不同層次上的主體之間的多層網(wǎng)絡(luò)模式和同一層次上不同類型的主體之間的網(wǎng)絡(luò)治理模式，需要通過一系列的硬性制度約束和軟性倫理要求，建構(gòu)問責(zé)機(jī)制、績效評價以及實(shí)施退出制度，實(shí)現(xiàn)多元主體的治理。網(wǎng)絡(luò)治理要求更多地將治理方向放在多元利益主體的嵌入上，強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)者的嵌入度，在組建網(wǎng)絡(luò)時，塑造網(wǎng)絡(luò)參與者之間的互動結(jié)構(gòu)及其網(wǎng)絡(luò)規(guī)則，構(gòu)建一個以多樣化服務(wù)為特征的多中心格局＼[6＼]。大學(xué)承擔(dān)社會責(zé)任面臨多元化的利益訴求和不對稱的資源、權(quán)力，導(dǎo)致社會責(zé)任履行不均衡的問題，構(gòu)建多元參與、協(xié)同決策的治理結(jié)構(gòu)可以保持多方力量均衡，克服單中心治理的局限，有利于解決利益相關(guān)者模式中目標(biāo)沖突及其社會責(zé)任履行不均衡問題，獲得協(xié)同效應(yīng)。從這一意義上講，大學(xué)應(yīng)該敢于和善于推動體制機(jī)制的創(chuàng)新，進(jìn)一步釋放辦學(xué)的活力，實(shí)現(xiàn)更為廣泛的社會責(zé)任。

（三）委托模式――如何防止責(zé)任履行不穩(wěn)定

委托模式對承擔(dān)社會責(zé)任的組織的責(zé)任意識和履責(zé)能力具有較高的要求，面臨的主要問題是如何防止社會責(zé)任履行不穩(wěn)定。網(wǎng)絡(luò)治理理論認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)作為一種管理結(jié)構(gòu)，存在非正式的制度架構(gòu)，行動者之間形成的關(guān)系是非正式組織的、非科層的、互惠的、相對穩(wěn)定的互動關(guān)系和形式，致力于多元異質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)主體間關(guān)系的管理，致力于實(shí)現(xiàn)主體間良性互動和互利互補(bǔ)的合作＼[7＼]。委托模式下，可以通過網(wǎng)絡(luò)法治、網(wǎng)絡(luò)制度、合作文化三個層面，將委托方置于責(zé)任網(wǎng)絡(luò)中，從而減少機(jī)會主義的動機(jī)，更大程度地減小人的選擇偏差和權(quán)力濫用，激勵人實(shí)現(xiàn)委托人目標(biāo)的動機(jī)，實(shí)現(xiàn)委托人對人的監(jiān)督、約束，以保障大學(xué)在與政府、科研機(jī)構(gòu)、企業(yè)及其他社會組織的合作過程中責(zé)任履行的穩(wěn)定。同時，信任機(jī)制是網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)作基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)良好協(xié)調(diào)的前提，行動者要自覺約束利己的一面，弘揚(yáng)利他的一面，勇于承擔(dān)社會責(zé)任。如果大學(xué)一如既往保持高質(zhì)量的公共服務(wù)，其他社會主體會基于信任而更加樂于加入“網(wǎng)絡(luò)”，各行動主體需在價值層面盡可能地達(dá)成共識，行動者之間建立基于信任的委托關(guān)系，更為穩(wěn)定地、目標(biāo)一致地展開深度合作以履行社會責(zé)任。

（四）主導(dǎo)型模式――如何克服責(zé)任履行不協(xié)調(diào)

主導(dǎo)模式面臨的主要問題是如何使主體利益和整體利益在發(fā)生沖突時得到合理協(xié)調(diào)，并制約和監(jiān)督處于核心地位的主體權(quán)力。網(wǎng)絡(luò)治理具有治理主體多元化、治理結(jié)構(gòu)扁平化、治理手段多元化的特性。協(xié)調(diào)機(jī)制是大學(xué)社會責(zé)任履行網(wǎng)絡(luò)的保障，不僅要關(guān)注大學(xué)、政府、企業(yè)等部門之間的橫向協(xié)調(diào)，而且也重視社會主體之間的分權(quán)分工與合作互動。借鑒這種方式，一方面，應(yīng)用主導(dǎo)型模式的國家及其大學(xué)應(yīng)關(guān)注履行社會責(zé)任的責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一，尤其要防治居于重要地位、擁有豐富資源的核心主體的權(quán)力異化和權(quán)力濫用，避免損害教育公平和公共利益的腐敗現(xiàn)象。另一方面，發(fā)揮主導(dǎo)作用的核心主體仍然需要積極發(fā)揮協(xié)調(diào)各責(zé)任主體的關(guān)鍵作用，而不是僅僅作為資源和權(quán)力分配主體。大學(xué)組織自身也要更加注重創(chuàng)新發(fā)展，而不是拘囿于原有利益格局和固定模式套路＼[8＼]。例如政府機(jī)構(gòu)、大學(xué)、企業(yè)、科研院所等在協(xié)同創(chuàng)新項目中，各方尤其要重視通過價值協(xié)同、信息共享、制度設(shè)計等，構(gòu)建較為完善的協(xié)調(diào)機(jī)制，這將突破社會責(zé)任實(shí)現(xiàn)的瓶頸，有利于更廣泛的公共利益實(shí)現(xiàn)。

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A study on the achievement model of university social

responsibility at the perspective of network governance

KANG Le， GE Erchang

（Institute of Higher Education， Dalian University of Technology， Dalian 116024， P. R. China）

Abstract：

第2篇

關(guān)鍵詞：地方治理；元治理；網(wǎng)絡(luò)治理結(jié)構(gòu)；網(wǎng)絡(luò)管理能力

中圖分類號：D63-39 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1002-7408（2012）03-0008-05

網(wǎng)絡(luò)化治理是一種互動的社會政治治理方式，這種方式既包含高程度的公私合作，又意味著政府對公私合作網(wǎng)絡(luò)的管理能力強(qiáng)。在我國公共管理實(shí)踐中，隨著政府所運(yùn)用的治理工具的發(fā)展與多樣化，政府與非政府組織、準(zhǔn)政府組織、私人部門、志愿組織、社區(qū)之間存在合作伙伴關(guān)系，這是客觀存在的事實(shí)。特別是就地方政府層面而言，國內(nèi)的相關(guān)研究成果表明，在我國一些地方或局部公共事務(wù)治理中確實(shí)存在著多元主體模式及“地方治理”格局。改革開放30多年來，我國政府所進(jìn)行的一系列分權(quán)化改革、中央與地方的府際關(guān)系調(diào)整、政府與市場和社會關(guān)系的建構(gòu)，以及基層組織的發(fā)展與地方自治，構(gòu)成了當(dāng)代地方治理的核心內(nèi)容。與此同時，作為承擔(dān)“元治理”角色的地方政府，在現(xiàn)階段地方公共事務(wù)治理進(jìn)程中的網(wǎng)絡(luò)管理能力并沒有達(dá)到網(wǎng)絡(luò)化治理所要求的理想狀態(tài)，這在一定程度上既阻礙地方政府與其它社會主體之間公私合作程度的提高，也影響地方治理的績效。因此，要進(jìn)一步鞏固、加強(qiáng)地方政府與其它社會主體之間的合作伙伴關(guān)系，適應(yīng)公共管理發(fā)展趨勢、建立網(wǎng)絡(luò)化政府新模式，就必須加強(qiáng)地方政府網(wǎng)絡(luò)管理能力建設(shè)。

一、政府網(wǎng)絡(luò)管理能力的基本內(nèi)涵與構(gòu)成

治理是20世紀(jì)90年代以來國際社會的一種普遍現(xiàn)象,也是社會科學(xué)領(lǐng)域中的流行思潮。所謂治理，就是“對合作網(wǎng)絡(luò)的管理，又可稱之為網(wǎng)絡(luò)管理或網(wǎng)絡(luò)治理，指的是為了實(shí)現(xiàn)與增進(jìn)公共利益，政府部門和非政府部門（私營部門、第三部門或公民個人）等眾多公共行政主體彼此合作，在相互依存的環(huán)境中分享公共權(quán)力，共同管理公共事務(wù)的過程”。[1]本文對政府網(wǎng)絡(luò)管理能力的分析亦是基于上述對治理內(nèi)涵的理解。因此，政府網(wǎng)絡(luò)管理能力即政府治理能力或網(wǎng)絡(luò)治理能力，是指政府在對網(wǎng)絡(luò)治理模式進(jìn)行戰(zhàn)略思考的基礎(chǔ)上，整合多元社會主體及其資源，創(chuàng)建網(wǎng)絡(luò)治理結(jié)構(gòu)并對其進(jìn)行維護(hù)與管理的能量或力量。政府網(wǎng)絡(luò)管理及其能力建設(shè)旨在克服網(wǎng)絡(luò)治理遇到的各種問題，消除網(wǎng)絡(luò)治理的各種障礙因素，提升網(wǎng)絡(luò)治理績效，最終推動經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)于政府網(wǎng)絡(luò)管理能力的構(gòu)成內(nèi)容，目前學(xué)術(shù)界并沒有形成一致的觀點(diǎn)。斯蒂芬?戈德史密斯和威廉?D?埃格斯認(rèn)為，政府網(wǎng)絡(luò)化管理能力包括六個方面，即“調(diào)整目標(biāo)、提供監(jiān)督、防止溝通失敗、協(xié)調(diào)多個伙伴、管理競爭和合作之間的緊張關(guān)系、克服各種數(shù)據(jù)不足和能力缺陷”。[2]格里?斯托克認(rèn)為政府治理能力主要體現(xiàn)為構(gòu)建和消解聯(lián)盟與協(xié)調(diào)的能力、合作和把握方向的能力、整合和管制能力。[3]國內(nèi)學(xué)者孫柏瑛認(rèn)為，當(dāng)前地方治理急需領(lǐng)導(dǎo)者戰(zhàn)略管理與思維能力、變革與創(chuàng)新的能力、把握機(jī)遇的能力、動員和調(diào)集治理資源的能力以及協(xié)調(diào)、斡旋與沖突解決能力。[4]此外，國內(nèi)還有學(xué)者將政府治理核心能力概括為目標(biāo)識別與整合能力、資源整合能力、組織協(xié)調(diào)能力與合作治理的責(zé)任控制能力。[5]

網(wǎng)絡(luò)化治理既表現(xiàn)為一定的制度化結(jié)構(gòu)，也表現(xiàn)為一個不斷對社會環(huán)境做出回應(yīng)與行為調(diào)適、適應(yīng)社會變遷的發(fā)展進(jìn)程。故本文從網(wǎng)絡(luò)治理進(jìn)程與管理環(huán)節(jié)角度，將網(wǎng)絡(luò)管理劃分為籌備、構(gòu)建、運(yùn)行、終結(jié)四個階段，并分別探討每個階段政府網(wǎng)絡(luò)管理的關(guān)鍵要素或核心能力。其中，網(wǎng)絡(luò)籌備階段的核心能力主要是網(wǎng)絡(luò)管理人才開發(fā)與儲備能力、戰(zhàn)略思維能力；網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建階段的核心能力主要包括網(wǎng)絡(luò)召集能力、目標(biāo)識別與整合能力、協(xié)商與談判能力；網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行階段的核心能力主要包括資源整合能力、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)與監(jiān)管能力；網(wǎng)絡(luò)終結(jié)階段則主要包括績效測量與運(yùn)用能力、責(zé)任控制能力。當(dāng)然，按照網(wǎng)絡(luò)管理環(huán)節(jié)所做的類型劃分并不是絕對的，上述分類方法只是突出了各個階段的核心能力。事實(shí)上，上述能力中有些能力在網(wǎng)絡(luò)管理的多個階段都有體現(xiàn)，而有些能力則貫穿于網(wǎng)絡(luò)管理的始終。

二、地方治理對政府網(wǎng)絡(luò)管理能力建設(shè)的挑戰(zhàn)

20世紀(jì)八、九十年代，隨著技術(shù)的進(jìn)步以及經(jīng)濟(jì)社會廣泛而深刻的變革，行政改革的浪潮席卷全球。特別是在西方國家，傳統(tǒng)等級制官僚體制在實(shí)踐中產(chǎn)生的負(fù)面影響日漸顯現(xiàn)，管理危機(jī)日趨嚴(yán)重，這不斷地推動人們對傳統(tǒng)行政模式進(jìn)行認(rèn)真思考與反省，并促使人們對新的治理模式開展積極的探索與嘗試?！白兏铩彪S之成為政府部門的一種常態(tài)和慣例，使得“在過去的幾十年中，很少國家的政府沒有受到席卷政府部門的改革浪潮的沖擊”。[6]在此背景下，催生出一種新理論即治理理論，并且使各國政府改革實(shí)踐迅速朝著治理方向發(fā)展。

作為當(dāng)今國際社會普遍存在的一種公共管理的實(shí)踐模式和政府轉(zhuǎn)型過程中引人注目的現(xiàn)象，地方治理無疑屬于當(dāng)今世界多水平、多層次治理體系的重要組成部分――它運(yùn)用治理的理念和精神，重塑地方公共事務(wù)管理的制度和進(jìn)程。地方治理模式是在批判傳統(tǒng)公共行政模式的基礎(chǔ)上建立起來的，它與傳統(tǒng)公共行政模式有著質(zhì)的區(qū)別。這種區(qū)別首先表現(xiàn)為后者把地方政府看成是公共事務(wù)治理的唯一合法權(quán)威，排斥社會與公民各種形式的參與活動；前者則認(rèn)為地方公共事務(wù)的治理不僅僅取決于組織的正式結(jié)構(gòu)，更主要地依賴于地方政府所處的一系列正式和非正式的制度背景，它包括了一個地方政府在內(nèi)的各種類型的公共組織橫向與縱向聯(lián)結(jié)所構(gòu)成的網(wǎng)絡(luò)，即多元組織或網(wǎng)絡(luò)的治理模式。

值得注意的是，網(wǎng)絡(luò)治理模式也不是萬能的，它同樣存在著很多局限和失敗的可能性，甚至充滿風(fēng)險。格里?斯托克認(rèn)為，“即令是在政府業(yè)已養(yǎng)成適宜的運(yùn)作規(guī)范之處，治理仍然有可能失敗……與市民社會各種機(jī)構(gòu)體制之間的矛盾和緊張關(guān)系，連接公、私、志愿部門的組織未盡完善都可能導(dǎo)致治理失敗。領(lǐng)導(dǎo)者的失誤、關(guān)鍵性的伙伴在時間進(jìn)度和空間范圍上的意見不一以及社會沖突的深度等，都能給治理播下失敗的種子。”[7]鮑勃?杰索普系統(tǒng)論述了治理取得成功的條件，指出了治理遇到的問題、限制因素及其失敗的風(fēng)險,還分析了治理在四個方面表現(xiàn)出來的兩難困境:合作對競爭、開發(fā)對封閉、可治理性對靈活性、責(zé)任對效率。[8]羅伯特?羅茨則在肯定網(wǎng)絡(luò)彌補(bǔ)市場與等級統(tǒng)治之不足的同時，深刻地分析了網(wǎng)絡(luò)對可治理性構(gòu)成的挑戰(zhàn)以及可能導(dǎo)致民主責(zé)任流失等風(fēng)險因素。[9]喬治?弗雷德里克森也指出，治理既存在概念精確方面的問題，也存在著包括對秩序、預(yù)見力、穩(wěn)定性、責(zé)任和公正的忽視，改革建議言過其實(shí)和過于夸張、治理的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格等實(shí)踐或應(yīng)用方面的問題。[10]

可見，網(wǎng)絡(luò)治理模式即便是在西方國家也仍然屬于一個備受爭議的話題，它不僅受到了來自理論界持續(xù)的責(zé)難和抨擊，在實(shí)踐中也遇到了較多的阻力和障礙。對于我國這樣的體制轉(zhuǎn)型國家而言，通過引進(jìn)網(wǎng)絡(luò)化治理的理念推動地方公共事務(wù)管理改革和經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，又面臨著不同于西方發(fā)達(dá)國家的困境與挑戰(zhàn)，“新治理理念的引入對當(dāng)代中國的行政管理產(chǎn)生了巨大沖撞，無論是在理論還是在政府實(shí)踐中，人們在認(rèn)識上都存在著一些差異?！{稅人意識的覺醒、非政府組織的逐步壯大、社會階層團(tuán)體的多元分化、政治要求的愈發(fā)強(qiáng)烈以及社會治理中的新問題的不斷涌現(xiàn)等，又給地方的治理能力提出了挑戰(zhàn)?！盵11]

就網(wǎng)絡(luò)治理模式的構(gòu)建而言，我國地方政府面臨的挑戰(zhàn)無疑是巨大的。姑且不論學(xué)術(shù)界為了證明治理的中國適應(yīng)性所引發(fā)的現(xiàn)代國家構(gòu)建是否完成的問題，單就從治理的基礎(chǔ)性條件來看，中國公民社會與社會組織的發(fā)育程度還遠(yuǎn)沒有達(dá)到治理所要求的理想狀態(tài)，現(xiàn)代國家與社會關(guān)系的調(diào)整和構(gòu)建還遠(yuǎn)沒有完成卻是不爭的事實(shí)。我國構(gòu)建地方公共事務(wù)網(wǎng)絡(luò)化治理模式的進(jìn)程是在政府與社會、市場的關(guān)系調(diào)整還不到位的條件下開始的，政府在地方公共事務(wù)網(wǎng)絡(luò)治理模式構(gòu)建過程中仍處于主導(dǎo)地位。在這種背景下，“政府的合作態(tài)度、合作能力和資源投入對網(wǎng)絡(luò)治理效果都會產(chǎn)生顯著影響。”[12]這就必然使我國地方治理面臨著治理理念轉(zhuǎn)變、網(wǎng)絡(luò)管理人才開發(fā)、治理規(guī)則與制度建設(shè)等一系列任務(wù)，而首當(dāng)其沖的就是加強(qiáng)地方政府網(wǎng)絡(luò)管理能力建設(shè)，這也是網(wǎng)絡(luò)治理模式中政府的責(zé)任之所在。

為了讓網(wǎng)絡(luò)治理模式在地方公共事務(wù)管理中發(fā)揮其潛力與優(yōu)勢，克服其不足，特別是防范與化解其可能帶來的風(fēng)險，就需要強(qiáng)化地方政府的領(lǐng)導(dǎo)和管理能力，使地方政府真正承擔(dān)起“元治理”的角色，充分發(fā)揮地方政府在網(wǎng)絡(luò)治理中的積極作用。實(shí)踐表明，“大凡經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、增長快速的國家，無論是資本主義國家，還是社會主義國家，都有一個治理能力強(qiáng)大的政府權(quán)威存在，這構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)增長和發(fā)展的制度基礎(chǔ)和前提。”[13]我國地方政府要在網(wǎng)絡(luò)化的行政生態(tài)環(huán)境中實(shí)施管理首先要培養(yǎng)和發(fā)展一系列截然不同于傳統(tǒng)模式的能力和才干，這樣才能取得網(wǎng)絡(luò)治理的績效，推動地方經(jīng)濟(jì)增長和發(fā)展。

三、加強(qiáng)地方政府網(wǎng)絡(luò)管理能力建設(shè)的思路

地方治理范式的轉(zhuǎn)變突顯出政府與社會伙伴關(guān)系構(gòu)建與維護(hù)的重要性，但這只是問題的一個方面，問題的另一個方面是如何維持與發(fā)展這種伙伴關(guān)系，即，政府靠什么去維系它與社會的關(guān)系？凱特爾指出，“全球公共管理改革運(yùn)動的核心問題是政府與社會的關(guān)系，政府改革的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)就是試圖加強(qiáng)政府的能力以滿足公眾的需要，它的成敗取決于改革嵌入國家治理系統(tǒng)即政治制度、盈利性和非盈利性的合作伙伴關(guān)系、公眾期望與市民社會的深度?！盵14]可見，政府能力不僅是一個公共管理改革戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)的問題，而且是一個能否使改革嵌入國家治理系統(tǒng)的問題，一個關(guān)系改革成敗的問題。就地方政府網(wǎng)絡(luò)管理本身來看，它既是一種活動，也是一個由網(wǎng)絡(luò)籌備、網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行與網(wǎng)絡(luò)終結(jié)所組成的完整過程。這個過程的每個階段和環(huán)節(jié)均有其不同的任務(wù)，也有其內(nèi)在能力構(gòu)成內(nèi)容及核心能力要求。當(dāng)前，地方政府應(yīng)加快網(wǎng)絡(luò)管理各階段能力特別是核心能力建設(shè)，以適應(yīng)管理政府與非政府社會主體之間合作伙伴關(guān)系、提升網(wǎng)絡(luò)化管理績效的需要。

1.網(wǎng)絡(luò)籌備階段及其核心能力。網(wǎng)絡(luò)籌備階段是整個網(wǎng)絡(luò)化管理的起始階段，它關(guān)系到網(wǎng)絡(luò)化治理的成敗。作為整個網(wǎng)絡(luò)化治理過程的組織者、促動者，地方政府在構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)伊始，就必須考慮：為什么要構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)？在什么領(lǐng)域構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)？怎樣構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)？誰來實(shí)施網(wǎng)絡(luò)管理？這些問題的思考與回答，直接決定于地方政府戰(zhàn)略思維能力與網(wǎng)絡(luò)管理人才開發(fā)能力。

（1）戰(zhàn)略思維能力。戰(zhàn)略思維能力是地方政府從戰(zhàn)略的高度思考社會公共問題，選擇網(wǎng)絡(luò)實(shí)施領(lǐng)域，確定網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建的具體方式與方案，以回應(yīng)公民和社會多元化需求并確立、實(shí)現(xiàn)、維護(hù)與促進(jìn)公共利益的能力。換句話說，戰(zhàn)略思維能力就是地方政府明確目標(biāo)與使命的能力?！盀槭裁礃?gòu)建網(wǎng)絡(luò)”的問題就是構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的目的與目標(biāo)問題。在現(xiàn)代社會政治治理過程中，“沒有一個單一的行動者――公共的或私人的――擁有解決復(fù)雜的、動態(tài)的和多樣化的社會挑戰(zhàn)所需的知識和信息。”[15]因此，地方政府首先應(yīng)明確構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的目的是為了調(diào)集各個網(wǎng)絡(luò)主體擁有的資源，共同致力于地方公共事務(wù)治理，促進(jìn)公共利益的實(shí)現(xiàn)。組織網(wǎng)絡(luò)及構(gòu)建合作互動關(guān)系應(yīng)以實(shí)現(xiàn)公共利益與公共價值作為最終目標(biāo)，而不是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段。其次，地方政府應(yīng)明確構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的領(lǐng)域。通過分析社會多元化的需求，找出關(guān)鍵性的問題和核心任務(wù),選擇網(wǎng)絡(luò)實(shí)施的領(lǐng)域。再次，地方政府應(yīng)思考如何構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的問題，亦即采取什么方式、方法構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的問題。在這個過程中，地方政府應(yīng)明確自己的職責(zé)與角色，選擇構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的方法并設(shè)計網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建方案。

（2）網(wǎng)絡(luò)管理人才開發(fā)能力。那么，在網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建之初以及網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行過程中，誰來管理網(wǎng)絡(luò)？網(wǎng)絡(luò)治理要取得成功，既有賴于一定的基礎(chǔ)性條件，也有賴于治理對象以及有關(guān)角色據(jù)以協(xié)調(diào)活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的環(huán)境。就網(wǎng)絡(luò)化治理的未來發(fā)展趨勢來看，政府在整體上所需的公務(wù)人員將會越來越少，特別是在中低層面上更是如此，但在高級層面上將會增加對高技能人才的需求。因此，高層次的網(wǎng)絡(luò)管理人才理應(yīng)屬于這些基礎(chǔ)性條件之一。沒有政府參與的治理是很難想象的，沒有高素質(zhì)、高技能人才實(shí)施管理的網(wǎng)絡(luò)治理則不可能是高效的。網(wǎng)絡(luò)管理人才開發(fā)同樣是地方治理環(huán)境中地方政府遇到的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，它直接決定了網(wǎng)絡(luò)管理行為能否高效實(shí)施、網(wǎng)絡(luò)管理戰(zhàn)略能否順利實(shí)現(xiàn)。因此，加強(qiáng)高級管理人才培養(yǎng)力度，加快高級管理人才開發(fā)速度，為地方治理開發(fā)與儲備相當(dāng)數(shù)量和質(zhì)量的高級管理人才，是地方政府成功實(shí)施元治理、完成全球化時代賦予的各種使命的必由之路。

2.網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建階段及其核心能力。經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)籌備階段的戰(zhàn)略思考并選擇了網(wǎng)絡(luò)化治理的實(shí)施領(lǐng)域與方案之后，網(wǎng)絡(luò)治理進(jìn)程便進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建階段，它是網(wǎng)絡(luò)治理模式得以形成的過程。網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建的過程既依賴于前一階段地方政府對關(guān)鍵問題、目標(biāo)與使命以及具體任務(wù)的準(zhǔn)確判斷和定位，又直接影響后一階段網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的有效性。該環(huán)節(jié)涉及地方政府的幾種核心能力，即網(wǎng)絡(luò)召集能力、目標(biāo)識別與整合能力、協(xié)商與談判能力。

（1）網(wǎng)絡(luò)召集能力。網(wǎng)絡(luò)召集能力主要是指政府動員、號召、聚集政府之外的治理主體參與網(wǎng)絡(luò)的能力。地方政府召集能力的強(qiáng)弱直接影響甚至決定了非政府組織、社會組織等治理主體參與網(wǎng)絡(luò)治理的積極性、網(wǎng)絡(luò)參與主體的數(shù)量與質(zhì)量。社會主體的參與程度，在某種程度上既取決于參與主體的自主性，也取決于政府、市場與社會之間關(guān)系調(diào)整和組合過程中為社會主體參與公共事務(wù)治理所提供的空間。因此，地方政府應(yīng)通過制度建設(shè)，創(chuàng)造社會主體成長的良性環(huán)境，建立并不斷完善公私互動合作的良性機(jī)制,為社會主體參與地方公共事務(wù)治理提供可靠的渠道和制度保障，從而吸引眾多社會主體參與到網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)中去。參與網(wǎng)絡(luò)主體數(shù)量越多，公共關(guān)注度越高，公共事務(wù)的治理越容易獲得其所需的資源，公共目標(biāo)也越容易實(shí)現(xiàn)。

（2）目標(biāo)識別與整合能力。多元社會主體本身就是利益主體，在參與網(wǎng)絡(luò)治理的過程中，無疑會懷揣各自的利益與目標(biāo)，不僅這些目標(biāo)之間可能存在沖突，而且它們與公共利益目標(biāo)之間也可能存在沖突。因此，對共屬于一個網(wǎng)絡(luò)的各個社會主體或組織的利益目標(biāo)加以識別與整合是十分必要的。地方政府的目標(biāo)識別與整合能力是網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建階段的關(guān)鍵能力，也是整個網(wǎng)絡(luò)治理的關(guān)鍵能力。為了聚合各種類型治理主體的力量，創(chuàng)新公共事務(wù)治理方式，提高公共事務(wù)治理績效，地方政府首先必須識別、彌合多元利益目標(biāo)，并明確表達(dá)和陳述公共利益，為各行動主體展現(xiàn)它們各自所追求的利益與公共利益目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的愿景。總之，地方政府在網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建過程中的角色應(yīng)定位于“確保公共利益居于支配地位，即確保這些解決方案本身以及公共問題解決方案的產(chǎn)生過程都符合民主規(guī)范和正義、公正與公平的價值觀”。[16]地方政府對網(wǎng)絡(luò)主體的目標(biāo)識別是目標(biāo)整合的基礎(chǔ)，直接決定了公共利益目標(biāo)的形成與確立及其實(shí)現(xiàn)程度。

（3）協(xié)商與談判能力。網(wǎng)絡(luò)治理結(jié)構(gòu)是政府與非政府組織、社會組織、市場組織等主體構(gòu)成的多中心治理結(jié)構(gòu)。多元治理主體之間存在著一種權(quán)力依賴與互動的伙伴關(guān)系，談判協(xié)商關(guān)系即是其中之一。所謂協(xié)商與談判，是指多個平等的組織通過平等交流、友好協(xié)商、談判對話，利用各自的資源與技術(shù)在某一公共項目上進(jìn)行合作以達(dá)到各自目標(biāo)的活動。為了維護(hù)多元治理結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定，聚集各種技術(shù)和資源，達(dá)成公共事務(wù)治理目標(biāo)，在政府組織內(nèi)外對話、討價還價、協(xié)商和談判等活動是網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建階段的重要活動，而網(wǎng)絡(luò)主體之間的對話、協(xié)商與談判活動及其過程，本質(zhì)上是一種彌合利益分歧、確立公共利益的過程。在這個過程中，地方政府占據(jù)著十分重要的地位，它既是這些網(wǎng)絡(luò)共同體對話、協(xié)商與談判的組織者，又以網(wǎng)絡(luò)主體身份平等參與對話、協(xié)商與談判活動。因此，訓(xùn)練一套有利于營造公平、活躍的氛圍并在其中開展公開、公正的協(xié)商與談判活動的技能與藝術(shù)，開發(fā)相關(guān)協(xié)商談判的技能技巧，對于地方政府真正承擔(dān)起網(wǎng)絡(luò)組織者角色意義重大。

3.網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行階段及其核心能力。網(wǎng)絡(luò)治理結(jié)構(gòu)建立起來后就需要投入運(yùn)行，為了保護(hù)治理結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定及維護(hù)多元主體之間的合作伙伴關(guān)系，作為網(wǎng)絡(luò)管理者的地方政府必須培養(yǎng)和發(fā)展一系列核心能力。這些核心能力主要包括資源整合能力、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)與監(jiān)管能力，它們共同影響甚至在某種程度上決定網(wǎng)絡(luò)能否按照所確立的規(guī)則和制度成功運(yùn)行。

（1）資源整合能力。網(wǎng)絡(luò)的建立與運(yùn)行首先依賴于治理參與主體擁有的各種技術(shù)和資源，網(wǎng)絡(luò)主體的互動合作亦是擁有各種不同資源的主體之間的互動合作。因此，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行階段地方政府的首要任務(wù)就是聚合各種分散在社會主體中的資源，包括財物、信息、勞動力、權(quán)威、技術(shù)等。資源整合能力便成為地方政府的首要能力，各個網(wǎng)絡(luò)主體所擁有的資源如果不能集中起來，整個網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行以及公共問題的解決與公共利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)就成了無源之水、無本之木。特別值得注意的是，知識是網(wǎng)絡(luò)參與主體所擁有的一種重要的資源，它不僅對于各個參與主體調(diào)整價值觀、建立信任與克服文化差異具有重要意義，而且能為參與主體協(xié)同工作創(chuàng)造價值提供條件。作為網(wǎng)絡(luò)管理者的一個重要責(zé)任，地方政府應(yīng)通過強(qiáng)化資源整合能力來達(dá)成共識、實(shí)現(xiàn)各個主體之間的知識共享并通過網(wǎng)絡(luò)促進(jìn)組織學(xué)習(xí)，這也是地方政府資源整合行為的重要組成部分。

（2）網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)與監(jiān)管能力。網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)與監(jiān)管能力是網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行過程中地方政府必須具備的又一項核心能力。網(wǎng)絡(luò)的良性運(yùn)行主要取決于參與主體之間親密的合作伙伴關(guān)系，而這種合作伙伴關(guān)系的基礎(chǔ)是信任。網(wǎng)絡(luò)伙伴之間既是一種合作伙伴關(guān)系，又是一種競爭對立關(guān)系?；锇橹g信任程度高則可以增強(qiáng)他們的共識，有利于他們之間的溝通，深化他們之間的合作；不信任或者信任程度低則影響他們之間的溝通與對話，最終影響他們之間合作的廣度與深度。因此，作為網(wǎng)絡(luò)管理者的地方政府應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)并消除網(wǎng)絡(luò)伙伴之間在公共價值、個體利益等方面存在的分歧，維護(hù)內(nèi)部正常的競爭態(tài)勢，為網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行創(chuàng)造某種適宜的環(huán)境。這就要求地方政府一方面要強(qiáng)化調(diào)控能力，加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)并糾正網(wǎng)絡(luò)參與者違反網(wǎng)絡(luò)規(guī)則的行為，確保網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行原則得以嚴(yán)格遵守。另一方面要強(qiáng)化沖突處理能力，及時解決網(wǎng)絡(luò)中因資源分配等各種問題引發(fā)的爭議與沖突，減少與消除網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的障礙。歸根結(jié)底，政府對網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)與監(jiān)管就是要營造一個有利于保護(hù)網(wǎng)絡(luò)參與主體積極性、維持網(wǎng)絡(luò)伙伴之間合作競爭的公平環(huán)境。

4.網(wǎng)絡(luò)終結(jié)階段及其核心能力。網(wǎng)絡(luò)終結(jié)是網(wǎng)絡(luò)管理的最后一個環(huán)節(jié)，盡管網(wǎng)絡(luò)治理結(jié)構(gòu)并不總是有效的，同樣充滿了失敗的風(fēng)險，但無論網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成功與失敗，網(wǎng)絡(luò)終結(jié)工作都是網(wǎng)絡(luò)管理者必須做好的核心工作。從地方治理實(shí)踐來看，“網(wǎng)絡(luò)管理最基本的問題受困于我們評估有效性、然后用某種準(zhǔn)則來衡量網(wǎng)絡(luò)是否負(fù)責(zé)任的能力?！盵17]因此，地方政府必須開發(fā)和掌握網(wǎng)絡(luò)終結(jié)階段的管理能力特別是績效測量與運(yùn)用能力、責(zé)任控制能力等核心能力。

（1）績效測量與運(yùn)用能力。地方治理網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的構(gòu)建，在很大程度上是要彌補(bǔ)傳統(tǒng)科層結(jié)構(gòu)在績效方面存在的缺陷，以聚合多元主體及其資源，通過多元主體共同參與地方公共事務(wù)治理，提高治理的績效。網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)是否完成了網(wǎng)絡(luò)治理的使命和任務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的治理目標(biāo)，取得預(yù)期的治理績效，只有通過績效測量的手段才能得出結(jié)論。因此，地方政府需要通過權(quán)衡地方治理的不同層面和方向上的價值和目標(biāo)，建立一套科學(xué)的績效評估體系，并運(yùn)用這一套體系對網(wǎng)絡(luò)治理的績效開展科學(xué)的測量和評估。為了提高績效測量的技能，網(wǎng)絡(luò)管理者尤其要重視現(xiàn)代科學(xué)與信息技術(shù)在績效測量與評估過程中的運(yùn)用?，F(xiàn)代科學(xué)和信息技術(shù)既是當(dāng)代地方治理興起及其成功實(shí)踐的基礎(chǔ)，也是提升地方治理績效，推進(jìn)地方治理發(fā)展，實(shí)現(xiàn)地方治理轉(zhuǎn)型的重要保障。不過，應(yīng)該看到，績效測量只是實(shí)現(xiàn)治理的手段，其目的是要通過運(yùn)行績效測量的結(jié)果，不斷消除網(wǎng)絡(luò)治理的障礙因素，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變治理的理念，提高治理技能，推動更大范圍、更多公共事務(wù)領(lǐng)域和更高層次的網(wǎng)絡(luò)治理。

（2）責(zé)任控制能力。責(zé)任控制能力既是網(wǎng)絡(luò)終結(jié)階段的一項重要能力，也是貫徹整個網(wǎng)絡(luò)管理全過程的一項重要能力，并且在很大程度上體現(xiàn)了地方政府網(wǎng)絡(luò)管理能力的高低強(qiáng)弱。責(zé)任控制能力與績效測量密切相關(guān)又同等重要，當(dāng)政府越來越依賴第三方提供服務(wù)的時候,其績效也會越來越依賴于管理各種合作伙伴關(guān)系并讓網(wǎng)絡(luò)參與者承擔(dān)責(zé)任的能力。而責(zé)任控制能力不強(qiáng)、責(zé)任的缺失恰恰是地方治理進(jìn)程中地方政府面臨的最嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，也是治理的不可治理性之根本原因所在。網(wǎng)絡(luò)化治理模式中公共事務(wù)參與主體是多元的，政府不再是最高權(quán)威，在傳統(tǒng)行政模式下賦予政府的公共責(zé)任被部分轉(zhuǎn)移到非政府組織、社會組織乃至公民等主體身上。這種網(wǎng)絡(luò)模式中體現(xiàn)出來的“組織邊界的不確定性”、“公共責(zé)任界限的模糊性”以及“轉(zhuǎn)嫁財政、績效甚至是政治風(fēng)險”的現(xiàn)象，使得其他參與主體對政府的責(zé)任訴求更加強(qiáng)烈，也進(jìn)一步增加了政府履行其責(zé)任的困難?！霸诠仓卫淼倪M(jìn)程中，政府、市場和公民社會作為治理體系主要的行動者，其相互之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系特別是責(zé)任關(guān)系，對于治理的成敗具有結(jié)構(gòu)性的意義?！盵18]責(zé)任是一個控制問題，就網(wǎng)絡(luò)終結(jié)階段而言，由于網(wǎng)絡(luò)參與主體表面上都是公共責(zé)任的主體，但實(shí)際上往往由于責(zé)任邊界的模糊性使得沒有人承擔(dān)完全責(zé)任。網(wǎng)絡(luò)管理過程中責(zé)任的不明確與分配不當(dāng)、無人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象，成為地方治理績效的主要障礙之一。

責(zé)任問題是網(wǎng)絡(luò)化管理所面臨的最艱巨的挑戰(zhàn)。因此，建立健全責(zé)任控制機(jī)制，強(qiáng)化地方政府的責(zé)任控制能力，對于整個治理合作網(wǎng)絡(luò)規(guī)則的形成與有序運(yùn)行具有十分重要的意義。地方政府一方面要明確解決由誰負(fù)責(zé)的問題，對網(wǎng)絡(luò)治理主體的責(zé)任進(jìn)行恰當(dāng)分配，明確行動主體的責(zé)任界限與范圍并加以嚴(yán)格控制，防止責(zé)任流失。另一方面要明確對誰負(fù)責(zé)的問題，治理的最終目標(biāo)指向是公共利益，因此各行動主體的負(fù)責(zé)對象無疑是公民?？傊?，地方政府既要勇敢承擔(dān)起作為網(wǎng)絡(luò)平等參與主體應(yīng)有的責(zé)任，又要承擔(dān)起作為網(wǎng)絡(luò)化治理的“元治理”角色所應(yīng)有的責(zé)任。只有具備良好的責(zé)任控制機(jī)制與責(zé)任控制能力，公共責(zé)任才不會流失，公共利益才有保障；也只有依賴良好的責(zé)任控制機(jī)制，網(wǎng)絡(luò)治理的實(shí)踐才不會流于形式，才能建立起真正的公共事務(wù)多元主體共治模式，才能推動地方治理進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)地方經(jīng)濟(jì)和社會的可持續(xù)發(fā)展。

四、小結(jié)

地方網(wǎng)絡(luò)化治理，成功的關(guān)鍵在于多元參與主體治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建以及政府與社會主體之間的信任與合作伙伴關(guān)系的維護(hù)。地方治理的績效水平受到諸多因素的影響，一項研究結(jié)果指出,影響包括中國等轉(zhuǎn)型國家公私伙伴關(guān)系有效治理的因素包括知識獲取、成本、不確定性、政府信用、決策參與、融資成本和政府能力七個方面。[19]可見，政府網(wǎng)絡(luò)管理能力狀況是影響治理績效的核心要素之一。地方政府在網(wǎng)絡(luò)治理過程中的戰(zhàn)略思維能力、網(wǎng)絡(luò)召集能力、目標(biāo)識別與整合能力、協(xié)商與談判能力、資源整合能力、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)與監(jiān)管能力、績效測量與運(yùn)用能力、責(zé)任控制能力等核心能力，直接決定地方網(wǎng)絡(luò)化治理的成敗。因此，在地方治理實(shí)踐中，提升網(wǎng)絡(luò)管理能力，克服網(wǎng)絡(luò)治理模式給地方政府帶來的處理各種網(wǎng)絡(luò)管理問題的挑戰(zhàn)，是地方政府適應(yīng)新的網(wǎng)絡(luò)治理模式，推動地方公共事務(wù)治理創(chuàng)新的內(nèi)在要求與現(xiàn)實(shí)需要。

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第3篇

一、運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的必要性

(一)傳統(tǒng)法律手段治理會計信息不實(shí)的考量

1．民商法手段治理會計信息不實(shí)的困境

依據(jù)民商法原理，民事主體間由于會計信息不實(shí)產(chǎn)生糾紛的解決是以契約自由為核心，以主體之間的信息協(xié)調(diào)、信任與意思自由為基礎(chǔ)?？墒牵钡浆F(xiàn)在，我國也沒有治理會計信息不實(shí)的完整的民商法規(guī)則，除2003年最高法關(guān)于上市公司及其注冊會計師的誤導(dǎo)給投資者造成損害承擔(dān)民事賠償責(zé)任的司法解釋①外，其他非上市公司及非營利組織的會計信息失實(shí)及其注冊會計師的審計沒有承擔(dān)民事賠償責(zé)任的治理規(guī)制。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人、會計與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人為謀求自己利益時，也會提供失實(shí)的會計信息，由于同樣缺乏民商法手段治理規(guī)制，從而影響國家宏觀管理決策與社會經(jīng)濟(jì)交易安全。由此產(chǎn)生因會計信息不實(shí)使相對人失去主動維護(hù)自身權(quán)利行為的法律依據(jù)。根據(jù)國內(nèi)外實(shí)踐得知，運(yùn)用民商法手段有效保障會計信息使用人權(quán)益方面顯得不足。原因有四:其一，單位或個人為了自身利益最大化不會改變提供失實(shí)會計信息破壞平等交易的目標(biāo)，造成獲取失實(shí)信息的狀況與證據(jù)困難。會計信息使用人所遭受的損害是否是由于會計信息失實(shí)造成，需要使用人利用知識或聘請專家判斷來獲得“知道”這一時效規(guī)定，或獲取會計信息不實(shí)的證據(jù)，需要較長時間，存在相當(dāng)難度，即使是舉證責(zé)任倒置的情形下。其二，民商法手段保護(hù)會計信息使用人的利益主要是以使用人受到損害提求為啟動力量。事實(shí)上，有利益交往的雙方當(dāng)事人之間的糾紛主要表現(xiàn)為財產(chǎn)權(quán)益沖突，會計信息不實(shí)被當(dāng)做一種手段被掩蓋，不被對方當(dāng)事人悉知，或缺乏證據(jù)，而不提起會計信息不實(shí)的民事訴訟。其三，會計信息使用人一般不會關(guān)注小比例會計信息失實(shí)問題，也無法關(guān)注。會計信息小比例失實(shí)可能在檢查或?qū)徲嬋萑痰恼`差范圍之內(nèi)而被縱容，加之對會計檔案的處理，小比例信息失實(shí)不受治理將被慢慢放大，形成治理漏洞。安能源從1997年開始有目的有計劃按比例制作失實(shí)信息，事隔5年后才東窗事發(fā)，就是例證。其四，民商法手段治理是低效率高成本的事后治理。實(shí)際上，只有會計信息不實(shí)已經(jīng)造成使用人的損害后，才能實(shí)施民商法手段的治理，并且獲取證據(jù)需要高額成本聘請專業(yè)人士，花費(fèi)較長時間，而且賠償計算基礎(chǔ)的不確定性，使用人將無法獲得賠償或賠償遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于損失，以至于無法彌補(bǔ)費(fèi)用，無法有效做到事前事中事后全過程保護(hù)會計信息使用人的權(quán)益。

2．行政法手段治理會計信息不實(shí)的困境

根據(jù)《會計法》［4］、《行政處罰法》的規(guī)定，會計信息失實(shí)將受到行政處分和行政處罰的規(guī)制，但是，經(jīng)過多年的實(shí)踐，行政法手段在治理保護(hù)會計信息使用人權(quán)益方面存在如下缺陷［5］:其一，行政法主要對國家工作人員的會計行為進(jìn)行規(guī)制，難以規(guī)制非國家工作人員的會計行為。其二，市場禁入的對象狹隘。為會計信息生成提供基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的人員或注冊會計師審計助理人員、單位及其負(fù)責(zé)人，不在禁入范圍，顯然是一個缺陷。其三，無法約束專業(yè)技術(shù)人員晉降級。會計人員是以從業(yè)資格為基礎(chǔ)開展工作的，其行為受到資格約束，不受專業(yè)技術(shù)晉級降級約束。其四，難以調(diào)整信用等級。會計信息是經(jīng)濟(jì)社會信用系統(tǒng)中核心內(nèi)容，當(dāng)單位及其相關(guān)會計人員與不實(shí)會計信息存在關(guān)聯(lián)時，不應(yīng)僅僅受到行政法規(guī)制或刑事規(guī)制，應(yīng)該與商業(yè)信用或個人誠信等級掛鉤，由于缺乏會計信息誠信系統(tǒng)，無法實(shí)施。其五，缺乏國家工作人員晉職限制。行政法治理責(zé)任是一種懲罰，不是一種限制。國家工作人員與會計信息不實(shí)相關(guān)聯(lián)時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不得晉升政治職務(wù)的責(zé)任。但事實(shí)上，他們?yōu)樽陨砝婊騿挝焕嫣峁┦?shí)會計信息時，卻沒有受到政治責(zé)任的規(guī)制，尤其是在晉級上，不受限制，本質(zhì)上放縱了其行為，導(dǎo)致會計信息失實(shí)結(jié)果加劇。

3．刑罰手段治理會計信息不實(shí)的困境

刑罰治理是實(shí)現(xiàn)社會目的最嚴(yán)厲的治理機(jī)制，然而在會計信息治理中依然存在缺陷，表現(xiàn)為:其一，刑法治理證據(jù)難于收集，執(zhí)行不易。會計信息不實(shí)非常嚴(yán)重時才采取刑罰治理，它是嚴(yán)格的事后治理，此時的載體往往出現(xiàn)異化，帶來證據(jù)獲取困難。其二，相關(guān)刑罰治理中往往把會計作為手段來認(rèn)定。會計違法行為的刑罰治理未按照《會計法》的刑罰治理規(guī)定處理，而僅僅作為一種手段，如利用職權(quán)貪污，改變了會計信息，一般認(rèn)定為貪污犯罪，而不認(rèn)定會計違法，是導(dǎo)致會計信息失實(shí)的一個主要根源，法律規(guī)定失去應(yīng)有的權(quán)威。其三，無法預(yù)防事前小比例或小比例累計會計信息失實(shí)。其四，缺乏會計信息不實(shí)的刑罰治理標(biāo)準(zhǔn)。按《會計法》和《刑法》規(guī)定，是隱匿賬務(wù)就實(shí)施刑事處罰，還是隱匿賬務(wù)所導(dǎo)致的金額達(dá)到一定數(shù)量給予處罰，規(guī)定模糊，執(zhí)行難。其五，司法實(shí)踐中，會計信息不實(shí)的治理很少實(shí)施刑罰治理。

(二)經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的現(xiàn)實(shí)性

根據(jù)上述分析，傳統(tǒng)法律手段治理會計信息不實(shí)，不能從全方位多層面保證會計信息符合國家管理、經(jīng)濟(jì)交易、融資安全的要求，因此，需要尋求補(bǔ)充、超越治理會計信息不實(shí)的傳統(tǒng)法律手段的創(chuàng)新的現(xiàn)代法律治理手段，實(shí)現(xiàn)事前小比例虛假治理與事后大額虛假治理相結(jié)合的無縫隙治理手段。經(jīng)濟(jì)法作為現(xiàn)代法，其治理手段是傳統(tǒng)法律手段治理形式的補(bǔ)充、超越與創(chuàng)新。在經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中，傳統(tǒng)法律手段治理往往強(qiáng)化個人責(zé)任、忽視機(jī)構(gòu)責(zé)任，或強(qiáng)化機(jī)構(gòu)責(zé)任、淡化個人責(zé)任［6］659－660，不利于法制的公平正義精神在會計信息領(lǐng)域的實(shí)現(xiàn)。單位及其負(fù)責(zé)人(包括人)、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員與業(yè)務(wù)人員以經(jīng)濟(jì)交易活動為依據(jù)，根據(jù)會計法律法規(guī)規(guī)定生成的提供給使用者的相關(guān)信息是具有壟斷性質(zhì)的特殊產(chǎn)品［7］，擁有信息壟斷權(quán)的單位及其負(fù)責(zé)人會為自己的最大利益而隱瞞相關(guān)信息(包括現(xiàn)代《公司法》中的人———高管及其聘用的會計人員)［8］37－40，提供失實(shí)會計信息，形成信息不對稱，影響使用者的經(jīng)濟(jì)交易、社會管理決策和財產(chǎn)安全。這需要國家干預(yù)會計信息失實(shí)來保證會計信息真實(shí)對稱，實(shí)現(xiàn)弱勢地位的信息使用者的利益保護(hù)，維護(hù)社會正義和社會交易安全與社會和諧的社會價值的法律目標(biāo)，這恰好體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)。經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的獨(dú)立性和特殊的責(zé)任方式充分彌補(bǔ)了傳統(tǒng)法律責(zé)任方式的不足，為全面治理會計信息不實(shí)提供了有效的補(bǔ)充、超越與創(chuàng)新。經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)與經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系決定了經(jīng)濟(jì)法責(zé)任具有獨(dú)立性［9］。經(jīng)濟(jì)法的法律責(zé)任的主要特征體現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)性、規(guī)制性、社會性和具有特殊責(zé)任承擔(dān)方式［6］656－661。

二、運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的路徑要準(zhǔn)確把握運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的路徑選擇，需要分析傳統(tǒng)法律手段治理會計信息不實(shí)的路徑狀態(tài)。

(一)傳統(tǒng)法律手段治理會計信息不實(shí)的路徑

民商法手段治理會計信息不實(shí)的進(jìn)路是平等的會計信息的供給者、鑒證者與需求者以維護(hù)自身的民事權(quán)利為邏輯起點(diǎn)，要求供給者、鑒證者遵從誠實(shí)信用與不得濫用權(quán)利原則，提供客觀公允有用的會計信息，需求者根據(jù)供給者所提供的會計信息判斷并與之進(jìn)行交易或融資，如果供給者違背誠實(shí)信用與濫用權(quán)力，提供不實(shí)會計信息，由此帶來需求者的財產(chǎn)損失，需求者依據(jù)民事歸責(zé)原則和民事訴訟程序?qū)┙o者提起民事賠償，供給者承擔(dān)民事責(zé)任。這種路徑選擇，是以市場主體自身的能力去保持公正，可能產(chǎn)生民事救濟(jì)失靈，無法控制供給者、鑒證者對其他需求者的不誠信，難以實(shí)現(xiàn)會計信息的社會性，即依然存在道德風(fēng)險。為彌補(bǔ)民商法手段治理的路徑選擇形成的缺陷，產(chǎn)生了行政法手段治理會計信息不實(shí)，其進(jìn)路是以政府部門依據(jù)會計規(guī)范直接對會計信息的供給者與鑒證者實(shí)施檢查，維護(hù)行政管理中相對人的權(quán)益為邏輯起點(diǎn)，以行政手段促使供給者與鑒證者提供的會計信息客觀公允，保證需求者獲得相關(guān)有用的會計信息，否則按照法律法規(guī)的授權(quán)對供給者及其相關(guān)人員實(shí)施行政處罰，或移交司法機(jī)關(guān)處理，同時責(zé)令其修正不實(shí)的會計信息，會計信息供給與鑒證者承擔(dān)行政責(zé)任。此種選擇難以控制會計信息監(jiān)管形成的政府失靈，同樣產(chǎn)生道德風(fēng)險———信任風(fēng)險和控制風(fēng)險。按照行政法理論，對會計信息不實(shí)的行政監(jiān)管是行政主體與行政相對人的關(guān)系，然而行政相對人不能全面包含會計信息生成的所有人員，即行政法律關(guān)系主體不全面。為更有效地防止重大會計信息不實(shí)，國家實(shí)施了刑罰治理。刑罰手段治理會計信息不實(shí)是以會計信息不實(shí)造成嚴(yán)重社會危害性為邏輯開端，由司法機(jī)關(guān)對會計信息不實(shí)的供給者與鑒證者實(shí)施制裁的路徑依賴，懲罰的是主要人員，且對小比例及其累計的關(guān)注度低。傳統(tǒng)法律手段治理會計信息不實(shí)形成了路徑依賴，不利于全面全過程治理會計信息不實(shí)，弱化了經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任、道德責(zé)任和社會責(zé)任，因此，需要尋求新的能彌補(bǔ)傳統(tǒng)法律治理會計信息不實(shí)的路徑選擇和具體手段。

(二)經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的路徑

經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)是縫合民事救濟(jì)、行政救濟(jì)和刑事救濟(jì)的空隙，以彌補(bǔ)其失靈為邏輯著力點(diǎn)，解決單一的行政管理關(guān)系，實(shí)施當(dāng)事人無力控制的行為監(jiān)管，加強(qiáng)不同主體的責(zé)任，因此，需要基于以下路徑展開會計信息不實(shí)的經(jīng)濟(jì)法手段治理。

1．修訂完善《會計法》

修訂完善《會計法》主要目的是為彌補(bǔ)會計信息不實(shí)的傳統(tǒng)法律手段治理存在的缺陷，從法律規(guī)范方面確定經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的制度安排———形成新的治理會計信息不實(shí)的路徑與具體手段，實(shí)施對會計信息不實(shí)形成影響的不同主體的全面全過程制裁，阻止會計信息小比例不實(shí)或小比例不實(shí)累計障礙，防范嵌入式風(fēng)險，控制大比例不實(shí)所造成的直接風(fēng)險。將經(jīng)濟(jì)法手段治理的范圍、責(zé)任承擔(dān)方式規(guī)定于《會計法》中，以獲得經(jīng)濟(jì)法手段治理的法律依據(jù)，特別是作為會計信息載體的會計檔案的管理的治理也應(yīng)納入治理范疇。當(dāng)然傳統(tǒng)法律手段治理范疇中的完善也應(yīng)該在其中體現(xiàn)，如將會計檔案管理專章規(guī)定于《會計法》中［10］。

2．會計信息不實(shí)的監(jiān)管行為規(guī)范化

由于會計信息是交易信賴的基礎(chǔ)，長期不實(shí)必然產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)、社會、道德影響，所以需要對會計信息不實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管。會計信息不實(shí)的監(jiān)管充分體現(xiàn)了國家對會計信息的干預(yù)，通過干預(yù)消除過大的交易成本，減弱信息不對稱，排除市場失靈，但是國家在實(shí)施會計信息不實(shí)的監(jiān)管中，也會產(chǎn)生監(jiān)管失靈，引發(fā)監(jiān)管無效與監(jiān)管不當(dāng)，從而形成更大程度上的會計信息不實(shí)，產(chǎn)生需求者的信任風(fēng)險。為防止由此造成的社會誠信鏈條的破損，以及社會與個人的財產(chǎn)損失所帶來的道德、社會危機(jī)，更加需要經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的監(jiān)管行為，為此，需要對會計信息不實(shí)的監(jiān)管行為用法律規(guī)范規(guī)制，減少監(jiān)管行為的隨意性和尋租性。

3．會計信息不實(shí)的主體的全面法定化

會計信息不實(shí)的經(jīng)濟(jì)法手段治理主體法定化是指為從經(jīng)濟(jì)法角度控制會計信息不實(shí)，在會計法律法規(guī)中界定會計信息不實(shí)的經(jīng)濟(jì)法手段治理的權(quán)利主體與責(zé)任主體的統(tǒng)一。具體應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:(1)政府監(jiān)管主體，包括監(jiān)管部門及其人員。享有監(jiān)管權(quán)、檢查權(quán)、查閱資料權(quán)、處罰權(quán)等同時也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。(2)會計信息的供給主體。享有抗辯權(quán)、申訴權(quán)的同時也應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的責(zé)任。主體具有多樣性，具體包括:①單位，包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位和商主體。②相關(guān)人員。與會計信息生成、匯集、處理及管理有關(guān)的人員，包括單位負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計人員、業(yè)務(wù)人員［8］126－128(如銷售、采購(包括辦公用品采購)、倉庫管理員)與會計檔案管理人員。(3)社會中介鑒證主體。主要是會計師事務(wù)所及其注冊會計師向社會保證單位提供的信息具有可信性、可用性。(4)會計信息使用者。會計信息使用者使用符合標(biāo)準(zhǔn)的會計信息而成為主要的保障主體，享有知情權(quán)、詢問權(quán)、查閱權(quán)等。會計信息使用者超出會計信息使用范圍或不恰當(dāng)使用所造成的損失，應(yīng)責(zé)任自負(fù)，這對于會計信息提供者才是公平的，也才能維護(hù)提供者的利益，避免不必要的糾纏，減少交易成本。但對于會計信息的使用范圍及如何使用應(yīng)當(dāng)明確。

4．經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的責(zé)任設(shè)定

根據(jù)莫里斯和維克里關(guān)于“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”的界定，如果由于“道德風(fēng)險”帶來普遍性欺騙，會導(dǎo)致相對人“逆向選擇”，引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，甚至?xí)?dǎo)致社會危機(jī)、政治危機(jī)［11］和道德危機(jī)。因此，需要從經(jīng)濟(jì)法律治理層面增大會計信息不實(shí)的提供者及其監(jiān)管者的不道德行為的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、社會風(fēng)險、政治風(fēng)險［6］248－249和道德風(fēng)險，即設(shè)定與會計信息不實(shí)相關(guān)的各類主體，特別是會計信息供給主體的道德責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會責(zé)任、政治責(zé)任。只有相關(guān)行為的責(zé)任承擔(dān)是確定的，才能真正實(shí)現(xiàn)治理的目標(biāo)。

三、經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的措施

在運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的路徑中，關(guān)鍵是具體手段的完善。為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息不實(shí)的目標(biāo)，使治理手段具有可操作性和有效性，筆者給出完善具體制度［12］的建議:

1．規(guī)定懲罰性賠償目前，單位及其相關(guān)人員為了自身利益，提供失實(shí)的會計信息損害相關(guān)利益者的利益的現(xiàn)象非常猖獗，為杜絕這種普遍猖獗所帶來的經(jīng)濟(jì)社會政治道德的影響，需要在會計法律法規(guī)中規(guī)定“重典”加以控制和防范，切實(shí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法手段治理會計信息失實(shí)所追求的目標(biāo)。實(shí)施懲罰性賠償———讓會計信息失實(shí)的提供者承擔(dān)所導(dǎo)致?lián)p失的一倍或更多倍賠償，使其在經(jīng)濟(jì)上付出更大代價。

2．?dāng)U大市場禁入規(guī)制對象范圍根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》與《注冊會計師法》規(guī)定的市場禁入的對象是受到刑罰處罰、吊銷會計從業(yè)資格證書或注冊會計師執(zhí)業(yè)證書的人員。這實(shí)際上是會計從業(yè)人員的市場禁入規(guī)制，但不是全面的規(guī)制。應(yīng)擴(kuò)大到與會計信息生成提供基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的人員、注冊會計師審計助理人員、單位負(fù)責(zé)人在沒有受到刑法處罰，但其行為嚴(yán)重影響會計信息的人員。

3．商主體強(qiáng)制解散的治理措施《會計法》并未規(guī)定商主體向外提供會計信息不實(shí)的解散問題。可是，商主體提供的會計信息存在不實(shí)，并且?guī)砹讼嚓P(guān)利益者的損失，即使商主體本身是盈利的，此時，也應(yīng)從經(jīng)濟(jì)法規(guī)制方面作出規(guī)定:強(qiáng)制清算該商主體。因為這樣的商主體不利于會計信息的健康提供，其企業(yè)文化已經(jīng)形成，即使將其負(fù)責(zé)人市場禁入，其文化依然存在，不利于社會誠信系統(tǒng)的建立，同時誰來接手管理該商主體，也是問題。為了經(jīng)濟(jì)社會的長期穩(wěn)定，與其讓社會存在普遍欺騙，還不如用嚴(yán)格的重處規(guī)制來規(guī)范經(jīng)濟(jì)社會的行為，以便形成有效的維護(hù)社會整體利益的經(jīng)濟(jì)社會秩序。

4．規(guī)定專業(yè)技術(shù)職務(wù)晉級與資格減等治理手段這類責(zé)任主要適用于會計人員?！稌嫹ā窙]有規(guī)定非國家工作人員的行政處分內(nèi)容，為更加全面監(jiān)管會計信息失實(shí)，對于會計負(fù)責(zé)人與會計人員所負(fù)責(zé)的會計信息中存在失實(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，承擔(dān)資格減等，即降級認(rèn)定會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)。當(dāng)非國家工作人員中的會計人員的行為不足以實(shí)施資格減等處分或吊銷從業(yè)資格者，如不限制其晉升專業(yè)技術(shù)職務(wù)，將形成在獲取上級資格職務(wù)后而不受約束的漏洞，因此需要對專業(yè)技術(shù)職務(wù)晉升作出限制，如規(guī)定提供會計信息失實(shí)之日起5年或8年內(nèi)不得晉升上一級專業(yè)技術(shù)職務(wù)。