前言：我們精心挑選了數篇優質審查調查存在問題文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

從審前調查實際執行情況來看，目前還存在一些不適應形勢發展的習慣做法：

一、對審前調查認識模糊，準備不充分。部分審計機關和審計人員對審前調查工作重要性認識不足，存在重審計實施，輕審前調查的現象。一些審計人員對近年來多次審計過的單位和項目，自以為情況熟悉無須調查，孤立地把審前調查工作作為應付程序，敷衍了事。在審前調查開始之前，沒有制定詳細的調查提綱，對項目的了解僅限于審計工作方案的計劃內容，不能根據被審計單位實際情況，有的放矢的收集審計項目的相關信息，審計實施方案編制簡單粗放、針對性不強、可操作性差。

二、審前調查蜻蜓點水、流于形式。審前調查沒有明確的調查實施方案，調點、審計的資金量、審計延伸的范圍、審計力量的安排不盡合理。對常規審計、專項調查、效益審計等不同審計項目所要達到的審計目標、采取的審計方法沒有進行深入研究，對審計收集的資料、采集的財務和業務電子數據未進行全面細致的分析，以至于審計實施階段目標不明確，審前調查結果未得到充分利用。

三、忽視計算機審計在審前調查的應用。有些審計人員只采集、轉換數據，而不利用計算機進行數據分析；還有的則是到審計正式進點后才對有關數據進行整理分析。被審計單位的計算機系統是對相關業務工作的信息化管理，審計人員應把實際業務情況與計算機系統管理的數據對應起來，正確的采集、轉換和分析數據，這些都需要大量的時間，如果在審前調查階段沒做好充分準備，勢必增加審計實施階段的工作量，加大審計成本，也不利于發現大案要案線索，確定審計工作重點。

在傳統審計向現代審計轉換的過程中，要強化審計質量控制，保證審前調查的質量，節約審計時間和成本，審計人員必須及時更新調整審計理念，轉變固有的思維方式和思維方法，在審前調查階段必須注重以下幾個方面：

一是精心制定審前調查提綱。認真學習審計工作方案，明確審計工作思路和方向，制定詳細的調查提綱。做到“全面掌握基本情況，突出審計項目重點”，注重審前調查的深度和廣度，促使審計目標能夠較好地結合具體情況，具有可操作性和實現性。

二是強化審前培訓。組織審計人員學習與審計項目有關的財經制度和政策法規，掌握與被審計單位相關的行業規范和會計制度。必要時，還可邀請相關部門專業人員講解該行業的規定、規范或行業特點；也可采取走出去的方式，走訪與被審計單位有密切關系的單位或個人，進一步深化調查內容；還可到有關單位進行現場觀摩學習。力求通過培訓學習，使審計人員對審計對象業務流程、管理狀況有全面清晰的了解。

三是全面收集和分析信息資料。在審前調查時，應充分利用現代先進技術，采集、整理、分析被審計單位的財務和業務等相關數據，初步評價其財務管理狀況和制度建立健全情況，尋找有價值的審計線索，確定實施審計的重點，為降低審計風險提供保障。

第2篇

從審前調查實際執行情況來看,目前還存在一些不適應形勢發展的習慣做法:

一、對審前調查認識模糊,準備不充分。部分審計機關和審計人員對審前調查工作重要性認識不足,存在重審計實施,輕審前調查的現象。一些審計人員對近年來多次審計過的單位和項目,自以為情況熟悉無須調查,孤立地把審前調查工作作為應付程序,敷衍了事。在審前調查開始之前,沒有制定詳細的調查提綱,對項目的了解僅限于審計工作方案的計劃內容,不能根據被審計單位實際情況,有的放矢的收集審計項目的相關信息,審計實施方案編制簡單粗放、針對性不強、可操作性差。

二、審前調查蜻蜓點水、流于形式。審前調查沒有明確的調查實施方案,調點、審計的資金量、審計延伸的范圍、審計力量的安排不盡合理。對常規審計、專項調查、效益審計等不同審計項目所要達到的審計目標、采取的審計方法沒有進行深入研究,對審計收集的資料、采集的財務和業務電子數據未進行全面細致的分析,以至于審計實施階段目標不明確,審前調查結果未得到充分利用。

三、忽視計算機審計在審前調查的應用。有些審計人員只采集、轉換數據,而不利用計算機進行數據分析;還有的則是到審計正式進點后才對有關數據進行整理分析。被審計單位的計算機系統是對相關業務工作的信息化管理,審計人員應把實際業務情況與計算機系統管理的數據對應起來,正確的采集、轉換和分析數據,這些都需要大量的時間,如果在審前調查階段沒做好充分準備,勢必增加審計實施階段的工作量,加大審計成本,也不利于發現大案要案線索,確定審計工作重點。

在傳統審計向現代審計轉換的過程中,要強化審計質量控制,保證審前調查的質量,節約審計時間和成本,審計人員必須及時更新調整審計理念,轉變固有的思維方式和思維方法,在審前調查階段必須注重以下幾個方面:

一是精心制定審前調查提綱。認真學習審計工作方案,明確審計工作思路和方向,制定詳細的調查提綱。做到“全面掌握基本情況,突出審計項目重點”,注重審前調查的深度和廣度,促使審計目標能夠較好地結合具體情況,具有可操作性和實現性。

二是強化審前培訓。組織審計人員學習與審計項目有關的財經制度和政策法規,掌握與被審計單位相關的行業規范和會計制度。必要時,還可邀請相關部門專業人員講解該行業的規定、規范或行業特點;也可采取走出去的方式,走訪與被審計單位有密切關系的單位或個人,進一步深化調查內容;還可到有關單位進行現場觀摩學習。力求通過培訓學習,使審計人員對審計對象業務流程、管理狀況有全面清晰的了解。

三是全面收集和分析信息資料。在審前調查時,應充分利用現代先進技術,采集、整理、分析被審計單位的財務和業務等相關數據,初步評價其財務管理狀況和制度建立健全情況,尋找有價值的審計線索,確定實施審計的重點,為降低審計風險提供保障。

第3篇

一、農村商業銀行信貸業務流程存在問題分析

我國農村商業銀行信貸業務流程普遍存在以下幾點問題：

1．審批效率低、審批權限單一

由于缺乏針對不同區域、不同行業、不同產品的信貸審批人員的劃分，業務流程單一，使得一些客戶本來應當很簡單的審批流程卻變得更加繁瑣。對于授信金額，銀行沒有對審批人員明確其權限，有可能造成大客戶被小對待，降低了優質客戶的審批效率。［2］再加上總行距大部分支行路程遙遠，客戶經理常常要多次往返總行與支行，不僅浪費人力、財力，也嚴重影響了審批效率。

2．審貸分離導致信息傳遞存在偏差

由于總行審批決策人員不能直接接觸客戶，即使其了解市場行情，然而未必對具體某一企業做到全面了解，使得審貸之間信息傳遞就有可能存在偏差。

3．審貸分離措施還不夠完善

雖然我國當前大部分商業銀行基本完成了審貸分離制度的建立，然而相應的配套制度卻還不夠完善。一是缺少科學的責任認定與追究制度；二是審批力度標準不一致，有時審批人員可能為了對風險更好地防范，過于嚴苛地審批貸款，容易造成客戶經理的積極性被打消，從而產生不好的影響。

二、農村商業銀行信貸業務流程改進策略

1．優化參與主體和貸款調查

首先，通過對崗位培訓考核制度的不斷強化，有效強化信貸業務人員的溝通交流能力及業務技能，保證信貸業務人員具有豐富的知識儲備和較高的業務水平，在整體上提高他們的綜合素養。除了培訓現有人員，農商銀行還應當不斷吸納高素質的綜合性人才，因為在市場經濟快速發展的今天，優秀的營銷人員是營銷成功的第一要素。［3］銀行管理者也應當通過對知識面的不斷擴充來提升自身綜合能力。要與貸款客戶經理多溝通，幫助其做好客戶關系的維護工作，通過對優質客戶的有效維持，確保信貸業務穩定持續地發展。其次，優化貸款調查。在整個信貸業務流程中，貸款調查是最為重要的一步。只有對貸款對象的真實情況予以客觀準確的了解，才能確保后續業務能夠順利進行。支行客戶經理在接到貸款申請后，要做好調查的整體規劃，通過各種途徑盡可能較多地掌握客戶信息。總行審批人員要對支行客戶經理提交的資料依照各項審查指標全面、嚴格審查，對存在問題的貸款申請，要反復考察，如果確實判斷其償還能力不足，堅決不予審批。

2．優化貸款審批和貸后管理

對貸款審批的優化，一是要對審批組結構進行調整，可以建立一個隸屬于總行的審批中心，以此實現審批權利的可控下放，減少遞交審批材料的時間浪費，提高作業效率。二是建立業務并發機制。將單線程業務開展轉變為多線程業務同時開展。比如對零售業務統一、產業鏈性質相似的客戶進行統一處理。比如將客戶首筆談話、項目可行性踏查、初次審查、校驗擔保物等幾項流程同時進行，從而使得審批工作效率得以提高。三是統一前后臺審查口徑，在前臺關口就將擔保物不合理、信用等級低等客戶過濾掉，降低后臺審批次數，通過審批關口前移來提高審批效率。銀行能否按時收回借款，能否保證正常的經營盈利，貸后管理至關重要。一是對貸后審查機制予以強化，在條件許可的情況下，可以成立專門的貸后審查隊伍，通過人員輪崗、材料檢查、暗訪等形式保證貸后流程的嚴肅性，提高審查業務的中立性，避免內外串通、勾結等情況出現，將貸后風險降到最低。二是細化客戶信息調查流程，當借款客戶由于某種原因未能及時還款，要從客戶盈利情況、貸款用途、經營狀況等幾個方面進行仔細調查，并將調查結果妥善保存以便日后審查，控制客戶出現道德風險。

三、結論

隨著社會經濟的迅猛發展，越來越多的小額信貸公司、貸款業務種類不斷涌現，給傳統商業銀行的經營帶來了巨大的挑戰。農村商業銀行作為商業銀行中的一員，還不具備強大的整體競爭實力，這就需要不斷學習其他銀行的先進經驗來優化自身，不斷提升綜合競爭力，從而在金融市場站穩腳跟。本文分析了我國農村商業銀行信貸業務流程普遍存在問題，并就此基礎之上提出了相應的優化改進策略，希望能借此促進我國農村商業銀行健康有序地發展。

參考文獻：

［1］陳曦．農村商業銀行信貸風險管理分析———以合肥科技農村商業銀行為例［J］．長春金融高等專科學校學報，2014，（03）：38～44．

［2］張鍇．望城農村商業銀行小額信貸業務流程再造研究［D］．南昌大學，2013．