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《金融會計(jì)雜志》2014年第八期

一、風(fēng)險(xiǎn)分級管理的意義

在事后監(jiān)督工作中，將收集到的商業(yè)銀行各營業(yè)機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)事件按照危害程度進(jìn)行等級劃分，投入與管理對象的風(fēng)險(xiǎn)程度相匹配的監(jiān)督資源，采取不同的監(jiān)督流程，既可以平衡風(fēng)險(xiǎn)管理資源和風(fēng)險(xiǎn)管理效果之間的關(guān)系，又可以明晰各級機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)事件的核查、報(bào)告、整改路徑，便于有針對性地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)事件的分級控制和分級管理，以確保每筆風(fēng)險(xiǎn)事件都能得到妥善處理。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)事件的分級核查和分級報(bào)告流程均嵌入到系統(tǒng)的流程設(shè)計(jì)中，各級機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門均可通過事后監(jiān)督系統(tǒng)及時(shí)了解管轄范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)事件概況、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)信息、風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)部位和風(fēng)險(xiǎn)管理形勢等方面，以利于發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)同效應(yīng)。具體來說，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分級管理，可以實(shí)現(xiàn)如下風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)：一是有利于形成自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條。風(fēng)險(xiǎn)分級管理機(jī)制通過明晰各級管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，將商業(yè)銀行各層級的管理人員納入了運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，各級機(jī)構(gòu)的管理者都有相應(yīng)等級風(fēng)險(xiǎn)事件的管理義務(wù)，建立起自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條。各層級機(jī)構(gòu)的管理者直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理，可以更好的對操作行為形成約束，促使網(wǎng)點(diǎn)對風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生場景和形成過程進(jìn)行真實(shí)還原和及時(shí)反饋，對發(fā)生成因進(jìn)行自我剖析，對風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行自查自糾，有利于上級機(jī)構(gòu)把脈基層行的風(fēng)險(xiǎn)管理盲點(diǎn)。二是有利于建立分工協(xié)作的風(fēng)險(xiǎn)管理格局。新的事后監(jiān)督體系通過風(fēng)險(xiǎn)分級管理機(jī)制的設(shè)計(jì)，解決了傳統(tǒng)事后監(jiān)督模式下風(fēng)險(xiǎn)管理渠道單一、信息缺乏系統(tǒng)性共享、不能有效將風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞至各級管理層與業(yè)務(wù)主管部門的問題。在事后監(jiān)督系統(tǒng)的流程設(shè)計(jì)中，明確了風(fēng)險(xiǎn)事件的核查和報(bào)告程序，建立了風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告反饋制度，細(xì)化了各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)分類管理職責(zé)（見圖1）。通過將責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人，形成不同層級機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)部門齊抓共管的風(fēng)險(xiǎn)管理格局（徐秀華，2008）。三是有利于及時(shí)完善制度流程。新監(jiān)督體系將發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)事件定時(shí)發(fā)送至相關(guān)的業(yè)務(wù)部門和各層級機(jī)構(gòu)，有利于各責(zé)任主體全方位審視與自身相關(guān)的產(chǎn)品服務(wù)和業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，對于由制度不明晰、不合理或缺少制度規(guī)定而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)事件，則及時(shí)完善相關(guān)制度，從制度方面進(jìn)一步加以規(guī)范；對于流程設(shè)計(jì)不科學(xué)或流程繁復(fù)交叉、存在冗余導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)事件，需要及時(shí)梳理和改進(jìn)業(yè)務(wù)流程，提升業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。四是有利于貫徹全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分級管理后，各級機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門均是風(fēng)險(xiǎn)分級管理機(jī)制中的重要一環(huán)，在統(tǒng)一的事后監(jiān)督系統(tǒng)平臺上，風(fēng)險(xiǎn)信息實(shí)現(xiàn)完全共享，各級機(jī)構(gòu)、各相關(guān)部門均可在第一時(shí)間了解風(fēng)險(xiǎn)狀況，均可及時(shí)參與到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去，可以形成全員參與的良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。重大風(fēng)險(xiǎn)事件必須由更高層級的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)，使商業(yè)銀行的高級管理人員更加關(guān)注本行的風(fēng)險(xiǎn)管理形勢和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理層層推進(jìn)，形成“風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)”的共識。

二、風(fēng)險(xiǎn)分級標(biāo)準(zhǔn)的制定

制定風(fēng)險(xiǎn)分級標(biāo)準(zhǔn)是風(fēng)險(xiǎn)分級管理機(jī)制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分級核查、分級報(bào)告、分級負(fù)責(zé)和分級管理的前提。風(fēng)險(xiǎn)分級標(biāo)準(zhǔn)貫穿于事后監(jiān)督的整個(gè)工作流程。鑒于通過監(jiān)督模型識別出來的異常風(fēng)險(xiǎn)信息即準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件經(jīng)過核查后確有問題的才確認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)事件，由此風(fēng)險(xiǎn)的分級相應(yīng)的分為準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件的分級和風(fēng)險(xiǎn)事件的分級，分級標(biāo)準(zhǔn)的制定自然也要分為準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件分級標(biāo)準(zhǔn)的制定和風(fēng)險(xiǎn)事件分級標(biāo)準(zhǔn)的制定。（一）準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件分級標(biāo)準(zhǔn)的制定。對于準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件，一般可根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好，結(jié)合準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)和金額，設(shè)定相應(yīng)的等級來客觀反映準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件的嚴(yán)重程度。按照簡單適用原則，結(jié)合商業(yè)銀行不同的業(yè)務(wù)類型，按照風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度從高到低，本文將準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件劃分為重點(diǎn)關(guān)注、關(guān)注、一般關(guān)注三個(gè)等級。具體的分級標(biāo)準(zhǔn)包括但不限于如下內(nèi)容：1、對于備付金核對不符類、銀行員工禁止類業(yè)務(wù)，由于存在嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)隱患，可直接將風(fēng)險(xiǎn)等級定為重點(diǎn)關(guān)注。2、對于掛失解掛類、客戶對賬信息變更類、調(diào)整類業(yè)務(wù)，可將風(fēng)險(xiǎn)等級定為關(guān)注。3、對于網(wǎng)上銀行注冊類，可視業(yè)務(wù)性質(zhì)與內(nèi)容，按筆數(shù)分別確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級。4、對于反交易類、沖正類，久懸未取賬戶支付類，單筆大額異常支付類業(yè)務(wù)，可綜合考慮商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量，結(jié)合客戶日常交易行為習(xí)慣，按照金額大小來具體確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級。如金額在人民幣50萬元（注：金額大小可結(jié)合商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好確定，本文僅是舉例說明，下同）以下的，風(fēng)險(xiǎn)等級為一般關(guān)注；金額在50萬元（含）～100萬元的，風(fēng)險(xiǎn)等級為關(guān)注；金額在100萬元（含）以上的，風(fēng)險(xiǎn)等級為重點(diǎn)關(guān)注。5、對于網(wǎng)上銀行變更類，當(dāng)日重置網(wǎng)銀登錄密碼或介質(zhì)密碼且近日發(fā)生異常轉(zhuǎn)賬的，亦可參照第4條按金額確定風(fēng)險(xiǎn)等級。6、對于N日累計(jì)類業(yè)務(wù)，可按照交易筆數(shù)確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級。如交易筆數(shù)10筆（注：筆數(shù)多少可結(jié)合商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及事件性質(zhì)確定，本文僅是舉例說明，下同）以下的，風(fēng)險(xiǎn)等級為一般關(guān)注；10（含）～30筆的，風(fēng)險(xiǎn)等級為關(guān)注；30筆（含）以上的，風(fēng)險(xiǎn)等級為重點(diǎn)關(guān)注。7、符合兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)特征的準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件，風(fēng)險(xiǎn)等級可為關(guān)注；符合三個(gè)（含）以上風(fēng)險(xiǎn)特征的準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件，風(fēng)險(xiǎn)等級可為重點(diǎn)關(guān)注。同一筆準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件符合多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級判定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，按照其最高等級標(biāo)準(zhǔn)確定。8、質(zhì)量檢測發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件，由事后監(jiān)督人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、涉及金額、事件發(fā)生次數(shù)等確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級。（二）風(fēng)險(xiǎn)事件分級標(biāo)準(zhǔn)的制定。對于風(fēng)險(xiǎn)事件，可依據(jù)其性質(zhì)、金額、頻率等要素，確定分級的標(biāo)準(zhǔn)。本文將商業(yè)銀行對公類業(yè)務(wù)和個(gè)人類業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分，按照風(fēng)險(xiǎn)程度由高至低，將風(fēng)險(xiǎn)事件分為一類、二類、三類三個(gè)等級。

無論是對公類業(yè)務(wù)還是個(gè)人類業(yè)務(wù)，均可依據(jù)交易金額和性質(zhì)來綜合評定風(fēng)險(xiǎn)等級。但由于對公類業(yè)務(wù)的交易金額一般高于個(gè)人類業(yè)務(wù)，因此，在制定分級標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，對公類業(yè)務(wù)的金額劃分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)高于個(gè)人類業(yè)務(wù)。如，對公類業(yè)務(wù)涉及金額在500萬元（含）以上的或性質(zhì)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)事件定為一類，個(gè)人類業(yè)務(wù)涉及金額在100萬元（含）以上的或性質(zhì)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)事件定為一類；對公類業(yè)務(wù)涉及金額在100萬元（含）～500萬元的或性質(zhì)較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)事件定為二類，個(gè)人類業(yè)務(wù)涉及金額在50萬元（含）～100萬元的或性質(zhì)較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)事件定為二類；其余的風(fēng)險(xiǎn)事件則定為三類。需要說明的是，在對準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行等級標(biāo)準(zhǔn)劃分時(shí)，由于二者所處的業(yè)務(wù)監(jiān)督時(shí)間節(jié)點(diǎn)不同，準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件等級與風(fēng)險(xiǎn)事件等級之間沒有必然的關(guān)系，如關(guān)注類準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件被確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)事件后，其風(fēng)險(xiǎn)事件等級不一定是二類，也可能是一類，需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)核查結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)事件成因進(jìn)行綜合判定。即使同一類風(fēng)險(xiǎn)事件，也可能因?yàn)樾再|(zhì)不同，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件等級評定結(jié)果不同，如1筆5萬元轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)事件，甲柜員是工作疏忽將金額錄入錯(cuò)誤造成的，乙柜員是為逃避上級行監(jiān)控采取涂改業(yè)務(wù)憑證與差額補(bǔ)記等方式進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的，顯然乙柜員的性質(zhì)更嚴(yán)重，其風(fēng)險(xiǎn)事件等級要高于甲柜員。

三、風(fēng)險(xiǎn)分級管理機(jī)制的具體實(shí)施

如圖2所示，準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件分級后，即進(jìn)入了分級核查的環(huán)節(jié)，分級核查就是根據(jù)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)和金額，將準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件劃分為不同等級，分別由不同級次機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)發(fā)生真實(shí)情景進(jìn)行核實(shí)。對于核查確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，按照風(fēng)險(xiǎn)事件分級標(biāo)準(zhǔn)確定風(fēng)險(xiǎn)事件等級，監(jiān)督機(jī)構(gòu)據(jù)此上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，按照規(guī)定頻率和途徑，分別報(bào)送不同層級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或相關(guān)專業(yè)部門，讓其知曉其管轄范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)或風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。從具體操作層面看，通過參數(shù)設(shè)置將業(yè)務(wù)的性質(zhì)、金額和發(fā)生頻率等植入到監(jiān)督模型的設(shè)計(jì)中，由事后監(jiān)督系統(tǒng)自動判斷每筆準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件的嚴(yán)重程度，展現(xiàn)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件的不同等級，分別由商業(yè)銀行不同層級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件的核查。以國內(nèi)大型商業(yè)銀行“總行、省分行、市分行、支行、網(wǎng)點(diǎn)”的五級組織機(jī)構(gòu)為例，潛在風(fēng)險(xiǎn)程度較低的準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件由網(wǎng)點(diǎn)核查人員負(fù)責(zé)核查；潛在風(fēng)險(xiǎn)程度較高的準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件由網(wǎng)點(diǎn)的上一管轄機(jī)構(gòu)即支行的核查人員進(jìn)行核查；有可能造成較大損失的準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件則由更上一級管轄機(jī)構(gòu)即市分行進(jìn)行核查，依此類推，直至總行層面亦可介入最為嚴(yán)重的準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件的核查工作。通過對有待確認(rèn)的可能存在風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件信息的深度核查，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)事件，同樣根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)、金額等確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)等級；風(fēng)險(xiǎn)等級越高的，報(bào)送的級次也越高，依次報(bào)送至支行、市分行、省分行、總行等相應(yīng)層級的行長以及業(yè)務(wù)管理部門，告訴各級管理者事件的性質(zhì)、事件的嚴(yán)重程度、事件應(yīng)如何加以管理等信息，督促業(yè)務(wù)管理部門或責(zé)任單位采取風(fēng)險(xiǎn)事件整改措施，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。對造成不良后果的，統(tǒng)一進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，根據(jù)責(zé)任大小實(shí)施處罰，將風(fēng)險(xiǎn)管理措施落到實(shí)處，保障事后監(jiān)督體系的風(fēng)險(xiǎn)管理效果（劉海龍、王惠，2009）。

通過對業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分級、分類、分層管理，可以更好地落實(shí)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，促進(jìn)各層級管理機(jī)構(gòu)、各相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理（見圖3）。運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分級管理工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了對準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)事件等的分級負(fù)責(zé)和分級管理，既有效防止基層營業(yè)機(jī)構(gòu)瞞報(bào)、漏報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)信息，增強(qiáng)事后監(jiān)督體系的威懾力，又將商業(yè)銀行各相關(guān)業(yè)務(wù)部門、各級營業(yè)機(jī)構(gòu)納入事后監(jiān)督管理流程，使得監(jiān)督資源的利用更為高效，運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理合力的發(fā)揮更加充分。

作者：劉艷妮單位：中國工商銀行運(yùn)行管理部