本站小編為你精心準備了國庫集中支付風險管理措施參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

一、財政國庫集中支付存在的風險分析

財政國庫集中支付存在各種隱性風險，對國庫資金管理有巨大的影響，本文主要從幾個主要風險進行分析。

（一）法規政策風險

財政國庫集中支付制度在我國的推行與使用，是借鑒國外發達國家的先進經驗和做法，結合我國市場經濟和基本國情的產物，也是我國財政資金管理制度的創新。財政國庫資金支付方式、資金賬戶使用等在集中支付制度實施后都發生了變化，但是財政管理的法律法規還沒完善。目前使用的仍然是1994年頒布的《預算法》和1985年頒布的《國家金庫條例》。從當前我國市場經濟的快速發展和變化來看，這些法律法規已不符合財政集中支付和風險管理需要，現行的《支付結算辦法》、《財政總預算會計制度》等也存在滯后和不匹配的問題。財政國庫集中支付制度未嚴格上升到法律法規層面，沒有完善的匹配法規保障，使得該制度存在不可避免的風險。

（二）資金集中支付風險

一方面，財政國庫集中支付在強化管理責任時，資金支付風險也由分散向集中轉變。資金集中支付風險主要包括憑證管理風險、支付確認風險和清算風險。國庫集中支付的資金支付對象由以前的一級單位擴大為各級政府基層預算單位提供的供應商、公共服務單位和個人的收款。目前，我國各個省市財政國庫支付局管理機構支付和審核只看憑證和文件材料，各銀行和預算單位領取、使用和剩余多少資金，財政部門不清楚。這樣，在集中支付過程中就會出現不法分子造假票據、內外勾結套取財政資金等，且資金違法過程容易成功，導致了集中支付的各項漏洞和資金流失風險。另一方面，由于財政集中支付中間涉及環節較多，如果銀行和財政單位的支付、記賬、錄入等信息的時間或信息數據不一致，就會導致清算和支出不符合，出現額外的資金支付風險。如果中間經辦人沒有按規定逐項落實和逐項輸入系統信息，也容易造成資金支付風險。因此，集中支付手段伴隨支付風險。

（三）信息系統風險

目前財政國庫集中支付都是通過計算機信息系統進行管理，由于信息系統的不完善和互聯網環境的安全性問題都會引起資金支付風險。目前，我國財政國庫集中支付的工作全過程都是在GFMIS系統中完成的，都是工作人員網上操作，這在方便的同時也導致了信息系統受到停電、病毒、網絡攻擊、系統不穩定或者硬件設備損壞等原因而出現系統崩潰，造成數據丟失。這種問題將導致財政資金難以正常支付，形成支付信息錯誤或錯誤支付，形成資金損失風險。

（四）管理制度風險

管理制度風險是指由于財政國庫集中支付相關管理制度本身的不健全或管理工作落實不到位而引起的風險隱患。國庫集中支付制度實行后，建立了一系列的資金支付管理制度、清算制度、記賬制度、審核制度等，但是由于支付過程的復雜和涉及的方面較廣，各種管理制度之間難以完全順暢銜接和滿足國庫集中支付需要，存在管理制度風險。

（五）操作方面的風險

操作風險主要是指國庫集中支付過程中的執行人員，在支付操作時由于本身操作失誤或者故意的行為，導致資金出現不正當支付和流失風險。在操作層面所涉及的具體風險主要有三個方面。一是支付憑證風險。資金支付憑證在流動過程中，由于未建立完善的辨別和使用體系，可能存在風險隱患。二是財政現金的管理風險。由于財政集中支付的管理制度要求，預算單位可能對零余額賬戶進行提現和轉賬，存在操作上的漏洞和風險。三是違規操作風險。工作人員對直接操作時具有各種失誤導致的資金流失風險。

（六）監督管理風險

實行國庫集中支付工作的銀行是支付過程中最前沿環節，責任重大，直接關系資金去向和流動，其面臨的風險也十分明顯。經過對多個地區銀行支付的調查發現，雖然銀行和財政合作長久，但是這方面的合作確實成本高利潤低，結果導致許多銀行為了降低成本而將此項業務交給某些人或某個部門獨立處理，缺乏有效監管。同時，預算單位用款申請和支付單位的審核批準等缺乏有效的監管手段。總之，缺乏有效的監管，對國庫集中支付造成的風險較為嚴重。

二、財政國庫集中支付風險管理對策

降低財政國庫集中支付的風險即是提高其財政資金的安全性，因此，提供各種有效控制措施，對財政國庫集中支付存在的風險進行管理，對現階段集中支付發展十分必要。

（一）建立科學的風險管理體系

財政國庫集中支付業務中涉及的環節多、單位復雜、動用資金量龐大，風險來源比較多，而且存在的潛在風險隱患比較隱蔽，難以在顯示操作中注意到并進行良好解決。由此導致了集中支付時往往會出現各種問題，引起財政資金流失和浪費，支付工作不能有效地識別、防范、補救等問題。因此，要保障財政國庫集中支付安全運行，支付風險管理的目標得以達成，就必須結合集中支付實際情況，建立一套科學合理的財政國庫集中支付風險管理體系，由系統、全面、科學的風險管理體系確保風險降到最低，保障財政國庫集中支付工作順利開展。

（二）建立完善的管理制度

針對財政國庫集中支付實施后出現的新情況和新的安全性問題，要降低其風險隱患，就必須盡快完善支付工作管理制度，建立完善的管理制度是減小風險促進其穩定發展的有效保證。完善管理制度可從四方面出發：一是制定和完善國庫集中支付制度管理改革和資金清算辦法，詳細明確改革后財政及銀行的工作職責，規范工作管理制度落實到位，將財政國庫集中支付制度上升為工作準則程度；二是迅速出臺預算單位資金結算管理辦法和制度，保證各項資金花費的信息透明化和準確化；三是完善國庫集中支付系統的管理制度，對各級財政及銀行信息系統使用進行安全管理制度制定，有效防范風險；四是從銀行方面建立支付管理制度，調動銀行支付工作人員積極性和工作態度，強化風險保障。

（三）健全監督管理機制體系

財政國庫集中支付工作涉及多個環節和部門，支付風險存在于預算單位、財政部門、銀行等多個層面，因此，要確保風險防范就要進行有效的工作監督和管理。一方面在預算單位、財政部門、銀行等相關機構內部應當建立監管制度，對國庫集中支付工作進行監督和管理，促使工作職責和管理制度落實到位；另一方面要加強對銀行的監管，著重注意對銀行進行財政清算和支付業務的監管；此外，還要加強對預算單位資金申請和審核工作的監管，杜絕弄虛作假的行為。各個方面監督管理機制互相制衡，確保國庫集中支付工作公正良好運轉。

（四）完善信息管理和應急組織系統

當前國庫集中支付依賴先進的信息管理系統得以實現，不但提高了工作效率還提高了準確性，但是也帶來了信息系統風險。因此，只有不斷完善信息系統的管理，才可以有效保障整個工作過程的順利運轉和安全穩定性。同時，建立應急組織系統可以有效地對突發風險事件和安全問題進行及時處理，確保財政資金安全以減少有可能造成的損失。（五）加強宣傳和培訓，提高風險意識和素質財政國庫支付最主要的工作還是由人主導，所以操作層面風險隱患防范較為重要。主要措施是加強工作人員的培訓教育，對資金風險進行宣傳，提高工作人員的風險管理意識和財政管理工作素質，規范自我職責和工作態度，從源頭上降低工作中出現的失誤和風險。

三、結語

建立財政國庫集中支付制度是我國國情發展的需要和趨勢，但是與此同時出現了法律法規、集中支付、信息系統、管理制度和監管等各種風險。對此必須從對這些風險的研究出發，結合我國現狀提出各種有效的風險管理措施以降低風險隱患，提高集中支付資金安全和工作效率，進而保障我國市場經濟體制的穩定發展。

作者：王延兵單位：陜西省延安市延川縣財政局