本站小編為你精心準備了貸款項目財務管理的策略參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：

作為利用外資的一項主要來源，世行貸款無疑是解決我國部分市區建設資金不足，改善基礎設施條件、促進地方經濟與社會事業發展的有效途徑之一。隨著世行貸款項目近年來在各行各業的廣泛應用，其大大加快了我國經濟建設的速度。基于此，本文基于我國世行貸款項目的現狀對財務管理工作中所存在的問題進行了系統分析與探究，并提出了相應的完善對策。

關鍵詞：

世行貸款項目；財務管理；問題；對策

所謂世行貸款項目，即為世界銀行為各行各業所提供的貸款資金和技術援助。不可否認，近年來世行貸款項目在我國各個領域中的應用對我國經濟與社會的發展起到了至關重要的作用，但其項目內部在諸多管理環節上仍然存在一些問題與漏洞(尤其是財務管理環節)，這些問題與漏洞的存在無疑都將在很大程度上限制世行貸款項目積極作用的發揮。基于這樣的現狀，為了讓世行貸款項目的作用得到最大化體現，我們有必要不斷加強和改善世行貸款項目的財務管理工作。

一、世行貸款項目財務管理工作中存在的問題

長期以來，世界銀行對貸款國家的項目實施均有著一套極為嚴格、規范的管理程序。然而在這其中，項目資金財務工作無疑是做好整個貸款項目的關鍵所在。但就目前的實際情況來看，我國部分地區在世行貸款項目的財務管理上仍舊存在著諸多問題亟待解決，如會計核算不準確、帳簿設置不完整等。具體來說：第一，缺乏提款報賬證據。部分項目工程在向世行提款報賬的時候嚴重缺乏支出證據，具體表現在報賬手續、原始單據不完備等方面。第二，務報表與實際的賬面反映不統一。部分項目工程長期存在報賬不規范問題(如先報賬后記賬、只報賬不記賬等)，不能夠將項目工程的實際支出情況真實完整的反映出來。一些企業的工程項目支出僅在會計報表的相關欄目中有記錄，帳面上卻不存在，甚至還有部分企業并沒有設置成本明細帳，導致帳表不符。第三，記帳與對帳缺乏及時性，嚴重影響了債務與債權的落實。部分企業在收到財政部門的債務通知單后，并沒有在第一時間對其進行入帳，也沒有及時分攤到具體的項目部門。與此同時，缺乏定期對帳制度，這也在一定程度上增加了償債風險。第四，物資采購管理存在漏洞。部分企業在項目物資采購的過程中長期存在提貨不及時、變賣等問題，這不僅違反了項目實施的相關規定，同時也將直接造成經濟損失。

二、完善世行貸款項目財務管理工作的具體對策

(一)健全財務管理制度，完善財務監督機制毫無疑問，進一步加強財務管理與監督無疑是搞好世行貸款項目的關鍵環節。基于此，應進一步明確各級項目管理部門、財政部門以及工程建設單位的職責，理順體制、嚴格管理、分口把關、強化監督。具體而言：第一，加強計劃管理。工程的實施必須嚴格按照計劃來進行，沒有計劃的工程項目，堅決不能開工，而針對沒有計劃已經開工的工程項目，堅決不驗收、不報賬。第二，做好世行項目提款報帳與支付工作，對報帳資料進行嚴格的審查，始終要保證報帳資料與實際工程量的一致性，杜絕劣質工程報帳、抵制虛假工程，確保世行貸款報帳回補資金及時到位。與此同時，還應該做好工程款的支付工作，無論是各級財政部門、項目部門，還是在項目實施單位中，世行貸款報帳回補資金的滯留時間都不能超過規定期限(一般為一個月)[1]。第三，認真落實各級配套資金，保證配套資金的及時性、充足性。針對財政困難的部分地區來說，不僅要大力發動農民積極投工投勞，同時也要積極爭取省級配套資金的及時、足額到位。只有這樣，地方財政配套不足的問題才能夠得到有效緩解。第五，不斷加大世行貸款項目的財務監督力度，建立健全各種相關于財務管理的內控制度，與審計部門之間建立起長期合作關系，對各種違紀違規問題進行嚴格查處，以此來讓項目建設資金使用的有效性、合理性得到充分保證。

(二)建立健全項目資金管理問責制不難發現，很多企業負責人都盲目的認為：只要公款沒有進入私人的腰包，那么就不是問題。因此就出現了各種挪用公款的違法行為，比如將生產性項目資金挪用到非生產性項目中，如發工資、搞接待等，這樣的行為儼然違反了“專款專用”原則。基于此，為了進一步加強對項目資金管理，將項目資金的效益充分發揮出來，我們就必須建立健全項目資金管理問責制度。具體來說：首先，明確責任主體。在資金的使用權方面，始終都應該與保證資金安全義務相一致。作為企業領導，必須擔負起資金安全責任，一旦出現資金安全問題，理應首先追究企業領導的責任。其次，落實問責主體。從整體上來看，問責主體主要包含了使用資金的行業部門以及上級機關，主要由行業部門來承擔責任，形成一級對一級負責的監督體系[2]。總而言之，健全落實項目資金責任追究制度，不僅直接關系到項目建設的質量，同時也會對廣大群眾的切身利益帶來影響。

(三)強化清繳力量，抓好世行貸款本息費收繳工作在世行貸款項目財務管理中，貸款本息費的收繳工作無疑是十分關鍵的環節，其不僅將直接關系到各級政府的對外信譽，同時也會對影響到下一步爭取新項目工作。基于此，對于各級政府來說，首先就應該樹立起世行項目本息費收繳工作“第一責任人”的意識，將該工作納入到重要議事日程之中，狠抓落實，確保債務足額償還、利費按時收繳。與此同時，還應該進一步加大收繳力度，通過回收目標責任制的實施來不斷強化清繳力量，將清繳措施落到實處，從而盡最大可能清理回收，有效化解風險，對于及時足額上繳利費的地區，無論是在物質上還是在精神上，政府都應該給予其一定的獎勵，而針對完不成清繳任務、工作不積極的地區，政府則應該對其實施各種出發措施，如加收滯納金、通報批評等。

三、結語

總之，要想讓世行貸款項目的作用得到充分體現，我們就必須進一步加強相應的財務管理工作，只有管理好、使用好了世行貸款項目資金，其社會效益、經濟效益以及生態效益才能夠得到最大化發揮。

參考文獻：

[1]榮萍.世行貸款項目前期工作研究[D].重慶交通大學，2013.

[2]黃偉潔.探討國際金融組織貸款項目財務管理存在問題及對策[J].中國外資，2013，(16)：28-29

作者： 顏榕昇 單位：福建省海洋與漁業廳世行辦