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商業銀行的如果需要更好的發展就必須不斷提高市場競爭力，不斷做到金融創新，使商業銀行提升盈利能力和運行效率，但是，在進行金融創新的同事，商業銀行也有著同樣的金融風險，當風險達到一定程度時，商業銀行將面臨著倒閉破產，甚至會導致嚴重的金融危機，美國的華爾街金融風暴就是一個典型的例子。因此，做好商業銀行金融創新的同時還應有效的規避金融風險，將金融風險認定為一個潛在的風險，并且應對風險做好有效的預測和判斷，然后通過內部控制加以約束。

1.商業銀行的金融風險成因及表現

1.1商業銀行的金融風險成因商業銀行的金融風險成因主要表現在三方面：首先，金融風險存在于創新中的通過膨脹。金融風險創新主要原因是貨幣供應主體的擴大，使得金融風險的供應量增加，銀行理財業務的迅猛發展是金融風險增加的主要原因，通過對理財產品的轉化，形成貨幣價值及交易媒介的轉化，通過存款轉化成為另外一種流動性資產，從而增加了宏觀調控流動性及難度。然后，商業銀行通過金融創新行為在某種程度上來說增加了銀行金融體系的不穩定。通過商業銀行的商業創新，使銀行整體的金融體系和結構功能發生變化，使商業銀行的創新行為和金融結構交往越來越密切，綜合表現在以資金為基礎的伙伴關系，當一個部門或伙伴出現問題，另外一個部門也會發生連鎖反應，使商業銀行的潛在風險越來越大，給整個及金融體系都帶來了較大的不穩定性。最后，從金融管理的角度來說，商業銀行在進行產品和理財創新的同時，增加了商業銀行的內部監管范圍，對監管對象來說是從事了投資類及準金融機構的形式，在金融領域也增加的風險的發生。

1.2商業銀行金融創新風險的主要表現形式（1）商業銀行的設計風險。在金融創新設計過程中存在金融風險的諸多不確定性因素，商業銀行的很多設計風險都出現在新措施沒有出臺的情況下，很有可能出現設計方案流失的情況。在設計風險中除了有成本損失外，同時還有可能讓商業銀行失去市場的占有率和市場機會。（2）商業銀行的信用風險。商業銀行的信用風險又可稱之為履約風險，信用風險是指在突破金融風險的基礎上，通過在一些外部交易中缺乏的有力監管，這同時也會出現交易者不能夠履約的情況。當發生交易違約時，債權人就必須通過銀行來將預期的收益轉化為在財務上的風險。（3）商業銀行的流動性風險。在金融創新過程中，商業銀行金融發展速度的過快在很大程度上就依托了市場的信賴度，從而會造成金融市場的流動性風險和金融風險特征的轉變。從我國目前商業銀行廣泛發展的理財產品上看，同業的競爭和債券市場的收售買賣等回購業務造成了商業銀行存在的資金流動風險。（4）商業銀行的操作性風險。商業銀行的操作性風險主要來源于銀行內部人員的人為操作性失誤或銀行內部控制系統的清算失誤等。這些風險主要原因是銀行的內部監管或控制體系不健全，設備或工作技術流程出現的一系列問題導致的風險發生問題等。（5）商業銀行的經營風險。商業銀行的經營風險主要是指在金融創新過程中出現的金融交易機構對市判斷的錯誤或事物，從而出現在商業銀行進行金融交易過程中的合約錯誤造成損失的風險。（6）商業銀行的投資風險。商業銀行一般情況下通過國家或金融行業相關政策的改變進行盲從的投資，使得商業銀行內部的金融資產嚴重偏離，形成泡沫資產，當這種膨脹的泡沫資產達到一定程度時，泡沫資產必然會導致價格的跌落，從而引起金融動蕩。（7）商業銀行中的伙伴風險。商業銀行中的伙伴風險是指在金融市場中的參與者之間形成的合作伙伴風險。這種風險主要表現在商業銀行合作中的伙伴有任何一方在進行金融創新過程中出現錯誤或失誤從而導致伙伴間金融體系的崩塌，引起連鎖反應和系統反應的風險。

2.商業銀行風險的內部控制措施

2.1建立健全高效的商業銀行內部金融控制體系，形成有力的監督監控文化商業銀行在成立之初就應設立銀行內部的董事會及監事會。作為商業銀行金融創新風險控制的核心，銀行董事會對商業銀行的內部控制風險具有最終的承擔責任，而負責監督管理董事會的高級監事會應履行金融創新風險內部控制的具體職責，并且有權要求董事會對于金融創新風險過程中對商業銀行經營不利的情況進行管理，行駛其高級管理層的責任，并能夠對商業銀行的金融風險做出評估報告，然后對其采取相應的措施。此外，對商業銀行中新產品和新營銷對策要明確通過整個銀行內部控制流程。堅持以商業銀行的原則為主，不斷完善監管流程，平衡風險收益，持續做好金融創新的評價和持續改進。

2.2加強商業銀行的資本性管理，提高商業銀行的控制杠桿。商業銀行的金融風險最后一道防線就是資本金。只有商業銀行的資本金充足才能防止商業銀行金融風險的沖擊。資本金是維持商業銀行公信力的基礎，是保證商業銀行進行自主經營和金融創新的根本保障，因此，以資本金的充足性來體現商業銀行的風險承擔能力具有重要的價值。作為商業銀行的董事會，應對商業銀行的資本金做出重要且承擔相應的管理責任，對風險的承擔力應明確的測算，海英對資本金和銀行的規劃發展相匹配，制定合理的識別計量方法，從而確定資本評估水平。

2.3建立健全的內部風險控制管理制度，確保內部審計發揮到最佳效果商業銀行的內部審計工作主要是通過對內部控制對經營活動合法性、真實性、有效性的評價與審查工作來實現商業銀行的戰略目標。也正因如此，構建健全的內部風險控制管理機制，對確保內部審計工作發揮其最佳效果尤為重要。因此，在實際工作中，商業銀行內部審計部門應該對金融創新市場風險管理體系的各個環節進行評價與審查，確保其可靠性與準確性，并且其所出具的審計報告，還需要直接提交給董事會，由董事會直接監督管理者對內部審計所發現的問題進行及時的改良與完善，從而最大程度的確保內部審計工作的開展效果。

3.結束語

綜上所述，商業銀行的金融風險應從內部控制中的諸多方面入手，商業銀行的金融風險是隨著我國經濟體制的不斷發展變化而有不斷的更新改變的，這也與商業銀行的大量信用業務保持著緊密的關系。但是，隨著商業銀行的經濟業務水平和內部控制力度的不斷加強，商業銀行也能夠從內部金融風險中獲取更大的經濟效益，這種風險效益也超過了一般的信用效益。因此，只有商業銀行在不斷的金融創新中總結經驗，在不斷的內部控制中持續改進，才能將我國商業銀行的金融業務提升到另一個高度。

作者：趙成立 單位：建設銀行股份有限公司雙鴨山分行