本站小編為你精心準(zhǔn)備了探究我國農(nóng)林局的內(nèi)部控制建設(shè)參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要:規(guī)范和加強(qiáng)農(nóng)林局內(nèi)部控制體系建設(shè)，是響應(yīng)國家反腐倡廉號召，提高農(nóng)林業(yè)公共服務(wù)質(zhì)量和維護(hù)社會公眾利益的重要手段。本文基于對臨海市內(nèi)部控制體系的研究，對我國農(nóng)林局內(nèi)部控制體系建設(shè)的現(xiàn)狀進(jìn)行了具體的分析并提出一些政策建議。

關(guān)鍵詞:農(nóng)林局；內(nèi)部控制；臨海市

一、我國農(nóng)林局內(nèi)控體系的現(xiàn)狀

近年來，國家加大了行政事業(yè)單位反腐倡廉的力度，各級單位的內(nèi)部控制體系也成為了國家反腐敗制度建設(shè)不可或缺的一部分。農(nóng)林局作為我國主管農(nóng)林業(yè)兩大重要產(chǎn)業(yè)的行政事業(yè)單位，是公共部門行使制定我國區(qū)域性農(nóng)林業(yè)經(jīng)濟(jì)中長期發(fā)展規(guī)劃等社會職能的具體實(shí)施載體，其內(nèi)部控制體系的有效性直接關(guān)系著產(chǎn)業(yè)的良性發(fā)展和國計(jì)民生。本文將以臨海市農(nóng)林局內(nèi)控系統(tǒng)為研究對象，淺析我國農(nóng)林局內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀和未來發(fā)展方向。

(一)架構(gòu)為基，制度為本

我國農(nóng)林局完善單位內(nèi)控體系的建設(shè)，應(yīng)首先立足于自身的實(shí)際情況，以設(shè)立科學(xué)的內(nèi)部控制架構(gòu)和規(guī)章制度作為切入點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控屏障的建設(shè)為目標(biāo)，以為動態(tài)的內(nèi)控措施執(zhí)行有效性提供前提和保障為基礎(chǔ)，最終保證單位內(nèi)部所有崗位在發(fā)揮自身職能時能夠謹(jǐn)遵相關(guān)法律法規(guī)和確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。近年來，臨海市農(nóng)林局先從優(yōu)化內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)入手，設(shè)立了內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理委員會、政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了歸口管理部門，并分設(shè)相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)以管理各職能部門。在此基礎(chǔ)上，為了提升重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)透明度、保證新的內(nèi)控制度及時落實(shí)到工作流程中，單位還建立了集體議事決策制度用于討論研究大額資金的使用、大宗設(shè)備的采購等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；建立了能夠及時將新的內(nèi)控制度、措施在單位內(nèi)部落實(shí)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，以保證重大或緊急問題能夠及時得到反饋。

(二)以經(jīng)濟(jì)活動為導(dǎo)向，在關(guān)鍵崗位落實(shí)內(nèi)控

農(nóng)林局在建立內(nèi)控體系時還應(yīng)充分考慮單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動，將風(fēng)險(xiǎn)管控思想落實(shí)到每個關(guān)鍵崗位，保證內(nèi)部體系的高效運(yùn)行。臨海市農(nóng)林局梳理了單位內(nèi)部所有重要的經(jīng)濟(jì)活動，秉承職責(zé)到崗的原則在關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域設(shè)置了相應(yīng)的內(nèi)控崗位，力求有效降低單位的整體風(fēng)險(xiǎn)程度。

二、我國農(nóng)林局工作中仍然存在的內(nèi)控問題

我國多數(shù)農(nóng)林局因受到管轄范圍、地理因素、人文因素等對行政職能和單位規(guī)模的限制，單位在建設(shè)內(nèi)控系統(tǒng)時暴露出了很多共同性的問題。

(一)內(nèi)控制度執(zhí)行力低，內(nèi)控意識薄弱

農(nóng)林局內(nèi)部管理人員相對于企業(yè)而言內(nèi)控意識普遍薄弱，而且受到外部條件的限制，不同級別單位內(nèi)部控制崗位人員素質(zhì)也參差不齊，許多內(nèi)控執(zhí)行要求難以滿足。加之嚴(yán)格的內(nèi)控對應(yīng)著更高的成本和更加繁瑣的手續(xù)，不乏會有些單位或部門會從預(yù)算管理的角度對此產(chǎn)生抱怨，導(dǎo)致內(nèi)控措施實(shí)際執(zhí)行力低。

(二)內(nèi)控機(jī)構(gòu)或崗位獨(dú)立性差，內(nèi)控體系普遍缺乏評價(jià)機(jī)制

基于農(nóng)林局內(nèi)控體系中部分內(nèi)控制度虛設(shè)或殘缺的普遍現(xiàn)象，許多農(nóng)林局內(nèi)控監(jiān)管部門和控制崗位不僅獨(dú)立性差，且與之相關(guān)的內(nèi)控有效性評價(jià)機(jī)制匱乏，因此單位內(nèi)部內(nèi)控體系有效性有限。從調(diào)查實(shí)例來看，特別是部分低級別農(nóng)林局會將單位內(nèi)控工作交由會計(jì)部門或?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)，這使得內(nèi)部控制操作的獨(dú)立性更是大打折扣。

(三)內(nèi)部控制信息化建設(shè)低于產(chǎn)業(yè)平均水平

目前，我國農(nóng)林業(yè)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制信息化建設(shè)普遍低于產(chǎn)業(yè)平均水平，且內(nèi)部控制制度涵蓋內(nèi)容不完全和內(nèi)部控制意識相對淡薄的單位在政策和自我需求的驅(qū)動下對內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強(qiáng)勁的需求，這就要求我國農(nóng)林局不斷升級和完善單位內(nèi)部控制體系的信息化建設(shè)。

三、對當(dāng)前我國農(nóng)林局內(nèi)部控制工作的意見或建議

基于內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)實(shí)性的要求和實(shí)際案例的參考，我國農(nóng)林局單位管理人員建設(shè)內(nèi)控體系的過程中應(yīng)充分考慮內(nèi)控規(guī)范的落實(shí)情況。本文將針對文中歸納的我國農(nóng)林局主要的內(nèi)控問題提出了以下幾點(diǎn)建議。

(一)提高內(nèi)控環(huán)境，建立內(nèi)控評價(jià)機(jī)制

一個好的內(nèi)控環(huán)境不僅需要提高單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制體系重要性的認(rèn)識，而且更要將這種意識貫徹落實(shí)到全體員工的工作流程中。定期的員工培訓(xùn)和健全的內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制都是提升單位內(nèi)控的有效措施。

(二)內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合，強(qiáng)化多頭監(jiān)督有效性

以紀(jì)檢監(jiān)察為代表的外部監(jiān)督是我國農(nóng)林局內(nèi)控體系有效運(yùn)行的重要保證，也是農(nóng)林局內(nèi)控系統(tǒng)不可或缺的一部分。我國農(nóng)林局應(yīng)將內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合，特別是對與重大資金相掛鉤、重大風(fēng)險(xiǎn)崗位相聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)活動予以特別重視，強(qiáng)化多頭監(jiān)督的有效性。

(三)重視現(xiàn)代信息化建設(shè)技術(shù)，不斷提高內(nèi)控管理人員專業(yè)素質(zhì)

信息化建設(shè)已在農(nóng)林產(chǎn)業(yè)落地并不斷進(jìn)步，作為管理這些產(chǎn)業(yè)的農(nóng)林局更不能與現(xiàn)代技術(shù)相脫節(jié)，應(yīng)努力將信息技術(shù)融入內(nèi)控體系的建設(shè)中去，以實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部控制的精準(zhǔn)和高效化。單位內(nèi)部的內(nèi)控管理人員也是內(nèi)控體系不可或缺的一部分。單位在健全和完善內(nèi)控體系的同時，應(yīng)大力吸納相關(guān)人才，并對現(xiàn)有職工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)教育，加強(qiáng)他們對風(fēng)險(xiǎn)的分析、應(yīng)對能力，力求成立一支應(yīng)變能力強(qiáng)且專業(yè)技能扎實(shí)的人才隊(duì)伍。

參考文獻(xiàn):

[1]田翔宇等.2013.我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度特征研究[J].會計(jì)研究（9）：29~35.

[2]尹律等.2015.關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息披露的探討[J].審計(jì)研究（4）：74~79.

作者：潘君輝 單位：臨海市農(nóng)業(yè)林業(yè)局