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《中國(guó)勞動(dòng)雜志》2015年第二十三期

自2005年起，我國(guó)對(duì)企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老金進(jìn)行了“十一連調(diào)”，平均調(diào)整幅度在10％以上，其持續(xù)時(shí)間之長(zhǎng)，調(diào)整幅度之高都是少有的。主要得益于我國(guó)近年來社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。對(duì)廣大退休人員來講，養(yǎng)老金得到了大幅提高，保障了他們的基本生活，使他們老有所依、老有所養(yǎng)，共享了改革發(fā)展的成果。同時(shí)，也為保障社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的作用，充分發(fā)揮了社會(huì)保障的“安全閥、減震器、穩(wěn)定劑”的作用。但就養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身來講，盡管我們對(duì)企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老金進(jìn)行了“十一連調(diào)”，但不完全是按照養(yǎng)老保險(xiǎn)自身的規(guī)律進(jìn)行調(diào)整的，缺乏一定的科學(xué)性。目前，我國(guó)還沒有建立企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的正常調(diào)整機(jī)制，現(xiàn)行的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還不完整，需要進(jìn)一步完善。黨的十八屆三中全會(huì)的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確提出“，建立健全合理兼顧各類人員的社會(huì)保障待遇確定和正常調(diào)整機(jī)制。”這其中包含著四層意思，一是建立健全社會(huì)保障待遇確定和正常調(diào)整機(jī)制；二是調(diào)整的機(jī)制必須是合理的；三是調(diào)整的機(jī)制必須兼顧各類人員；四是養(yǎng)老金的調(diào)整必須是正常的，即符合其自身規(guī)律。這就要求我們制定出符合我國(guó)國(guó)情、符合養(yǎng)老金自身規(guī)律的、科學(xué)的調(diào)整制度，避免我們當(dāng)前工作中的盲目性和人為性。為此，我們要采取實(shí)事求是的態(tài)度，對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況做認(rèn)真的調(diào)查，充分摸清我們的底數(shù)，在對(duì)大量信息進(jìn)行科學(xué)精算的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施養(yǎng)老金的調(diào)整，完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

一、近年來調(diào)整情況及分析

筆者對(duì)2003-2013年甘肅省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)整情況從平均養(yǎng)老金與相關(guān)因子對(duì)比情況和基金收支兩方面進(jìn)行了分析，表1是平均養(yǎng)老金與相關(guān)因子的對(duì)比情況，表2是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況。從表1中我們可以看出以下幾點(diǎn)：第一，GDP、在崗職工平均工資、平均養(yǎng)老金都是逐年上漲的。分別從2003年的1301.06億元、12307元、8158元上漲到2013年的6268.04億元、44109元、21996元，平均增長(zhǎng)率分別為17.03%、13.62%、10.43%。雖然，每年增幅不同，但都是處于正增長(zhǎng)狀態(tài)。第二，GDP、在崗職工平均工資、平均養(yǎng)老金每年的增長(zhǎng)率三者之間缺乏相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。GDP的增幅經(jīng)歷了三次大幅下降，分別是2006年、2009年和2012年，其中2009年是受到國(guó)際金融危機(jī)的影響，漲幅僅為6.49%，其余年份都是兩位數(shù)的增長(zhǎng)；在崗職工平均工資的增幅較快，除了2005年和2010年是個(gè)位數(shù)增長(zhǎng)，其余年份都是兩位數(shù)的增長(zhǎng)；平均養(yǎng)老金的增幅較慢，除了2006－2010年的漲幅為兩位數(shù)外，其余年份都是個(gè)位數(shù)的增長(zhǎng)，2004年最低增幅為4.46%，2011年的增長(zhǎng)率大幅下降到5.45%，主要原因是當(dāng)年有近14萬人的“五七工、家屬工”納入到企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍之內(nèi)。由于GDP和在崗職工平均工資增長(zhǎng)率幾乎都是兩位數(shù)，使其分別增長(zhǎng)了4.82倍和3.58倍，而平均養(yǎng)老金的增長(zhǎng)率大多數(shù)年份都是個(gè)位數(shù)的增幅，只增長(zhǎng)了2.7倍。第三，養(yǎng)老金平均替代率幾乎是一路下滑，從2003年的66.29%下滑到2013年的49.87%，年平均替代率為57.71%。2005年、2006年符合國(guó)家設(shè)定的58%左右目標(biāo)替代率，2013年則跌破了50%的國(guó)際警戒線，為49.87%。

從表2中可以看出以下幾點(diǎn)：第一，除2010年外，當(dāng)期基金的征繳收入不夠支付當(dāng)期的基金支出，差額從2003年的9.07億元上升到2013年的25.72億元。盡管數(shù)額呈逐年上升趨勢(shì)，但當(dāng)期收支能力始終維持在10個(gè)月上下。2013年當(dāng)年的征繳收入能支付10.6個(gè)月。第二，基金的累計(jì)結(jié)余呈上升趨勢(shì)，預(yù)支能力從2003年的不到半年上升到2013年的近一年半。主要是靠中央財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付，使其逐年上升。綜上所述，從2003年到2013年，隨著GDP、在崗職工平均工資的增長(zhǎng)，平均養(yǎng)老金也隨之增長(zhǎng)，但由于平均養(yǎng)老金增長(zhǎng)的絕對(duì)值和增長(zhǎng)率較低，使基本養(yǎng)老金平均替代率逐年下降。同時(shí)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的當(dāng)期征繳始終不夠當(dāng)期的支付，但通過中央財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付，使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的累計(jì)結(jié)余額逐年增加，預(yù)支能力始終維持在10個(gè)月左右。

二、建立合理的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制

養(yǎng)老金制度是一個(gè)國(guó)家二次分配的制度。其受制約的因素比較多，歸納起來主要有兩個(gè)方面，一個(gè)是外部因素，主要有社會(huì)的穩(wěn)定、人口的結(jié)構(gòu)、GDP、政府財(cái)政的收入、社會(huì)平均工資、物價(jià)變動(dòng)、CPI指數(shù)、恩格爾系數(shù)的變化等因素確定；另一個(gè)是內(nèi)部因素，主要有退休人員結(jié)構(gòu)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累、政府財(cái)政的支持、當(dāng)期平均養(yǎng)老金水平，地域之間、行業(yè)之間、各種群體之間的收入差距，等等。其中，有些因素在兩個(gè)方面都有關(guān)聯(lián)，如人口結(jié)構(gòu)、政府財(cái)政收入、各種群體之間的差距、恩格爾系數(shù)等。因此，如何建立企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的正常調(diào)整機(jī)制，是我們亟待解決的問題。

1基本養(yǎng)老金調(diào)整的前提

從上面的論述中我們可以看出，基本養(yǎng)老金的調(diào)整主要是由內(nèi)外兩個(gè)因素決定。一般說來，在一定時(shí)期內(nèi)，GDP、在崗職工平均工資有所增長(zhǎng)；物價(jià)上漲，退休人員平均養(yǎng)老金水平有所下降、恩格爾系數(shù)上升等，就要對(duì)基本養(yǎng)老金進(jìn)行調(diào)整，但主要因素還是由退休人員的生活水平?jīng)Q定。實(shí)際中，往往是由上述因素綜合確定的，這就需要對(duì)一些指標(biāo)進(jìn)行大量的統(tǒng)計(jì)、綜合分析，來決定對(duì)基本養(yǎng)老金進(jìn)行調(diào)整以及調(diào)整的幅度。本文對(duì)此不做深入分析，只對(duì)后期的如何調(diào)整進(jìn)行探討。基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法在我國(guó)當(dāng)前城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，對(duì)基本養(yǎng)老金進(jìn)行調(diào)整時(shí)，就要確定人均月基本養(yǎng)老金的調(diào)整幅度和調(diào)整額。這樣，我們就可推算出人均月基本養(yǎng)老金的調(diào)整金額。在具體實(shí)施調(diào)整中應(yīng)堅(jiān)持兩個(gè)原則，一是社會(huì)保險(xiǎn)的普惠原則，二是權(quán)利和義務(wù)相對(duì)應(yīng)、公平與效率結(jié)合的激勵(lì)原則。即對(duì)全體退休人員都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行普遍的基本調(diào)整，并在此基礎(chǔ)上，實(shí)施“多繳多得，長(zhǎng)繳多得”的激勵(lì)機(jī)制，同時(shí)兼顧不同年齡段、地區(qū)、群體、行業(yè)之間的現(xiàn)狀和差距，特別要考慮基本養(yǎng)老金較低的群體，也要避免基本養(yǎng)老金“倒掛（”在同等條件下，先退休的人員比后退休的人員的基本養(yǎng)老金高）問題的出現(xiàn)。筆者在總結(jié)了甘肅省近年來基本養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，提出基本養(yǎng)老金的調(diào)整辦法。從（1）式中可以看出，基本養(yǎng)老金的調(diào)整金額由四部分組成，即普調(diào)養(yǎng)老金、指數(shù)養(yǎng)老金、繳費(fèi)年限養(yǎng)老金和特調(diào)養(yǎng)老金。其中，普調(diào)養(yǎng)老金和特調(diào)養(yǎng)老金體現(xiàn)社會(huì)保障的普惠原則，指數(shù)養(yǎng)老金和繳費(fèi)年限養(yǎng)老金體現(xiàn)公平和激勵(lì)原則。普調(diào)養(yǎng)老金在基本養(yǎng)老金中占較大比重，其次為指數(shù)養(yǎng)老金和繳費(fèi)年限養(yǎng)老金，特調(diào)養(yǎng)老金占很小比重，隨著普調(diào)養(yǎng)老金在基本養(yǎng)老金的比重增大或減少，指數(shù)養(yǎng)老金和繳費(fèi)年限養(yǎng)老金將隨之減少或增大。但各部分的比重都應(yīng)控制在合理范圍之內(nèi)。特調(diào)養(yǎng)老金是對(duì)退休人員中的特殊群體進(jìn)行的調(diào)整。

2系數(shù)的確定

上述調(diào)整辦法的關(guān)鍵是系數(shù)的確定，如果確定得比較科學(xué)合理，就能制定出符合地區(qū)實(shí)際的基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法。否則，將引起調(diào)整的不公及社會(huì)的不穩(wěn)定。以下是確定各系數(shù)的基本原則：第一，普調(diào)系數(shù)k1的確定。普調(diào)系數(shù)的作用保證最低基本養(yǎng)老金的調(diào)整水平，是對(duì)全體退休人員基本養(yǎng)老金進(jìn)行整體一致的調(diào)整，對(duì)每個(gè)人調(diào)整的金額都是相同的，體現(xiàn)社會(huì)保障的普惠原則。它的大小決定基本養(yǎng)老金調(diào)整金額的基礎(chǔ)。其值過低，體現(xiàn)不出社會(huì)保障的普惠原則；其值過高，將造成過于平均，同時(shí)擠壓了其他部分的養(yǎng)老金。通過我們多年對(duì)基本養(yǎng)老金的調(diào)整實(shí)踐，其值一般至少保持在基本養(yǎng)老金平均調(diào)整金額的一半以上。通常0.5≤k1≤0.7。第二，指數(shù)系數(shù)k2和年限系數(shù)k3的確定。指數(shù)系數(shù)和年限系數(shù)的作用是對(duì)退休人員曾經(jīng)繳費(fèi)多少和繳費(fèi)年限長(zhǎng)短的區(qū)別和認(rèn)可，即多繳多得、長(zhǎng)繳多得。在基本養(yǎng)老金調(diào)整中，人均月調(diào)整金額中應(yīng)體現(xiàn)出繳費(fèi)多少和年限長(zhǎng)短的效力，它體現(xiàn)的是社會(huì)保險(xiǎn)的激勵(lì)原則。其值過高，將造成基本養(yǎng)老金高低差距過大；其值過低，體現(xiàn)不出激勵(lì)作用。在取值范圍內(nèi)各自應(yīng)占的比重大小，由實(shí)際情況確定，有時(shí)可取相同的值。一般來講，指數(shù)系數(shù)應(yīng)略大于年限系數(shù)。第三，特調(diào)系數(shù)k4的確定。特調(diào)系數(shù)的作用是對(duì)退休人員中的特殊群體實(shí)行特殊調(diào)整。如退休人員中年齡較大的群體，或一些基本養(yǎng)老金低于當(dāng)?shù)刈畹突攫B(yǎng)老金，或退休人員中各群體之間的基本養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)處于不合理狀態(tài)下就進(jìn)行調(diào)整，具體數(shù)值應(yīng)由實(shí)際情況決定；否則就不予調(diào)整，其值就為零。第四，指數(shù)修正系數(shù)m2和年限修正系數(shù)m3的確定。指數(shù)修正系數(shù)和年限修正系數(shù)的作用分別是對(duì)指數(shù)養(yǎng)老金和年限養(yǎng)老金進(jìn)行的微調(diào)，確保由于繳費(fèi)指數(shù)和繳費(fèi)年限的斷檔而引起繳費(fèi)養(yǎng)老金和年限養(yǎng)老金調(diào)整不到位（或高或低）。對(duì)每個(gè)退休人員來講，其值是不同的。也就是說，對(duì)每個(gè)退休人員具體的調(diào)整金額是不同的。當(dāng)退休人員的繳費(fèi)指數(shù)（或繳費(fèi)年限）出現(xiàn)斷檔，即所有退休人員的繳費(fèi)指數(shù)（或繳費(fèi)年限）出現(xiàn)不連續(xù)時(shí)，用理想化的數(shù)值進(jìn)行調(diào)整時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)偏差，造成基本養(yǎng)老金的調(diào)整不到位。為此，采用相應(yīng)系數(shù)進(jìn)行微調(diào)。指數(shù)修正系數(shù)m2和年限修正系數(shù)m3作用正在于此。m2、m3取值范圍為。m3=1/30。但實(shí)際中，m2、m3分別為所有退休人員繳費(fèi)指數(shù)平均值的倒數(shù)和所有退休人員繳費(fèi)年限平均值的倒數(shù)，其要求統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)要全面準(zhǔn)確，這樣才能得出符合實(shí)際要求的、科學(xué)的準(zhǔn)確數(shù)值。

3調(diào)整結(jié)果分析

為了驗(yàn)證上述調(diào)整辦法的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，我們對(duì)基本養(yǎng)老金的調(diào)整進(jìn)行模擬驗(yàn)證。假設(shè)某地區(qū)人均月基本養(yǎng)老金調(diào)整前為2000元，本次調(diào)整幅度為10%，調(diào)整金額為200元（P=200元），同時(shí)假定k1=0.6，k2=k3=0.2，k4=0，m2=0.65，m3=0.036。調(diào)整后月人均基本養(yǎng)老金為2200元。表3為不同情況人員月基本養(yǎng)老金調(diào)整金額。從表3中可以看出，一是基本養(yǎng)老金調(diào)整金額最低為157.5元，最高為256.61元，相差99.11元，占基本養(yǎng)老金調(diào)整金額的49.55%。如果有特調(diào)養(yǎng)老金，其差值會(huì)更小；二是基本養(yǎng)老金在157.5元以上，體現(xiàn)了社會(huì)保障的普惠原則；三是隨著繳費(fèi)指數(shù)和繳費(fèi)年限在增加，基本養(yǎng)老金也隨之增加，兩者之和為80元，占基本養(yǎng)老金調(diào)整金額的40%，體現(xiàn)了公平和激勵(lì)的原則；四是人均月基本養(yǎng)老金調(diào)整金額為200.09元，符合預(yù)先設(shè)定的金額。上述調(diào)整是在一種比較理想情況下的調(diào)整，而實(shí)際情況往往比較復(fù)雜，關(guān)鍵是k1-k4、m2、m3系數(shù)的確定，我們應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，即退休人員的結(jié)構(gòu)（特別是平均繳費(fèi)基數(shù)、平均繳費(fèi)年限的統(tǒng)計(jì)計(jì)算）、基本養(yǎng)老金的分布情況、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的承受能力，中央財(cái)政的支持力度、調(diào)整后的基本養(yǎng)老金是否合理、是否符合預(yù)先規(guī)定的幅度和金額等予以確定。當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)由高速增長(zhǎng)階段進(jìn)入中高速增長(zhǎng)階段，基本養(yǎng)老金如何調(diào)整顯得尤為重要。只有掌握了基本養(yǎng)老金的基本情況，才可制定出符合實(shí)際的相關(guān)系數(shù)和切實(shí)可行的基本養(yǎng)老金調(diào)整方案。同時(shí)，依照上述辦法，我們也可以對(duì)一些地區(qū)的基本養(yǎng)老金施行實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過上述6個(gè)系數(shù)來了解該地區(qū)基本養(yǎng)老金調(diào)整前后的情況，k1反映基本養(yǎng)老金調(diào)整的最低金額，k2和m2反映退休人員繳費(fèi)基數(shù)分布和調(diào)整前后情況，k3和m3反映退休人員繳費(fèi)年限分布和調(diào)整前后情況，k4反映基本養(yǎng)老金和退休人員結(jié)構(gòu)分布情況。這樣，就能夠制定科學(xué)合理的基本養(yǎng)老金的調(diào)整方案，完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，確保退休人員的合法權(quán)益。

作者：王斌 單位：甘肅省人力資源和社會(huì)保障廳