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一、以erp系統為平臺，規范會計核算和業務流程

（一）財務業務協同，優化內部流程由于ERP企業資源管理系統的運行，原有的企業業務流程發生了一些改變，業務部門成為企業日常管理的開端，在開展業務工作的同時，資料的收集、業務審核的方式、工作的展開都必須以保障會計工作正常有序為前提。每一筆業務操作都會及時反映在財務會計系統中，并會實時更新相關的管理報表數據，使得根據業務信息進行及時的監控和決策成為可能。基于ERP系統的財務與業務一體化及自動會計核算方法，實現了業務處理與財務核算同步，財務管理實現財務與業務的協同作業。在ERP環境下會計業務流程優化不是對現有會計業務流程的完全否定，而是對現有的會計業務流程怎么去優化。在分析每個節點的工作內容和意義的同時，進行崗位設置，如業務崗位和財務崗位的對接，用崗位來保證流程的執行，達到信息共享、流程清晰、相互配合、有效牽制，業務對財務的影響和財務對業務的控制，有效改善了傳統企業會計核算和財務管理的業務流程。在理順管理關系的同時，通過對各部門進行規范化、科學化、標準化的管理，保證會計工作的真實性、可靠性、完整性和時效性，提高會計工作的服務質量，為企業制定科學的經營管理決策提供重要的依據。

（二）管理模式集中，延伸財務職能ERP系統為會計核算提供了技術支撐，大量重復繁雜的核算統計工作均通過系統自動處理完成，保證了會計信息的規范性和可靠性，保障了財務管理所需信息的質量。ERP系統實施和應用不只是簡單地將業務流程電子程序化，而是要求我們科學的管理理念、嚴格的內部控制思想融會貫穿于全部業務循環中。水上加油站是企業最關鍵的節點和控制點，運行ERP系統以來，在資金管理、票據管理、賬表冊等制度要求，做到一是每天將加油站銷售資金日報管理、銷售發票、和銀行到賬資金在ERP系統中核對清賬，隨時發現問題隨時解決，保證資金安全。二是按照總部達標要求，財務人員經常到加油站進行財務管理指導和檢查，參與油品和非油品盤點。三是加強加油站發票管理。由于全國實行營改增，嚴格把關，對不符合條件的堅決不予開具。

二、以ERP管理為依托，做好財務預算和資金管理

（一）堅持“細”字當頭，實現月度預算會計基礎工作規范要求建立財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。借助ERP系統的運行，提升公司預算管理水平，全力推進企業成本費用標準化管理工作，制定費用月度預算管理辦法。管理費用、銷售費用、財務費用、進貨運雜費內各科目均納入月度預算范圍。ERP環境下，資金預算的授權、審批和考核權都集中在公司總部的財務預算管理機構，企業的一切收支都已納入預算管理，預算管理貫穿于生產經營的全過程，以提高內部協作的效率。在成本預算的編制過程中，各部門職能單獨在預算系統中填制統計表格外，還要在預算管控系統中登記發生額，月度預算的追加要求在費用預算管控系統中履行相應的流程。按照以收定支、留有余地的原則在各部門之間統籌安排，既要砍掉預算中的水分，又要考慮到可能被忽略或少計的金額，按照金額大小和重要性等因素區別對待。區分金額比較大或比較重要的預算目標如船舶修費、大宗物料，列出每月的預算目標和金額比較小或重要性比較低的預算，以利于在今后的預算執行過程中進行有力、及時的調控保證預算編制的數據準確可靠。按照成本費用屬性明確了歸口管理職能部門，我們力爭合理安排人力、物力、財力，使之與經營目標的要求相適應，分清可控與不可控費用，使預算更加全面、有效、細致，盡量做到合理可行資金運用平衡，保證月度預算額與實際發生額偏離度不能超過10%。

（二）堅持“嚴”字當頭，實行審批環節ERP系統中由程序對所預算的費用已自動控制，使預算執行具有剛性，一旦超支馬上凍結。因此一是對各項經費開支，嚴格管理，嚴格把關，嚴格按預算管理使用經費。各級部門發生資金支付事項，用款部門先按照總公司資金申請、審批、撥付使用程序向總部申請資金，資金已下撥到賬才能操作。二是要求用款部門提出用款申請前進行自我審核，審核合同或協議，資金該不該支付，超不超預算等等，申請使用費用時，由部門負責人和分管領導審批簽字，然后提交公司財務部；三是企業財務部根據用款申請，審核各項手續是否齊全，由主管領導、部門負責人、財務負責人簽字后方可付款。

（三）堅持“實”字當頭，實時資金控制ERP系統在集成的信息管理平臺上能全面、及時、準確地掌握各單位貨幣資金的動態收支狀況，實行貨幣資金的實時控制、在線審批等業務，合理調度調劑閑散資金，加速資金循環周轉，形成由“決策層→管理控制層→核算操作層”的自上而下資金集中管理體系和監控信息網絡，為此我們考慮更多的是資金的安全和合理運用，使之發揮最佳的經濟效益。對于銷售資金，應加強應收賬款管理，嚴格執行總部信用管理制度，并且ERP系統支持訂單凍結制度，信用客戶超過額度就會被凍結，業務下不了定單，只有通過領導審批并財務解凍后業務才能重下定單，真正起到了監控作用。

（四）堅持：“精”字當頭，實施定額管理公司積極開展標準化管理，以經營目標為核心，以先進定額為基礎，實現企業的成本費用定額管理，從而達到降低物料消耗和控制燃潤料消耗的目的。物資使用單位根據實際需要提出采購申請，職能部門必須進行審核，審核的內容是該項物資是否急需購進，公司是否有存貨，是否有代用品等，審核后再由采購部門根據審批后的采購申請，制定采購計劃，實施采購計劃，物資進來后，財務部門才根據購物發票對照采購合同進行有關單證的核對報銷。實施ERP系統后，信息及時性、準確性的提高，為事前財務預測提供依據，使事中財務控制具備能力，確保事后財務核算和分析準確可靠，使成本核算更為精細化。

三、以ERP特征為需求，完善財務分析和會計檔案工作

財務分析是提高會計基礎工作質量的一個重要組成部分，通過對銷售、成本、費用、利潤、應收賬款、市場款等多個環節進行對比分析、結構分析等，切實反映企業的經營狀況和經營成果，為企業制定決策提供財務狀況和經營狀況的信息。財務分析與ERP系統應用緊密結合，是未來財務分析功能為企業經營發展提供決策支持的重要手段和途徑，通過ERP系統中及時、準確的數據，可以更加全面、有效、細致地進行分析。ERP系統內含的精細化管理思想使得后臺信息系統的會計信息更加明細，原來手工可以合并的憑證，實施ERP后需要提供詳盡的核算和管理信息，這要通過數量龐大的記賬憑證來實現。大量的集成憑證無法打印，要求由專人導出集成憑證清單，按照ERP憑證的要求打印全部手工憑證，購、銷集成憑證發票打印發票清單，并將發貨單放在每張發票后面裝訂保管。

總之，在ERP運行以后，在遵循會計基礎工作規范的同時如何順應ERP系統環境，這將需要我們財務人員熟悉國家財經法律、法規、規章和方針、政策，掌握財務管理的有關知識，努力加強職業道德培訓，提高業務素質，才能將公司會計基礎工作推上更高的臺階。

作者：張文君單位：中石化長江燃料有限公司南京分公司