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一、全國社會保障基金投資監(jiān)管的現(xiàn)實性意義

2000年8月，黨中央、國務院成立“全國社會保障基金”?！叭珖鐣Ｕ匣鹄硎聲必撠熑珖鐣Ｕ匣疬\行監(jiān)管。全國社會保障基金由全國社會保障基金管理運營機構負責管理運營，在保證安全的前提下實現(xiàn)保值增值。理事會直接管理基金資金和委托相關專業(yè)機構間接運營相結(jié)合。運作的基本模式，包括資金來源、投資范圍及比例限制、投資方式、投資運作的基本原則、風險管理以及基金的支出和使用等?；鹄硎聲型顿Y管理人運營相關資金。資金托管機構也是由理事會進行擇優(yōu)篩選。近年來，中央撥款加大，基金規(guī)模顯著增加。基金多方面的監(jiān)管壓力不斷加大。

二、全國社會保障基金投資監(jiān)管存在的問題

（一）缺乏完善的法律體系根據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》的規(guī)定，全國社會保障基金的投資范圍限于銀行存款、國債和其他具有良好流動性的金融工具。其中，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。2004年2月，經(jīng)國務院批準，全國社會保障基金可以投資于境外證券市場?；鹜顿Y較為復雜且法律方面在此存在一些漏洞，造成資金投資監(jiān)管的空白。由于基金投資運營的復雜性，且法律在此方面的法律漏洞，導致基金投資監(jiān)管的空白。另一方面，國家尚未出臺，關于基金投資監(jiān)管等方面的相關法律。由此導致基金投資，運營中運營風險，同時也體現(xiàn)出基金投資監(jiān)管方面漏洞百出。在人口危機下，個人賬戶空賬運行導致的資金實際支付能力下降。因此，全國社會保障基金資金投資監(jiān)管的法制化勢在必行。

（二）監(jiān)管部門責權不清在基金運行中，內(nèi)部監(jiān)管有內(nèi)部的法規(guī)及監(jiān)管部門。其負責對基金資產(chǎn)進行運營監(jiān)管；承辦有關的法律事務；對基金境內(nèi)、境外資產(chǎn)合規(guī)；檢查對基金資產(chǎn)進行審核。而外部監(jiān)管的審計署、財政部、人力資源和社會保障部。證監(jiān)會和銀監(jiān)會都對于全國社會保障基金也負有監(jiān)督管理的責任。同樣是投資運營管理機構的理事會也是監(jiān)督管理部門，這就造成了內(nèi)部監(jiān)管不利，欲蓋彌彰等現(xiàn)象的出現(xiàn)。而外部監(jiān)管部門繁雜，導致之間權責不清等現(xiàn)象。無論是內(nèi)部監(jiān)管還是外部監(jiān)管的不足或者缺失，都很有可能造成全國社會保障基金投資風險的加大。

（三）全國社會保障基金投資監(jiān)管的信息不透明“基金理事會”每年都會定期公布資產(chǎn)負債表?，F(xiàn)金流量表、收益表和年度報告；且資產(chǎn)權益變動等關鍵信息對公眾披露。但是僅僅通過會計報表和年度報告很難獲得更深層次的有效信息，無法對于“全國社保基金”進行有效的社會監(jiān)督基金理事會是國務院下屬機構。存在著一定信息披露不及時或者不充分等情況，而且社會公眾無法通過除官方網(wǎng)站之外的信息渠道進行有效的社會監(jiān)管。由此導致的不合法事件屢見不鮮?；鸱忾]運作投資，外加缺少社會監(jiān)督。尋租現(xiàn)象的出現(xiàn)，也是對于基金投資運行帶來了種種風險。

三、優(yōu)化全國社會保障基金投資監(jiān)管的對策

（一）完善基金投資監(jiān)管的相關法律在《證券投資基金法》的基礎上，建立社會保障投資相關法律?；鹜顿Y監(jiān)管相關法律可以對于資金投資范圍等做出條框限制。

（二）加強政府監(jiān)管力度監(jiān)管主體權責不清晰，各部門業(yè)務和整體綜合業(yè)務責任不明確，使得各部門基金業(yè)務的投資監(jiān)管缺失或者不一致的現(xiàn)象，這種監(jiān)管漏洞，會影響事業(yè)單位在社會公眾中形象。國際上領先的基金的高效運行。與有效的投資監(jiān)管是密不可分的。明確各部門的職責，采用內(nèi)部監(jiān)管和外部機構監(jiān)管，可以避免內(nèi)部控制出現(xiàn)的監(jiān)管問題，同時也可以在外部進行獨立、強有力的機構來進行社會保障基金的監(jiān)管工作。由此可見，全國社會保障基金理事會各部門管理的基金也應該是各部門的職能劃分，但至少為我們指明了一個方向，那就是社會保障基金的執(zhí)行者與監(jiān)管者必須相分離。

（三）推動社會監(jiān)督，提升基金投資信息透明度提升基金理事會信息披露的透明度，使社會公眾和基金運營管理者，都能從這種渠道得到投資監(jiān)管準確有效的信息。盡量避免出現(xiàn)投資監(jiān)管真空，不對稱等情況。基金理事會內(nèi)部應該及時將基金投資運行的具體情況告知社會公眾。同時，監(jiān)管機構也要核實信息準確性的前提下，督促理事會定是定期，向社會公布當期全國社會保障基金資金流向等具體事宜，并以法律規(guī)章條款規(guī)定的形式公布。

作者：顏亭文 單位：沈陽師范大學管理學院