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摘要：隨著當前經濟的高速發展，在經濟全球化的背景下，市場中企業與企業之間的競爭越發激烈，這就導致企業難以快速在市場中生存，并且占據一定的市場資源。在這種情況下，提高企業的核心競爭力，就必須要做好納稅籌劃工作，這一工作不僅僅能夠幫助企業降低生產成本，同時也能夠幫助企業快速提高經濟效益。本文的主要目的就是針對企業在進行納稅籌劃過程中所存在的局限性問題進行簡要分析，并且提出相關對策。

關鍵詞：企業納稅籌劃；局限性；稅收政策

納稅籌劃本身就是企業日常經營活動中最不可缺少的一項工作，這一工作環節不僅僅能夠提高企業在市場中的經濟效益，同時也能夠幫助企業提高核心競爭力。工作中秉持著合法性原則、風險防范性原則等等，能夠幫助企業更好地進行納稅籌劃工作，并且幫助企業減低稅收的負擔。但是作為企業的管理人員，必須要正確地認識到納稅籌劃工作的意義，不能夠用于偷稅漏稅。這種惡意違法的行為，要求企業的納稅籌劃工作必須是合法的，才能夠保證企業更好地在當前市場中進行發展。

一、當前企業納稅籌劃中存在的局限性

（一）稅收政策與會計制度不一致我國稅收政策的制定，其所考慮的是我國國家的整體利益，然而并沒有太多地考慮到企業利益。然而會計制度則與其不同，由于利益的出發點不同，導致這兩種市場中所實行的制度存在一定差異。為此，如果不對兩者的差異進行分析，就會導致企業的納稅籌劃工作難以滿足企業經濟發展。

（二）企業與征稅方的地位差異在稅收體系中存在著兩個主體，第一是企業納稅人，第二則是征稅機關。這兩個主體中不僅僅存在著法律關系，也存在著不同的權利義務，但是從當前市場發展而言，這兩個主體有著非常大的地位差異，很多企業都為了能夠減少稅收而賄賂稅務工作人員，這就致使我國稅務工作的工作質量以及工作效率都在逐步下降，更會導致市場發展困難。

（三）企業缺乏納稅籌劃專業人才當前很多企業都缺乏專門的納稅籌劃工作人員，這導致企業在進行該項工作中難以快速地根據我國相關法律來制定屬于企業的工作方式以及工作制度，導致企業在進行納稅籌劃工作時，工作效率以及工作質量都難以滿足實際需求。

二、企業進行納稅籌劃的對策

（一）整合稅收政策與會計制度之間的差異在當前我國企業進行納稅籌劃工作的分析過程中，能夠發現，針對稅收政策以及會計制度中存在一定的差異，需要根據市場的不同情況適度地加以調整。雖然這兩者都是根據我國市場中的企業所制定的，其在內容上也有著相通點，但是仍舊存在很多差異，只有認識到兩者中的差異。幫助企業更好地提高企業工作效率，其中主要有以下幾點:第一，作為企業的管理人員以及財務工作人員必須要深入了解納稅政策以及會計制度，發現其中存在的不同點以及問題。與此同時，作為相關賬務查看人員針對企業中存在的模糊不清的會計賬目可以提出疑問，但是也需要讓企業給出一定的解釋，只有這樣才能夠保證企業賬務的真實性，同時保證市場的良性競爭。第二，無論是征收部門還是企業，都應該與彼此多交流，只有這樣才能夠保證讓市場中的企業在法律。

（二）適當調整企業與征稅方的差異從當前我國稅收政策進行分析，能夠發現其中具有一定的強制性特點，要求市場中的任何一個企業都不可以進行偷稅漏稅。稅收是我國國民經濟的主要來源之一，同時也是保證企業能夠在市場發展的必要因素之一，依然在企業建立之初，其財務有一大部分都要進行稅收，這就顯得稅收在整個市場發展中所占的權利過大，很多企業管理者為了減少稅收，就會賄賂稅收人員，這就導致市場難以保證良性發展，更無法為我國國民經濟做出積極貢獻，想改變這一問題，需要做到以下幾點:第一，要求征稅機關的管理人員必須要定期加強對所有負責征稅人員的培訓，讓他們認識到自身的責任與義務。第二，作為征稅機關的管理人員，一旦發現其機關內部有工作人員在進行對企業稅收時出現了違法現象，無論是多征稅或者少征說都需要嚴格按照我國相關法律法規進行處置，絕對不可以對其縱容。

（三）提高企業納稅籌劃意識建立納稅籌劃隊伍當前市場中，企業與企業的競爭就是人才與人才的競爭，真正地降低企業的納稅金額，還需要建立一個企業的納稅籌劃管理團隊，就團隊內所有的工作人員及專業質量都能夠滿足企業的發展，才能夠真正提高納稅籌劃，工作效率以及工作質量，讓企業在實際工作中，真正將納稅籌劃的工作意義發揮到極致。要求所有的納稅籌劃工作人員必須要意識到，進行納稅籌劃工作中要在法律要求的前提下，盡可能做好納稅籌劃工作。

三、結語

綜上所述，作為企業的管理者，在進行企業的納稅籌劃工作時，必須要根據企業當前的實際情況，根據市場當前的發展狀況來進行納稅籌劃工作的具體安排，不能夠選擇市場中既有企業的經驗套用，需要認識到由于企業與企業之間的不同，如果一味地套用他人經驗，難以幫助企業的納稅籌劃工作提高工作效率，更無法保證企業在市場中獲取更多的經濟利潤。只有腳踏實地根據自身情況選擇發展方向，才能夠提高企業的核心競爭力，并且保證不被這個市場和時代所淘汰。

參考文獻

［1］陳振.淺談企業納稅籌劃的局限性及其改進對策［J］.納稅,2019（4）.

［2］邵月.企業納稅籌劃的局限性及其改進對策［J］.納稅,2018（28）.

作者：馬威 單位：大慶油田工程建設有限公司建材公司