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摘要：

社會保險事業(yè)是整個社會保障體系中的核心內容，國家政府作為社會的管理者，始終是社會保險事業(yè)的主體，承擔最為重要的責任，任何國家社會保險資金的形成和供給都離不開政府財政的參與，但隨著社會的不斷發(fā)展和我國經(jīng)濟社會體制的轉軌，政府對我國社會保險事業(yè)所承擔的責任有增無減,致使其中的財政風險也不斷加大。結合我國當前的具體情況,從宏觀經(jīng)濟的社會變動結合社會保險制度內部一些錯綜復雜的因素對社會保險財政風險問題進行了分析,并提出了一些防范和化解的政策建議。

關鍵詞：

社會保險；財政風險；風險防范

一、我國社會保險概述

社會保險是社會保障制度中的一個最重要的組成部分，是指國家為了預防和分擔年老、失業(yè)、疾病以及死亡等社會風險，實現(xiàn)社會安全，而強制社會大多數(shù)成員參加的，具有再次分配功能的非營利性的社會安全制度。它涵蓋五大險種，分別是養(yǎng)老社會保險，醫(yī)療社會保險，失業(yè)保險，工傷保險和生育保險。我國社會保險是遵照權利與義務對等的原則建立起來的，由國家，企業(yè)和個人三方共同繳納費用共同承擔責任。不過社會保險涉及最廣大人民的基本利益，關系到全體社會成員的基本生活，國家政府作為社會的管理者，始終是社會保險事業(yè)的主體，承擔最為重要的責任。社會保險是社會保障的核心內容,雖然它可以有對應的專項基金收人,似乎具有脫離財政而獨立存在和自我循環(huán)的能力,但從根本上看,仍離不開財政的支持。在市場經(jīng)濟的各種因素的影響下,一旦社會保險基金人不敷出,財政就必須增加相應的支出,予以彌補。由于社會保險基金收人和支出都納人國家預算,財政就成為社會保險基金的根本保證。要建立健全社會保險體系需要強調政府的責任，那么政府就應該肩負起這一責任，進一步調整財政支出結構，相應削減行政性經(jīng)費和一般事業(yè)經(jīng)費支出，以此來增加社會保險方面的財政支出，提高財政社會保險支出水平，在財政支出方面給予社會保險事業(yè)最大的支持。近幾年我國政府在社會保險方面的財政支出連年大幅增加，但與發(fā)達國家和其他發(fā)展中國家相比，我國政府用于社會保險事業(yè)的資金投入比例還是比較低的。于此同時，隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展以及經(jīng)濟體制的改革和人口老齡化等社會問題的出現(xiàn)，社會保險中的財政風險日趨增加。

二、社會保險中的財政風險產(chǎn)生的原因分析

社會保險中的財政風險主要是指，在財政領域中因各種不確定因素的綜合影響而導致財政資金遭受損失和財政運行遭到破壞，從而影響財政對社會保險的支出水平，使得社會保險體系因缺乏必要的資金而無法進行必要的給付,致使社會保險的保障功能無法實現(xiàn)并且引發(fā)社會不安定的風險。任何國家社會保障資金的形成和供給都離不開政府財政的參與，我國社會保險中的財政風險日趨增加增大，主要受以下幾個因素的影響：

1.人口老齡化。人口老齡化有兩個含義，一是指一個國家或地區(qū)老年人口在總人口中所占比例不斷上升的過程；二是指社會人口結構呈老年狀態(tài)，即一個國家或地區(qū)60歲以上的老年人口占總人口比例的10%，或者65歲以上老年人口占總人口的比重的7%。截止2015年2月26日，我國60周歲及以上人口21242萬人，占總人口的15.5%，65周歲及以上人口13755萬人，占總人口的10.1%。據(jù)勞動部門測算,假設我國社會保障制度不變,綜合考慮CPI等因素變化,從2025年起,每年財政將需要拿出近5000億～14000億元用于支付城市退休職工的基本養(yǎng)老保險;而且到2025年如果考慮到各年齡組的醫(yī)療費用，按GDP年增長率同比增長,我國醫(yī)療需求量費用到將達到6萬億元以上,預計會占當年GDP的12%左右。人口老齡化，老年人口增加使養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的支出增加，財政支出的負擔加重。國家財政收入跟不上人口老齡化所帶來的養(yǎng)老金增長量，社會保險基金收支無法平衡，收不抵支，資金缺口越來越大，社會保險正常支付難以得到有效保障，老齡化已成為增加社會保險中財政風險的重要影響因素。

2.社會體制改革。生產(chǎn)關系一定要適應生產(chǎn)力的發(fā)展，對不適應社會生產(chǎn)力發(fā)展的社會體制也要進行改革。然而在我國社保制度與財政制度進行了雙重改革的過程中，由于制度設計不合理，監(jiān)管機制不成熟，后續(xù)執(zhí)行不利等問題，我國社保制度與財政制度都出現(xiàn)了一些缺陷，這些制度上的缺陷無疑都成為了加重社會保險中財政風險的相關因素，致使風險的產(chǎn)生與不斷增加。例如，社保體制改革中形成的隱性債務是造成我國社會保險財政風險的重要險源。另外在改制過程中，由于勞動用工制度和現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善,使得很多勞動者適應不了現(xiàn)代就業(yè)要求，就業(yè)壓力增大,失業(yè)人數(shù)增加，從而失業(yè)救濟的負擔也在不斷加重。勞動和社會保障部在2014年度勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報中顯示,年末全國城鎮(zhèn)登記失業(yè)人數(shù)為952萬人,城鎮(zhèn)登記失業(yè)率為4.09%。全國就業(yè)形勢依然嚴峻,失業(yè)保險壓力有增無減。如此大的失業(yè)保險支付壓力更加加重了國家財政對社會保險的支付負擔，只要財政收入環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，政府就難以維系對社會保險的支付，從而引起財政支付風險。此外隨著我國醫(yī)療保險制度的不斷改革完善，其覆蓋率加大，我國參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險的人數(shù)也不斷增加，2014年年末我國參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險人數(shù)為59747萬人，比2013年末增加2674萬人，2014年全年城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險支出8134億元，比上年增長19.6%。而且未來三年各級政府還會繼續(xù)安排和相應增加支持其他醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的資金投入。如此大的醫(yī)療保險支付壓力無疑也增加了財政的支付風險。

3.社會保險資金的籌集風險。社會保險的籌資方式一般有兩種:一是征稅，二是收費。我國一直采用收費的形式,收費是社會保險管理部門根據(jù)當年社會保險費用支出的需要確定統(tǒng)籌比例,統(tǒng)一征收。目前,我國社會保險資金的籌集主要來源于政府的財政撥款、法定的企業(yè)交費和勞動者個人繳費。社會保障是國家舉辦的事業(yè),社會保險又是社會保障事業(yè)的重中之重，國家理所當然要給予一定資助,而作為雇主或雇傭單位,企業(yè)也有為員工繳納一部分社會保險金的義務。但由于收費無法和征稅一樣用法律的形式將企業(yè)和個人應盡的義務固定下來,所以經(jīng)常存在拖欠、拒繳等現(xiàn)象，不利于社會保險收人的穩(wěn)定、足額，而不穩(wěn)定、不足額的收入會給支出帶來一定的壓力,最終增加財政負擔，比如，在社會保險支出一定的條件下,當社會保險收入不能滿足其支出需要時,財政就必須從其他收入里給予資金補充,財政負擔由此加重。財政的負擔加重勢必就會影響財政對社會保險的支付水平，所以社會保險資金的籌集風險會增加其財政風險。

4.社會保險資金保值增值困難。隨著我國社會保險工作的深入開展,我國五個險種社保基金規(guī)模發(fā)展驚人。據(jù)勞動和社會保障部在2014年度勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報中顯示,2014年全年五項社會保險（含城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險）基金收入合計39828億元，比2013年增加4575億元，增長率為13.0%。基金支出合計33003億元，比2013年增加5086億元，增長率為18.2%。然而我國社會保險基金規(guī)模迅速擴大的同時，伴隨的卻是不到2%的基金投資收益率。根據(jù)相關測算,目前我國社會保險基金的增值率大約只有4%,扣除通貨膨脹因素后,收益率微乎其微。如果考慮基本養(yǎng)老保險中個人賬戶實際累積額的收益率,將遠遠低于4%,再考慮通貨膨脹因素,那么實際增長很可能是負的。社保基金實力極大增強,但處于貶值狀態(tài),且規(guī)模越大,貶值風險越大。社會保險基金的貶值無疑會加大財政支出的負擔，造成財政風險。

三、社會保險中的財政風險防控措施

第一，加大法制建設力度。2011年7月1日我國正式開始實施《中華人民共和國社會保險法》，這是我國社會保險法制建設中的又一個里程碑，它改善了我國長期以來由于沒有可統(tǒng)一操作的、內容全面的、具有強制性和權威性的《社會保險法》作依據(jù),使社會保險事業(yè)無法有效開展的現(xiàn)狀。但仍需繼續(xù)加大我國社會保險事業(yè)的法制建設力度,增強《社會保險法》的約束力,增強社會保險體系的法律化水平。另外,還應加快出臺關于社會保險基金營運、投資及監(jiān)管等一系列的立法,以確保1.5萬億社保基金投資的安全運作。第二，開辟多元化的籌資渠道，保障社會保險資金的來源，降低社會保險資金的籌集風險，從收入環(huán)節(jié)抓起，切實防控社會保險中的財政風險。（1）開征社會保險稅。這是我國社會保險基金籌集方式的理想選擇。參照國際上的通行做法,用社會保險稅的征繳方式替代我國目前的社會保險統(tǒng)籌收費方式,這樣既可以增強籌資的穩(wěn)定性，解決現(xiàn)行以行政手段實現(xiàn)統(tǒng)籌的“軟收硬支”問題，又能使社會保險制度法制化、規(guī)范化。所以我國可以根據(jù)本國國情，在時機成熟、各方面條件都允許的時候開征社會保險稅。（2）變現(xiàn)國有資產(chǎn)，充實社會保險基金。目前的國有資產(chǎn)在很大程度上是老職工長期低工資勞動貢獻的積累，所以必要時可以考慮將這部分國有資產(chǎn)用于老職工的養(yǎng)老。一方面可以解決“老人”的歷史債務問題,另一方面可以減輕現(xiàn)行個人賬戶的壓力。第三，確立正確的社保基金投資理念，理性選擇基金投資方式,激活基金活力，一定程度上緩解社會保險資金保值增值困難的問題，有效降低社會保險中的財政風險。首先要確立安全第一的投資理念。社保基金一直被視為老百姓的“保命錢”，是我國整個社會保險事業(yè)的戰(zhàn)略性儲備基金，社保基金投資理應安全重于收益。國際上很多國家在經(jīng)歷了13年金融危機后紛紛開始調整社保基金投資的策略,最大變化就是重視社保基金的投資安全,大幅度減少其在資本市場的投資比例。而在當前股市大幅度縮水的經(jīng)濟形勢下,我國更要理性地解決社保基金閑置的問題。當前不能“靜觀其變”或盲目地海外投資,我國社保基金投資的出路除了存入銀行，購買國債外，還可以選擇性地參與一些具有良好收益預期的大型基礎設施項目建設，以實現(xiàn)社保基金的增值保值，降低存在的財政風險。第四，強化社會保險基金監(jiān)管力度,構建主輔分明、多重監(jiān)管的社會保險基金監(jiān)管模式,建立行政監(jiān)督、法律監(jiān)督和外部監(jiān)督相結合的監(jiān)督機制,并推進社會保險基金監(jiān)管的市場化。涉及社會保險監(jiān)管的部門有很多，如社會保險主管部門、金融部門和財政部門。要健全完善這些監(jiān)管部門的權責,保證執(zhí)行力，另外由于他們各自分工不同，還需要建立一個內部的協(xié)作分工、相互監(jiān)督的社會保險管理監(jiān)督體系。其次要加強基金監(jiān)督的法制建設。最后基金管理部門要定期向人民代表大會及其常委會報告基金管理情況,還要動員社會力量,包括新聞媒介、工會組織及各階層代表參與監(jiān)督。

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作者：劉奕瓊 單位：武漢大學社會保障研究中心