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一、創(chuàng)新稅收政策落實的實踐與成效

在稅收政策落實的過程中，嵐山區(qū)國稅局以稅收風險管理為導向，以稅源專業(yè)化管理為平臺，以優(yōu)化納稅服務為落腳點，按照“集中梳理、定期解讀、層層落實、督查講評、監(jiān)督考評”的稅收政策落實工作思路，對新稅收政策實行“半月談”和“回頭看”新舉措，較好地發(fā)揮了稅收政策落實在推進稅務依法行政工作中的基礎(chǔ)作用，推動了依法行政、稅收征管、納稅服務等各項工作的協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)。

(一)創(chuàng)新理念，全面提高稅務人員的政策水平。一是理念宣講增強意識。從解決干部職工的觀念和認識入手，采取邀請法律專家授課、舉辦預防職務犯罪講座、提高落實執(zhí)行力講座等形式，引導廣大國稅干部樹立依法行政的理念，使全體干部職工全面正確地理解依法行政的精神實質(zhì)，自覺按照稅收法律法規(guī)的要求糾正稅收政策執(zhí)行落實觀念上的偏差，自覺立足崗位實際嚴格落實各項稅收政策法規(guī)，實現(xiàn)了由稅收政策落實從條文到理念的轉(zhuǎn)變。二是強化培訓提升能力。先后投資近10萬元，建立了多媒體稅務小課堂，采取崗位培訓、理論培訓和綜合培訓等多種形式，舉辦了新稅收征管法、新企業(yè)所得稅法、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、出口退稅等16期培訓班，累計培訓320人次，使干部職工的業(yè)務素質(zhì)和政策水平都有了顯著提高。在今年全市組織的所得稅考核中，參加考核的17名同志有5人進入前30名，其中2人進入前5名;參加全省國稅系統(tǒng)組織的所得稅業(yè)務比武的3名同志取得了全省前54名的好成績，其中2人進入全省前25名。

(二)創(chuàng)新制度，建立規(guī)范的稅收政策落實機制。一是實行新政“半月談”。為增強稅收政策的落實質(zhì)量和效率，采取與區(qū)局雙周工作例會同步的新稅收政策“半月談”活動，由區(qū)局業(yè)務部門及時歸集整理半月內(nèi)各級出臺的稅收法律政策文件，在雙周例會上向區(qū)局黨組成員及各分局、科室負責人集中解讀，并刊印稅收政策“半月談”簡報，對稅源管理單位提出政策落實意見和要求。2012年以來共編發(fā)簡報12期，各稅源管理單位綜合管理崗位人員根據(jù)“半月談”講解和簡報的內(nèi)容，組織本單位稅收管理管理人員在集中學習掌握的基礎(chǔ)上，制定新政策落實的具體措施、人員分工、時限要求進行具體落實。二是實行新政“季度宣”。區(qū)局業(yè)務部門也選擇政策性強、涉及面廣、社會影響面大的新政策舉辦政策宣講會，集中面向廣大納稅人進行政策輔導宣傳。組織大型政策宣講會6期，內(nèi)容涉及小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、出口退(免)稅新政、農(nóng)產(chǎn)品試點行業(yè)增值稅進項稅額核定扣除辦法、試點地區(qū)營業(yè)稅改征增值稅政策等。集中面向廣大納稅人進行政策輔導宣傳，突出了新政策宣傳的時效性，受到廣大納稅人的歡迎。三是實行新政“專題講”。在新企業(yè)所得稅法、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、出口退稅改革、小企業(yè)會計準則實施等重要財稅收政策推行關(guān)鍵時期，對相關(guān)稅收政策法規(guī)打包印刷成明白紙、輔導簡報等材料，召開行業(yè)評估自查輔導會，由區(qū)局專司評估工作的稅源管理一科進行評估自查前的輔導，引導企業(yè)結(jié)合稅收政策法規(guī)進行自查自糾。2012年開展了企業(yè)所得稅匯算清繳、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等查前輔導4期，引導企業(yè)自查入庫稅款3892萬元，滯納金45萬元。

(三)創(chuàng)新辦法，實行稅收政策落實閉環(huán)運作。一是調(diào)研督導“摸實情”。根據(jù)實際情況，區(qū)局業(yè)務部門選擇按月或季度組織人員對各稅源管理單位新政策落實情況進行調(diào)研督導，推行政策落實回頭看制度。區(qū)局業(yè)務部門設計規(guī)定格式登載稅源管理單位落實新政策中存在的問題、落實政策的成效，并對管理單位落實新政策的情況給予評價。對于新政策執(zhí)行中的問題限期要求整改。對于新政策不詳細、不具操作性的情況由區(qū)局業(yè)務部門整理成書面建議，向上級局反饋。今年以來，通過推行政策落實回頭看制度，向稅源管理單位提出限期整改意見18條，向上級局反饋完善新政策建議6條。二是講評督查“問實效”。把稅收政策落實情況作為稅收質(zhì)量講評的主要內(nèi)容，總結(jié)稅收政策落實的成效，查找日常稅收執(zhí)法中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，限期要求稅源管理單位整改。2011年以來區(qū)局已舉辦稅收質(zhì)量講評會7期，涉及政策落實的議題14個，提供稅源管理建議16個。各稅源管理單位報送質(zhì)量講評落實情況35篇，整改政策執(zhí)行偏差20個。三是責任追究“考實績”。制定了稅收政策落實責任制考核及過錯責任追究辦法，健全對稅收政策落實工作的事前、事中、事后監(jiān)督制約，借助稅收工作任務管理系統(tǒng)對業(yè)務流轉(zhuǎn)各崗位人員稅收政策落實情況進行全方位、全過程的有效監(jiān)控。認真組織稅收執(zhí)法督察活動，制定詳細的實施方案，按照省市局的要求，切實做好自查自糾和上級局檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。今年通過省、市、區(qū)局三級督察共檢查出五大類40個問題，并全部整改到位。

(四)創(chuàng)新服務，營造公平和諧的征納關(guān)系。一是辦稅服務注重“共性”。在網(wǎng)上辦稅服務廳開設政策公開欄目，及時將最新出臺的稅收政策進行歸集，便于網(wǎng)上納稅人瀏覽查閱;在實體辦稅服務廳設導稅咨詢服務區(qū)，發(fā)放稅務公告、辦稅明白紙等政策宣傳資料3000余份，接受納稅人電話咨詢和現(xiàn)場咨詢1100戶次，按月將納稅人咨詢的問題進行歸集，編制《稅收咨詢通訊》，供納稅人參閱。去年以來共印發(fā)22期，增強政策輔導的針對性和實效性。二是管理服務注重“個性”。結(jié)合稅源專業(yè)化管理，對全區(qū)稅源實施分類服務。對重點稅源企業(yè)，進行個性化輔導，引導企業(yè)建立內(nèi)部稅務風險應對機制;對中小企業(yè)進行行業(yè)輔導、送政策上門等服務，并記錄輔導情況，按月形成輔導臺賬，分析熱點、難點問題;對個體工商戶實行社會化管理模式，通過委托代征、在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立納稅服務站等方式進行管理、輔導;區(qū)分新辦企業(yè)、行業(yè)企業(yè)、純所得稅企業(yè)進行全環(huán)節(jié)服務，完善咨詢、輔導、提醒、援助等制度措施，使分類服務貼近納稅人實際。創(chuàng)新純所得稅企業(yè)分類服務“四幫”工作法，按預繳申報、匯繳申報、落實優(yōu)惠、財務核算分類將政策法規(guī)、辦稅指引打包，通過電話、QQ群、電子郵箱等方式，充分滿足該類企業(yè)服務需求。三是稽查服務注重“靈活性”。積極探索稅務稽查服務模式，重點開展查前告知、查中輔導和查后回訪。實行查前告知，將納稅人有關(guān)的稅收政策告知納稅人，引導納稅人自查自糾;實行查中輔導，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時輔導和反饋，指導、督促納稅人予以糾改，規(guī)范稽查執(zhí)法;實行查后回訪，對前期結(jié)案的稽查案件，不定期地進行回訪，查看納稅人整改情況，聽取納稅人意見和建議，保證稅收政策執(zhí)行到位。并將發(fā)現(xiàn)的管理問題和服務需求，及時反饋到辦稅服務廳和稅源管理單位，實行提醒服務和稽查建議，加強征、管、查聯(lián)動互動，不斷提高和改進政策服務水平。2012年通過查后回訪，督促被查納稅人調(diào)減企業(yè)所得稅虧損額1356萬元。向稅源管理單位傳遞《以查促管建議書》23份，評估入庫稅款613萬元，抵頂留抵稅款1107萬元，彌補虧損11035萬元。

二、進一步加強稅收政策落實的意見與建議

隨著經(jīng)濟社會形勢的發(fā)展變化和稅制改革步伐的加快，稅收政策落實成為稅務依法行政的核心所在，應進一步加大稅收政策落實力度，狠抓政策落實，把落實好稅收政策作為發(fā)揮稅收職能作用重要內(nèi)容，嚴格稅收管理，優(yōu)化納稅服務，實現(xiàn)管理、服務與執(zhí)法的有機結(jié)合。

(一)樹立大局意識多點發(fā)力。一要通過加強稅收管理，發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配的職能作用，努力把可能的稅源轉(zhuǎn)化為實際的稅收，創(chuàng)造公平、公正的稅收環(huán)境。二要圍繞三農(nóng)經(jīng)濟、小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、外向型企業(yè)、福利企業(yè)等行業(yè)，狠抓稅收優(yōu)惠政策落實，進一步提高落實效率。努力做到“嚴密監(jiān)控稅源應收盡收，著力培植稅源應免盡免”。同時將各項稅收優(yōu)惠政策用好、用足、用到位，促進區(qū)域經(jīng)濟又好又快發(fā)展。三要積極開展稅收政策宣傳。及時將國家新出臺的稅收政策法規(guī)編印成冊，在辦稅服務廳向企業(yè)納稅人發(fā)放;發(fā)揮“半月談”、內(nèi)外辦公網(wǎng)站、12366熱線和政風行風熱線宣傳平臺作用，及時向社會公開最新稅收政策最新動態(tài);在各科室設立專人咨詢窗口，明確專人負責，為企業(yè)和個人提供及時、周到的政策咨詢和辦稅輔導服務;積極組織納稅人財務知識培訓班，定期對企業(yè)納稅人及財務人員進行培訓，幫助企業(yè)建立現(xiàn)代財務管理制度的同時，讓納稅人掌握稅法常識和相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，防范涉稅違法風險。

(二)樹立法制意識推進依法行政。一要以抓好稅種管理、落實稅收政策為切入點，明確崗位職責，從工作指導方向、工作任務目標、工作制度措施等各方面都遵循依法行政的理念，各項工作部署都嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，做到不人為設置障礙、不違規(guī)變通操作、不相互推委扯皮，開展增值稅減免稅企業(yè)和享受所得稅優(yōu)惠企業(yè)資格認定審核，密切監(jiān)控減免稅變化情況，同時落實稅收優(yōu)惠政策公示制度。二要推行稅收優(yōu)惠政策公示制度，有效利用辦稅服務廳電子顯示屏和辦稅公開欄將享受各項稅收優(yōu)惠政策的納稅人審批情況按月對外公示，并設立公開舉報電話，自覺接受社會各界監(jiān)督，不斷提升稅收政策透明度和公正性。

(三)樹立服務意識實施按需服務。一要充分利用稅收宣傳月、政策宣講會、現(xiàn)場輔導等形式，廣泛為納稅人宣傳講解稅收政策，與納稅人溝通交流稅收工作情況，實行公開辦稅服務承諾。二要將工作職責公開，服務內(nèi)容公開，制作公開服務承諾標牌，為民服務、創(chuàng)先爭優(yōu)的要求與具體稅收工作相結(jié)合，積極開展服務納稅人主題實踐活動，針對納稅人在辦理稅政業(yè)務相關(guān)事項中容易出現(xiàn)錯漏、經(jīng)常出現(xiàn)錯漏的環(huán)節(jié)，編寫了稅政業(yè)務注意事項，以簡明扼要的形式，側(cè)重對納稅人辦稅業(yè)務事項的提示和輔導，提醒納稅人在辦稅過程中的需要注意的問題，切實提高為民服務的針對性。三要優(yōu)化辦稅服務流程。通過采集納稅人、地稅部門應用系統(tǒng)信息以及第三方調(diào)查信息，對納稅人的需求進行歸納分析，將納稅人的需求細分為政策服務需求、辦稅服務需求、溝通交流需求、權(quán)益保護需求、法律救濟需求等，并據(jù)此整合資源，精簡辦稅審批環(huán)節(jié)，優(yōu)化辦稅流程，對辦稅人辦理事項采取“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、統(tǒng)一出件”辦稅服務，最大化提升辦稅效率，避免納稅人多頭跑、多頭找、重復排隊，為納稅人提供規(guī)范、及時、有效的服務，確保稅收政策真正落到實處。（本文來自于《山東社會科學》雜志。《山東社會科學》雜志簡介詳見。）

作者：趙光軍單位：日照市嵐山區(qū)國稅局