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一、現有信貸資產結構問題分析

按照工行系統現行的經濟資本計量標準，對于同一貸款品種，期限越短，流動性越高，資產質量越好，經濟資本配置越低，反之亦然。福建工行整體信貸資產經濟資本加權配置系數4.13%，低于系統平均水平0.19%，低于A分行0.29%，整體信貸資產經濟資本配置系數明顯優于系統平均水平。其中，法人貸款經濟資本加權配置系數的優勢更為顯著，法人貸款加權配置系數5.01%，低于系統平均水平0.15%，比A分行低0.70%。但個人貸款的經濟資本加權配置系數和系統平均水平相比不具優勢，個人貸款經濟資本加權配置系數2.47%，高于系統平均水平0.06%，高于A分行0.14%（詳見表3）。

（一）法人貸款經濟資本加權配置系數雖優于系統平均水平，但優勢漸趨減弱。法人貸款經濟資本加權配置系數的優勢主要得益于福建工行流動資金貸款加權配置系數低于系統平均水平0.3%，且低于A分行0.55%，但流貸加權配置系數比年初提高了0.21%，高于系統平均水平0.13%；同時福建工行項目貸款和房地產開發貸款的經濟資本加權配置系數和系統平均水平相比均不占優勢，兩者分別比系統平均水平高0.36%和0.14%。

（二）個人貸款經濟資本加權配置系數高于系統平均水平。福建工行個貸款經濟資本加權配置系數不但高于系統平均水平，也高于A分行。原因主要是個人住房貸款經濟資本加權配置系數高于系統平均水平0.17%，雖然比2013年年初下降0.21%，但仍比系統平均水平少降0.02%，比A分行少降0.06%。故進一步加強個人貸款風險把控是降低個人貸款經濟資本配置系數的重要途徑。

（三）現有信貸資產結構盈利能力分析。以下通過比較工行系統、福建工行和A分行不同的信貸資產構成情況，對比每百億資產風險調整后的利潤指標，即用EVA來分析福建工行目前信貸資產結構的盈利能力。1.假設除所得稅外，其余稅費不計的情況下，根據福建工行內外部利差情況、資產結構和分項目貸款經濟資本加權配置系數，模擬計算百億資產預計可實現EVA1.5億元（詳見表4）。2.假設除所得稅外，其余稅費不計的情況下，根據福建工行內外部利差情況、工行系統資產結構和分項目貸款經濟資本加權配置系數，模擬計算百億資產預計可實現EVA1.3億元（詳見表5）。3.假設除所得稅外，其余稅費不計的情況下，根據A分行資產結構和分項目貸款經濟資本加權配置系數，模擬計算百億資產預計可實現E-VA1.29億元（詳見表6）。根據上述模擬計算分析可初步判斷，由于福建工行信貸資產結構具有法人貸款資產結構和經濟資本加權配置系數均優于系統平均水平的勢，所以現有信貸資產結構的盈利能力不但優于工行系統平均水平，也略勝A分行一籌。但由于福建工行中長期貸款、墊款和不良貸款增長增速較快，將逐漸削弱現有信貸資產結構的盈利能力。

二、改善信貸資產結構提高盈利能力的對策建議

（一）樹立以經濟資本引導信貸資產結構調整的經營理念。一要建立健全以資本節約掙效益的配置機制，加快從高資本消耗的規模擴張模式向資本節約內涵發展模式轉變。通過加大經濟資本回報率等敏感性指標的權重，引導資產業務向資本占用少收益高的品種傾斜，使信貸資產結構調整的主線與區域產業發展相融合、與產業轉型升級相適應、與客戶多元化融資需求統一。二要按照風險分散、收益匹配、健康持續的原則，始終把經濟資本占用和信貸綜合收益率作為信貸資源配置導向，將經濟資本配置與信貸政策、信貸結構調整目標緊密結合，真正做到算好了再干，通過授信總量控制、行業限額管理等措施，用存量資產的轉讓做大流量，用同樣的資源維護更多的客戶，逐步降低貸款集中度的風險。

（二）加快資產結構調整，促進各項業務風險和收益的平衡統一。根據經濟資本計量的相關要素，一要通過提高客戶信用等級、改善擔保方式、優化產品結構、縮短貸款期限、增加中短期存款、調整行業結構、改進客戶結構等措施，優化規模內的經濟資本占用。在發展資產業務時，不能因經濟資本約束而減緩業務的發展。對于發展前景廣闊、經濟資本回報水平高的項目，雖然占用一定的經濟資本，但在風險可控的前提下仍可以進行貸款支持，以擴大資產業務，搶占客戶市場。二要積極拓展以貿易融資為主導的中小企業短期融資業務和個人貸款業務，依托核心企業，不斷延伸貿易融資業務范圍，大力發展供應鏈融資。三要創新發展信用卡透支和分期付款等消費融資產品，促進個人信貸業務轉型發展。

（三）合理優化信貸期限結構。但資本項目開放后，中長期貸款因期限長，風險隱憂受政策效應的影響將加深。貸款投向持續向中長期貸款集中，容易導致資產負債期限錯配加劇，加大銀行流動性風險管理難度。因此福建工行可以考慮在優選行業和客戶的前提下，適時、適當擴大流動資金貸款和中小企業利率上浮幅度，提高流動資金貸款和中小企業貸款的投放比重，加強流動性風險管理。

（四）充分發揮收益杠桿調整信貸資產結構的作用。要將經濟資本占用、內部資金轉移價格、RAROC等指標引入信貸審批流程，按照價格優先的原則，根據綜合收益率進行排序，將有限的經濟資本限額優先用于貸款定價水平高、綜合貢獻度大的品種，優先保證貿易融資、中小企業和個人信貸業務發展，引導各行自覺調整信貸結構。積極探索“利率+費率”定價模式，靈活運用RAROC評價工具，全面測評貸款綜合收益率，按照風險收益匹配原則，從嚴控制綜合收益率低、預期回報不高的客戶融資，持續提高貸款議價能力，力爭實現各項貸款平均利率下浮水平逐年壓縮。要實施差別化利率管理，按照總行信貸政策導向，對不同行業、客戶、產品和風險度等實行差別化的利率定價策略，充分發揮收益杠桿對信貸結構的調整作用。

（五）提高信貸資產質量，進一步降低風險成本。2013年福建工行劣變及逾期欠息關注類貸款客戶數量及金額呈增長態勢，信貸資產質量遷徙壓力加大。全行信貸資產經濟資本加權配置系數隨資產質量的下降而上升，逐漸吞噬原有信貸資產結構在節約資本方面的優勢。對此，福建工行要加強信貸資金流向監控，密切監控信貸資金流向，實時跟蹤借款人的生產經營和資金往來情況，重點關注和防范小微企業、批發貿易型企業、鋼貿行業貸款、貿易融資業務風險。加強信貸風險的前瞻性防控，把確保未來信貸資產質量穩定作為當前風險防控的重點。同時要加強表外業務管理，認真評價業務風險收益狀況，嚴格控制辦理單一融資性保函和銀行承兌匯票業務，對于確需辦理的，要精準測算單筆業務的EVA情況，同時要加強對銀行承兌匯票和信用證墊款的管理，防止表外資產風險向表內轉移。

作者：課題組單位：中國工商銀行福建省分行