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一、私營企業與個體工商戶養老保險存在問題分析

私營企業與個體工商戶養老保險的薄弱現狀,究其原因是由于個體私營企業養老保險制度存在死角,實施過程存在一些歷史性遺留問題和技術性因素等問題。對這些問題進行歸納并加以分析,主要由以下幾個方面的原因:

(1)統帳結合模式相對落后,缺乏針對個體私營業的有效激勵。我國現行的養老保險制度要求私營企業和個體工商戶保險繳費比例應為20%,其中職工個人繳費比例為8%。私營個體工商戶業主為追求企業最大利潤不愿意動用營業外資金支付職工養老保險費,實際上將墊支的費用通過通過加班或減薪等其他方式增加員工工作的隱性成本,繼而把企業應承擔的保險費又轉嫁給從業員工。實質上是將職工創造的價值一部分以保險金形式入個人賬戶,剩余部分劃入社會統籌,這樣嚴重挫傷了從業人員的投保積極性。而由于個體私營從業人員的高流動性對于養老保險的轉入轉出及對接問題也存在制度上的漏洞,也影響投保人的積極性和投保熱情。

(2)個體私營企業養老保險合理避稅的相關政策缺乏行之有效的稅收支持。有關企業每年為職工支付的保險費用允許在稅前列支,列入企業生產經營的政策支持,還不適用于實行定期定額稅的私營、個體工商戶。其參保繳費如何做稅收調整以及合理激勵還需進一步商榷。

(3)企業養老保險內容較為專業,操作具有一定難度,導致企業不愿意付出更多的成本代價。私營個體戶通常不愿意花費更多的管理成本額外聘請專門的勞資人員從事從業人員的養老保險。通常情況下,個體私營企業的規模較小,企業內部對于職工的福利保障等制度相對不健全。個體私營企業職工由于人員流失較大,勞資關系更加復雜,私營個體企業不愿與短期員工簽訂規范的勞動合同。

(4)私營企業及個體工商戶參保維保意識淡薄。六成以上的私營業主、個體工商戶以及其從業人員對于養老保險以及相關政策不了解。他們更傾向于采用傳統的儲蓄或者購買國債等形式來分散老年生活及失業等風險。當發生投保糾紛時,員工自主維權性不高,不愿向企業提出更多正當要求,也導致了實施過程出現疲軟。

二、需要解決問題及建議

(一)私營企業與個體商戶養老保險亟待解決的問題

目前面臨私營個體從業人員養老保險窘困的現狀,亟待解決的問題就是從源頭上改善私營企業和個體工商戶的養老保險機制,提高投保熱情。有的放矢的逐漸解決統帳制度中存在的養老基金缺口、復雜的養老保險流程、低效或無效稅收支持、企業內部勞資制度松散不規范以養老保險觀念意識差的問題。

(二)當下對養老保險的建議

私營企業和個體工商戶養老保險需出臺配套措施豐富和健全其養老保險機制。

1、改變統帳結合的模式,建立有效激勵。個體私營企業從業人員的養老保險應從投保群體的實際情況出發(如實際經濟承受力、完全自費渠道等)采取低保費標準,鼓勵從業者的參保積極性。將個人繳納的養老費完全入個人賬戶,做實個人賬戶。使養老金真正成為個人養老金的積累。加強對養老金賬戶基金缺口的管控。國家應出臺相關的給予補償措施以增加激勵效應。國家對其從業人員在出參保時給予一定補貼,將此種補貼完全進入個人賬戶。這樣參保者個人賬戶的繳納金來源就有個人保費和國家補貼兩種,其賬戶實際額度高于投保實際繳納額,從而產生積極投保的正效應,激勵更多從業人員參保,同時也能擴大養老保險的覆蓋面。加快出臺與養老保險內容和流程相關的養老金流轉措施辦法。簡化城際間養老保險金的轉入轉出辦理流程,完善異地養老保險業務的辦理對接。對于養老中可能或已經出現的問題應努力尋求可以通過養老保險進行解決的途徑。例如,加拿大就將喪偶養老金這項納入到健全體制中,將已故者的養老金轉移到其配偶或子女的養老金中。這種做法值得我們加以借鑒引申。

2、建立私營個體企業的養老保險的聯動措施。加強私營個體養老保險與相關行政單位有關制度的關聯性。稅務機關應配套出臺針對私營企業和個體工商戶養老保險的稅收支持相關政策。加快促進稅務機關出臺規定定期定額稅的養老保險稅收返還政策,明確企業參保的稅收調整方法等等事宜。針對企業漏繳、拖繳甚至抗繳保費的應與工商稅務統計部門建立聯動機制,建立企業基本情況的信息共享平臺。

3、優化化養老保險的計算,盡快促進私營個體企業內部完善保險制度。簡化計算方法,社保機構統一養老金計算口徑,參保者只須據公式和個人賬戶累積額即可計算和預期自己的未來養老金收入。個性化的設置,可以保證養老保險基金的公平合理性。設專門勞資人員管理保險有關工作事項。有關部門應采用各種手段間接監督私營個體企業從業人員福利保障制度,建立規范化的合同簽訂實施辦法,保證長期及短期從業人員的合法利益。

4、做好企業養老保險的的宣傳工作,加大對私營企業和個體工商戶繳納養老保險的普及力度。讓私營個體業主和從業人員都能從根源讓意識到繳納養老保險的重要性和利益性。糾正繳納保險即是向國家掏錢的傳統觀點,令其明白養老保險是想未來自己進行投資的一項理財措施。同時提高養老基金的增值保值功能。培養私營個體從業人員的自主投保意識和維保觀念。

三、尾語

只有結合私營企業和個體工商戶養老保險的現狀,健全其養老保險體制、優化私營個體的養老保險流程,及時針對當下問題出臺相關配套措施,才能保障私營企業和個體工商戶的自身利益不受侵害,推進社會保障體系的公平良好和諧發展。

作者：孟園單位：南陽理工學院