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為了規范本局的財務會計工作，加強人員經費、公用經費和工程資金的管理，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國政府采購法》、《行政單位財務規則》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計準則（試行）》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計制度》等法律、法規、法令、制度等，制定本管理制度。

一、預算管理

1、本局每年均須按照財政部門所要求的時間、預算收入、預算支出的項目和預算編制方法，結合本局的基本數字等情況，認真編制本單位的預算草案。

2、認真執行經過批準的本單位預算。

3、加強對預算收入的管理。依照有關規定積極組織收入。對房屋出租等收入，簽訂協議時，負責簽訂協議的人員應將協議的副本報財務部門，以便核對。對有收費許可證的收費，要嚴格按收費項目和收費標準收費。對確因特殊情況需減收或免收的，須經辦人員提出意見并報有關領導審批后才能減收或免收，同時應將批準手續（或復印件）報送財務部門以便復核。

4、所有的收入一律及時上繳財政專戶，不得截留或者動用應當上繳的預算收入及預算外收入。

5、在預算支出方面，也要本著節約的原則控制支出，少花錢多辦事，并如實反映各項開支。不得超標準開支，也不得將不應當在預算內支出的款項轉為預算內支出。（具體管理規定見以下的第二、第三條）

6、在每一個預算年度終了后，按照財政部門的部署，編制本單位的決算草案，做到：收支數額準確、內容完整、報送及時。

二、人員經費管理

1、按編委下達的在編人員的口徑和有關人員費用的開支渠道、標準申領和開支人員費用。

2、開支的人員經費，按財政部門規定的“目”、“節”級科目歸集、核算，并按規定的時間編制和上報有關報表。

3、對在編的公務員、附屬編制人員、離退休人員，分別具體情況及時準確地發放工資和生活等費用，及時足額繳納各種社會保障的費用。

4、按稅法的有關規定，做好代扣代繳個人所得稅的工作。

三、公用經費管理

1、按預算管理公用經費的開支，做到既滿足事業的需要又貫徹節約的原則。

2、各項辦公用品的采購，做到先編制計劃，經分管領導同意，由辦公室統一購買。形成“管物的不管錢，管錢的不管物”的內部控制制度。

3、對所采購的物品，凡屬于政府采購范圍的，一律通過政府采購的渠道購買；凡需要到定點單位購買的，一律到定點單位購買。

4、車輛管理、業務招待費管理等等問題，將制定專門的管理制度進行管理。

5、完善固定資產的管理，對自購自用、外單位贈予、購買用于贈送且符合固定資產標準的物品，嚴格按固定資產的管理方法進行管理，準確核算其存量及增減變化情況。同時，明確使用人的責任制，做到物盡其用。

四、資金的管理

1、工程資金要針對其數額大，從拆遷、設計到施工以及各種專業技術服務，涉及到的單位多、環節也多，工程自身又有一定的隱蔽性特點來加強管理。

工程資金的管理分為：工程資金的來源及到賬管理；工程的概算、預算及決算管理；工程資金的支付管理；工程結束后的結賬管理等幾個方面。

2、工程資金的來源，須按撥款單位、撥款用途；借款單位及其期限等分別核算，并正確計算資金的使用成本。

3、工程在開工前，負責工程的業務部門應向財務科提供工程預算和計劃施工時間及其序時進度。每個工程的工程量如發生變化，應及時將調整后的預算提供給財務部門。

4、每個工程除上報主要工程的預算外，在工程開工前，還須將應上交的各種規費的計算標準、應交費金額的情況報送給財務部門；除此之外還應將全部配套工程的項目名稱、工程量及其預（概）算，報送給財務部門。保證交費和配套工程不重不漏，為準確反映工程用款情況和計算工程的成本，提供必備條件。

5、在工程款的支付階段，除通常所要求的：按計劃付款、按預算及工程進度付款外，還需了解施工單位支付工資的情況，防止拖欠農民工工資的現象發生。

6、加強對收入的資金管理，凡收入的款項都應及時繳入財政專戶。對業務部門代收的現金，財務部門應督促有關人員及時交財務部門，以便上繳財政專戶，防止挪用。

7、資金支付：在支付方式上，其收款人為單位的，盡可能采用轉帳支票等銀行轉帳的方式支付。

A、財政部門統發工資的部分，由勞資人員出具有關手續，財會人員按規定報送人事部門審批后，再報送財政部門，由其統一發放。

B、為改制單位托管人員發放（含墊付）的工資等費用，按規定的時間從財政撥入此專款后，由財務人員按時制表，由勞資人員審核后發放（含墊付）。

C、為轉業軍人代收的補貼，采取先收后支的方式支付；并將代收納入財政專戶管理。

D、日常辦公經費、招待費、非首次自定標準的補貼、屬于維修性的工程款等憑分管領導批準后的合法票據支付。

E、添置辦公用品的經費（3萬元以上）、大額招待費（2萬元以上）、首次自定標準的補貼、大額工程款（5萬元以上），由領導集體研究后，由分管副局長批準后支付。

五、基礎工作管理

（一）內部會計管理體系

1、本局局長全面負責會計工作，并委托一名副局長具體管理會計工作。依法設置會計機構，配備素質相適應的會計機構負責人和其他會計人員。領導會計機構認真貫徹執行國家的財經方針、政策，正確執行法規制度，支持會計人員依法行使職權。

2、會計機構負責人應具備一定的專業技術職務任職資格（不低于助理會計師）和《會計基礎工作規范》第七條的基本條件。

3、會計機構負責人依法產生。在局長和分管副局長的統一領導下，組織會計人員做好會計核算工作，充分發揮會計工作的核算和監督作用。按期編報會計報表和有關資料。

4、會計機構內部分工明確、合理、工作協調。

5、鼓勵會計人員鉆研業務技術，注意運用先進方法加強核算，努力提高工作能力和水平。

6、各種會計人員的崗位責任制另行制定，并經批準后執行。

（二）賬務處理程序

1、本局按賬戶性質分別執行行政單位會計制度和執行事業單位會計制度。嚴格按制度規定的各會計科目和明細科目進行賬務處理。

2、本局據以進行資金收支和賬務處理的原始憑證由幾下部分組成：

a、購買辦公用品等應取得發票的經濟業務，須有符合稅務部門規定的發票；

b、符合財政部門規定的收據等票據；

c、其他符合財稅部門規定的票據。

3、非規范票據不得報銷。

4、所有的支出憑證，均應由經辦人員、證明人（一般應為部門負責人）、歸口的部門負責人（如勞資、行辦等）簽署意見，并由財務負責人對票據的合法性、購買方式和銷售單位、支出的合法性及列支渠道等進行審核后，報有關領導審批。出納人員憑經批準后的單據支付款項。如遇領導人員不在局里，開支又很急的特殊情況，也須領導與財務負責人聯系說明補批后，由財務負責人書面說明，出納人員才能支付款項，并負責請領導補批。

5、出納人員按規定的期限將做好的記賬憑證送交負責稽核的人員審核后記賬。

6、賬簿的啟用、記載、結算、改錯等均按《會計基礎工作規范》的有關規定辦理。

7、按財政部門規定的表種和期限編報報表和分析資料。

8、各種憑證、賬簿、報表和其他會計資料，應按國家的統一規定及時整理歸入會計檔案。

（三）內部牽制制度

1、實行錢、賬分離。管錢的人員不兼管收入、支出債權債務和總分類賬的登記工作。

2、實行賬物分離。對某些一次性購買零星使用的辦公用品由辦公室負責管理。

3、印鑒章與支票分人管理。支票的使用、結賬等要有健全的原始記錄。

4、出納人員不得由與單位主管、分管領導及會計主管有親屬關系的人擔任。

（四）稽核制度

1、稽核由專人擔任或記載總分類賬的會計人員兼任。

2、填制的記賬憑證須經稽核人員審核后方可據以登記賬簿。

3、用對賬的方式對總分類賬進行稽核或由專人復核。

4、報送給財政部門的報表，經財政部門審核后方能成為該會計期間的正式報表。若財政部門有改正的意見，要及時更正。

（五）財產清查制度

1、現金實行永續盤存制。

2、銀行存款等按月與銀行等部門核對。未達賬項應調節相符。對超時限的未達賬要及時清理。保證銀行存款的安全。

3、固定資產每年至少盤點一次，發現問題及時查明原因，并按規定進行賬務處理，保證賬實相符。

（六）財務會計分析制度

1、一至三季度每季度分析一次收支情況。

2、四季度每月分析一次收支情況，對偏離預算的情況及時采取措施，以保證全年預算的完成。

3、年末在報送年度會計報表時向財政部門和局領導報送年度財務分析和財務情況說明書。

4、財務分析工作以財務部門為主，根據實際情況和工作重點請有關業務部門參加。在可能的情況下爭取領導親自參加。

5、分析采用絕對數、相對數等方式分析差異。分析報告做到：闡述情況清楚、分析能抓住問題的實質、說理透徹、提出解決問題的措施切實可行。使分析起到應有的作用。

六、對基層單位的財務管理

1、為加強基層單位財務管理水平，規范其材料采購、工程分包、房屋出租行為以及非生產性費用的開支。財務科將匯同局其他有關部門督促、指導有關的基層單位制定和完善這四個方面的管理制度并報局批準后執行。

2、財務、內審部門每年組織對這四個方面的專項審計一到二次，也可以與紀檢等部門配合進行專項檢查。

3、通過各單位的會計報表及時了解各單位的經營和管理狀況，發現異常情況須進一步了解，并向領導報告。

4、把對基層單位日常財務管理與內部審計結合起來，通過日常財務管理發現各有關單位的成績和差距，檢查內部審計所提問題的整改情況；通過內部審計來強化日常財務管理。

本制度從局辦公會議通過并公布之日起試行。

三產辦、村建辦、公路辦三個事業單位參照執行。