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《商業會計雜志》2014年第二十期

一、小微企業融資困境成因分析

（一）宏觀經濟環境欠佳小微企業在整個經濟社會發展中已舉足輕重，但其擁有的真實地位和所能獲得的資源與政策待遇并不與之匹配，更與國有企業、大中型企業不可同日而語。現實中，政府看重的、要扶持的仍然是國企、央企和大中型企業。每當遇到國家宏觀政策調整、銀根緊縮時，首先受到沖擊和擠壓的是處于弱勢的小微企業，從歷次宏觀調控的情況來看也的確如此。雖然2011年以來國家陸續出臺了“國九條”、“銀十條”等政策，浙江也相繼推出了一些優惠政策，但是落實情況不理想，使企業難以感受到政府的“善意”和政策的實惠。同時，政府對小微企業的管理和服務不到位。小微企業對政府的產業扶持政策了解不多、不深，他們急切希望在稅費減負、政策信息和申請等方面得到幫助。政府對小微企業這個龐大群體的信息掌握不多，現行的企業統計監測系統也沒有覆蓋到所有小微企業，人員配置和可以動用的資源與手段十分有限。

（二）金融服務體系不健全1.我國資本市場發育還不成熟，小微企業很難從資本市場來為自己籌措資金。總的來說，我國資本市場發展較為遲緩，結構比較單一，產品種類不多，中小板和創業板雖然已創立運行，但總體規模較小、門檻高，同時對小微企業上市審核較為嚴格，程序繁瑣，能夠上市募集到資金的企業極其有限，小微企業能夠通過發行債券獲得融資的也只是少數。民間借貸在浙江有一定的市場和規模，但其融資成本過高，易演化為高利貸行為，風險較高。2.目前我國商業銀行的業務流程、制度體系和金融服務主要還是按照大中型企業的經營管理方式來設置的，“門檻”較高，不符合小微企業的融資特點，使其貸款成功率大大降低。此外，小微企業貸款筆數多、單筆金額小，導致為小微企業服務的經營成本高，不如大中型企業般能為銀行帶去大量存款和中間業務收益，加上小微企業信用評級低，風險大且回報不穩定，所以銀行總是“抓大棄小”、“嫌貧愛富”，對小微企業表現出明顯的“惜貸”甚至“壓貸”傾向。3.擔保、評估等信貸中介服務跟不上。小微企業融資離不開擔保、資信評估等中介服務，但目前浙江省內為小微企業提供融資服務的擔保機構數量少，規模偏小，抗風險能力不強，與銀行分擔風險的機制不完善，普遍既設有苛刻的條件和要求，又收取高額的擔保費用，所以小微企業尋求擔保成功的幾率不是很高。目前，民營擔保公司費用收取率一般為2到3個百分點，高的甚至達到5個百分點。據調查，2013年只有12%左右的小微企業是通過擔保公司擔保得到貸款的。

（三）企業與銀行信息不對稱信息不對稱，可以說一直是小微企業和銀行雙方都感到頭疼的一個問題。一方面，我國缺少銀行與小微企業信息溝通的平臺，人民銀行、稅務、海關等部門之間的信息系統之間不能共享信息，社會上也缺乏針對小微企業的信用評級體系和機構，加上小微企業財務信息不完整、不透明，銀行很難通過企業以外的渠道去了解獲得企業生產經營、資信等方面的情況；另一方面，多數小微企業由于沒有專業的財務顧問，對銀行推出的信貸產品缺乏了解，不清楚產品的內容，不熟悉申請的流程和審批的過程，不知道申請要提交哪些材料，加之銀行也不知該如何有針對性地提供咨詢服務，如此就大大降低了銀企雙方信貸合作成功的幾率。

（四）財務管理制度不健全浙江小微企業大多起步于農村家庭工業，以家族式經營管理模式為主。企業缺乏專業的管理人員，員工基本沒有接受過專門的培訓。企業經營者大多缺少企業管理方面的知識，卻過于依賴自身的經驗和常識，在管理決策中存在很大的主觀性和隨意性，往往不太重視企業內部建章立制工作，管理松懈薄弱，尤其是財務會計制度不健全，會計核算不規范，費用開支和現金管控不嚴格，缺少必要的財務預測、決策、控制、監管、分析等程序和環節，較少對企業生產經營活動、收入、成本、利潤等進行有效分析，往往財務報表不齊、不細，財務信息不完整、不透明，對外披露不及時。可以說，企業財務管理薄弱是影響企業融資非常重要的一個因素。

（五）稅負重、成本高、利潤低影響企業融資還貸能力，又缺少抵押擔保小微企業的稅負種類繁多，有資料顯示，2012年浙江小微企業繳納稅費共計14項，平均每家小微企業繳納8.2種稅。《中國小微金融發展報告2014（摘要）》顯示，自2013年8月1日國家出臺針對小微企業的稅收優惠政策起，仍有56.9%的受訪企業表示沒有享受到優惠。浙江省近年來減稅優惠政策涉及更多的是出口和高新技術企業，大部分企業沒有真正享受到此類政策，很多企業反映稅收的減少還跟不上企業生產經營中成本的增加。據浙江省經濟和信息化委員會2014年一季度調查顯示，樣本企業中認為生產總成本增加的小微企業占37.09%，認為原材料價格上漲的占23.08%，認為人工費上漲的占49.55%。人工費用和原材料價格的剛性上漲，嚴重擠壓了企業的盈利空間，在很大程度上降低了小微企業的融資能力和還貸能力，加劇了融資難。還有更值得關注的是，由于小微企業普遍規模小，固定資產少，少有符合抵押條件的物品，又很難找到符合條件的、合格的擔保人，導致銀行不予融資。缺少抵押擔保成為小微企業融資路上的一只“攔路虎”。

二、解決小微企業融資困境的對策

（一）優化政策環境，改進政府公共服務從某種意義上來說，解決小微企業融資困境問題取決于小微企業地位的確定和提升并做出相應的政策和制度安排，以切實改善小微企業的發展環境。首先，政府應對小微企業從信貸、財政、稅收、收費及服務等全方位給予支持，制定出實質性、可操作的政策措施。可以為小微企業劃定合理的信貸比例，讓更多小微企業能獲得貸款支持。對有條件的、成熟的小微企業，特別是科技創新企業以及具有轉型升級潛力的企業，政府可以出臺特殊的政策鼓勵其在國內或者海外上市融資，推動和擴大其股權融資。可以按照中央“推進結構性減稅”的要求，為小微型企業制定差異化的稅收優惠政策，合理提高小微企業增值稅起征點，減免營業稅、所得稅等。要進一步清理和縮減涉企收費，對于行政性收費可以取消或者降低收費標準。其次，政府應更多地擔當起服務支持小微企業發展的責任，特別是為初創企業、成長型企業和科技型企業多做“雪中送炭”的事，改變重大企業、輕小微企業的傾向。①加大政策宣傳和執行力度，讓小微企業經營者能主動發出申請或獲得政策優惠，防止政策被架空。②積極搭建政、銀、企三方合作平臺，讓小微企業了解幫扶政策的內容、申請及操作方式。通過項目推薦、融資對接會和開設小微企業金融超市等形式，幫助銀企雙方溝通信息，找到雙方的對接點，增進企業與金融機構之間的對接幾率。③建立一套科學的、涵蓋面廣的小微企業統計監測體系，創立符合浙江小微企業特點的信用評級體系，逐漸形成小微企業的信息庫，供金融機構參考，增加企業財務信息透明度。

（二）加快企業改革創新，完善小微企業金融服務體系解決小微企業融資困境，固然需要小微企業和金融機構雙方的努力，但小微企業的特點決定了它在一定時期內很難有大的改變，而能變或者說需要改變的更多的是金融機構。所以，加快金融創新改革勢在必行。1.督促各大商業銀行建立小微金融專營機構并投入實質性運作，嚴格執行兩個“不低于”的政策規定，保證有足夠的信貸資金投向小微企業。銀行應適當提高對小微企業不良貸款率的容忍度，降低貸款門檻，取消與貸款有關的各種不合理的“搭車”收費等。同時，要建立一套銀行監管和考核制度，對銀行小微金融機構設立情況、信貸金額、服務滿意度、收費項目等進行監測評估和考核，督促和鼓勵銀行特別是大型商業銀行“放下身段”為小微企業服務。2.大力發展地方中小銀行。與大型商業銀行相比，地方性中小商業銀行在為小微企業服務方面有天然優勢，能更好地為其服務。國家應適當放松金融管制力度，允許和鼓勵地方金融創新，放寬地方創立發展中小銀行的條件，鼓勵民間資本發起設立地方銀行。也可由政府財政出資，設立全國性或區域性政策性銀行，專門為小微企業提供融資服務。3.創新小微企業信貸產品和服務。銀行金融機構應根據小微企業的特點和融資需求，量身打造一些信貸產品，并改進服務方式和方法。近年來，浙江省先后推出了以林權、商標權、海域使用權等為抵押品的信貸產品；阿里巴巴小額貸款公司為網商創業者們批量發放具有“金額小、期限短、隨借隨還”特點的小額貸款。這些創新的小微信貸產品和服務，值得認真總結和推廣。4.完善小微企業融資擔保制度及體系，突破融資“擔保難”。可由政府建立政策性的融資擔保機構，或政府部分出資并吸收社會資本共同創立擔保公司，對小微企業融資實行擔保或再擔保，以緩解企業融資難問題。對現有的擔保公司，要支持其擴充資本、做大規模，提高擔保實力，并規范運營。要加快建立和發展獨立的、專業的第三方評估機構，對企業的財務、產權、團隊進行評估，提供第三方更具公信力的評估報告，幫助小微企業融資。5.規范民間借貸使其健康發展。浙江民間資本豐厚，對民間資本要給予“出路”，宜疏不宜堵，堵只會激發更多問題和矛盾。政府應盡快出臺規范民間借貸的政策性意見，確立民間借貸的法律地位，鼓勵民間資本進入經濟實體、重大項目建設和參與地方金融發展。

（三）加快建立現代企業制度和治理結構，提升小微企業自身素質和實力解決小微企業融資困境，很重要的是要提高企業的自身素質和實力。為此，小微企業要按照現代企業制度和公司化管理的要求，進一步明晰企業產權，健全內部規章制度、強化管理，引入優秀人才。尤其要注重強化和規范企業財務管理，建立健全會計系統和財務管理制度，規范會計核算，杜絕賬務散亂、隨意開支經費甚至做假賬等現象，保障財務數據的真實性、可靠性和完整性，并準確及時地披露企業財務信息，樹立良好的信用觀念和企業形象，使銀行等金融機構能及時了解企業信息，建立起互信合作關系。企業要緊緊依靠創新驅動發展，注重人才引進，增加研發投入和技術改造投入，著力提升企業技術層次和產品檔次與附加值，提高企業核心競爭力和盈利能力。政府則要加大對科技創新型、成長型小微企業的扶植力度，通過培育龍頭骨干企業、加強專業化分工，促進高精尖企業間的協作，改變浙江小微企業“低、小、散、弱”的狀況，扭轉浙江省經濟始終徘徊在國內外產業分工價值鏈末端的格局。

作者：韓杰妮 單位：哈爾濱商業大學黑龍江哈爾濱