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《統(tǒng)計(jì)科學(xué)與實(shí)踐雜志》2014年第六期

一、稅收收入較快增長(zhǎng)的影響因素

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展加快，增加了稅源2012年，南京完成地區(qū)生產(chǎn)總值7201.57億元，比2009年增加2971.27億元，每年以19.4%的速度遞增；人均GDP從8097美元提高到14029美元。根據(jù)對(duì)南京2009年以來(lái)分季度的稅收收入和GDP相關(guān)性分析，表明兩者具有很強(qiáng)的相關(guān)性。粗略估算，近年來(lái)南京每百元GDP稅收收入平均產(chǎn)出為23元左右。

（二）企業(yè)效益好轉(zhuǎn)，增強(qiáng)了納稅能力2012年，南京規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入首次突破萬(wàn)億元，達(dá)到11149.85億元，是2009年的1.67倍，年均增長(zhǎng)18.7%；實(shí)現(xiàn)利稅總額1147.48億元，利潤(rùn)總額551.27億元，分別是2009年的1.64倍和1.73倍，年均分別增長(zhǎng)18.0%和20.1%，企業(yè)效益顯著改善，帶動(dòng)稅收的較快增長(zhǎng)。增值稅是2009年的1.4倍，年均增長(zhǎng)12.9%。

（三）居民收入提高，拓展了納稅群體2012年，南京城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工年平均工資達(dá)到6.04萬(wàn)元，是2009年的1.38倍，年均增長(zhǎng)11.5%；南京個(gè)體工商戶達(dá)到27.74萬(wàn)戶，是2009年的1.28倍，年均增長(zhǎng)8.7%。據(jù)市稅務(wù)部門統(tǒng)計(jì)，截至2012年底，南京年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅的人數(shù)達(dá)到12.83萬(wàn)人，是2009年的2.45倍，年均增長(zhǎng)34.8%，納稅收入達(dá)到59.74億元，是2009年的2.02倍，年均增長(zhǎng)26.5%。居民收入的穩(wěn)步增加，推動(dòng)了個(gè)人所得稅收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，個(gè)人所得稅是2009年的1.5倍，年均增長(zhǎng)14.5%。

二、經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收之間存在的一些不協(xié)調(diào)性

（一）受多方面因素影響，稅收收入占GDP比重有所波動(dòng)從宏觀稅負(fù)看，2009-2012年，南京各行業(yè)所征收的國(guó)稅和地稅累計(jì)組織各項(xiàng)稅收收入與GDP的比值平均為22.7%，即每百元GDP稅收收入平均產(chǎn)出為22.7元。從近年的稅收占比變化看，年度間呈現(xiàn)波動(dòng)并總體上有所下滑。2009-2012年，稅收收入占GDP比重分別為23.2%、23.6%、23.2%、21.4%。從主體稅種稅負(fù)看，南京四大主體稅種累計(jì)實(shí)現(xiàn)稅收收入占GDP的比重由2009年的18.4%下滑到2012年的16.7%。

（二）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與稅收收入結(jié)構(gòu)之間存在一定的差異從經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)看，南京GDP的三次產(chǎn)業(yè)比例呈“三、二、一”的結(jié)構(gòu)，比例為2.6∶44.0∶53.4；稅收收入的三次產(chǎn)業(yè)比例則呈“二三一”的結(jié)構(gòu)，比例為0.3∶56.5∶43.2。分行業(yè)看，第二產(chǎn)業(yè)稅收主要集中在煙草、石油、汽車等行業(yè)上，而計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天設(shè)備制造業(yè)提供稅收的能力有待進(jìn)一步提升。第三產(chǎn)業(yè)稅收主要集中在批發(fā)零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè)，而軟件信息、科技服務(wù)業(yè)、文化創(chuàng)意等新興服務(wù)業(yè)提供的稅收收入依然偏低。

（三）部分新增稅源競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)2009-2012年，南京累計(jì)新增法人單位5.71萬(wàn)個(gè)，其中批發(fā)和零售業(yè)、建筑業(yè)、租賃業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè)新增單位數(shù)達(dá)到3.24萬(wàn)個(gè)，占南京新增法人單位總數(shù)的56.7%，這些行業(yè)雖然具有適應(yīng)能力強(qiáng)、生產(chǎn)準(zhǔn)備階段短、稅收收入見(jiàn)效快等優(yōu)點(diǎn)，但競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)薄弱，容易成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)“優(yōu)勝劣汰”中的退出者。而金融業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)等新興行業(yè)的新增法人單位數(shù)量明顯偏低，三個(gè)行業(yè)新增法人單位數(shù)僅占南京新增法人單位總數(shù)一成左右。

三、促進(jìn)稅收收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的對(duì)策建議

（一）加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)稅收穩(wěn)定增長(zhǎng)1.著力發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)，穩(wěn)定主體稅收來(lái)源。加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)融合和聚集提升，促進(jìn)研發(fā)設(shè)計(jì)、市場(chǎng)營(yíng)銷、生產(chǎn)供給等環(huán)節(jié)的有機(jī)聯(lián)系，做強(qiáng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，大力培育新興產(chǎn)業(yè)，提升發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)，改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)稅收穩(wěn)定增長(zhǎng)。2.大力發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，為地方稅收增加提供穩(wěn)健動(dòng)力。在穩(wěn)定發(fā)展傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)的同時(shí)，加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與新興制造業(yè)融合發(fā)展，大力發(fā)展包括軟件信息技術(shù)業(yè)、科技服務(wù)業(yè)、電子商務(wù)業(yè)、文化創(chuàng)意等在內(nèi)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，為地方稅收增長(zhǎng)提供穩(wěn)健動(dòng)力。

（二）深化財(cái)稅體制改革，增強(qiáng)稅源可持續(xù)發(fā)展1.深化財(cái)稅體制改革，優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)。立足現(xiàn)有重點(diǎn)稅源，加大科技投入，運(yùn)用高科技手段“嫁接”轉(zhuǎn)化老弱稅源，淘汰高投入低產(chǎn)出的企業(yè)，提高工業(yè)產(chǎn)品附加值和企業(yè)盈利能力，不斷形成新的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)，增強(qiáng)稅源可持續(xù)發(fā)展。2.落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，涵養(yǎng)潛在稅源。發(fā)揮財(cái)稅政策導(dǎo)向和行業(yè)引導(dǎo)作用，幫扶民營(yíng)及小微型企業(yè)成長(zhǎng)壯大，增強(qiáng)企業(yè)“造血”功能。對(duì)支柱產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)中有比較優(yōu)勢(shì)、輻射帶動(dòng)作用強(qiáng)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)（企業(yè)）以及潛在的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，支持做大做強(qiáng)。

（三）推進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，加速引進(jìn)和發(fā)展總部經(jīng)濟(jì)1.在土地資源有限的主城區(qū)，大力發(fā)展總部經(jīng)濟(jì)。對(duì)外來(lái)企業(yè)來(lái)南京經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，鼓勵(lì)其成立具有法人資格的企業(yè)總部或區(qū)域性總部，將本地經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的稅收留在南京，提高總部經(jīng)濟(jì)的稅收效應(yīng)。對(duì)南京企業(yè)到外地投資的，鼓勵(lì)其設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，將稅收帶回總部。2.在提升中心城區(qū)綜合服務(wù)功能的基礎(chǔ)上，以城帶鄉(xiāng)、以鄉(xiāng)促城、促進(jìn)城鄉(xiāng)資源要素雙向流動(dòng)，著力提升四個(gè)國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)之間的資源整合，構(gòu)建“開(kāi)發(fā)區(qū)—產(chǎn)業(yè)集中區(qū)—產(chǎn)業(yè)園區(qū)—生態(tài)保護(hù)區(qū)”的新型產(chǎn)業(yè)布局形態(tài)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展。3.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)總體規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、土地利用規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)劃等，優(yōu)化區(qū)域空間結(jié)構(gòu)，推動(dòng)稅源稅收在各區(qū)域間可持續(xù)發(fā)展。

作者：杜凌飛單位：南京市統(tǒng)計(jì)局