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摘要：目前保險市場競爭激烈，滾動預算能做到準確預判未來經營發展方向，提高資源配置效率，促使保險公司按照自身戰略規劃做出科學經營決策，應對市場的瞬時變化，達到可持續發展目的。本文在分析定期預算缺陷及財產保險公司對滾動預算的需求基礎上，深入探討了當前財產保險公司實施滾動預算的重要性，并具體分析了財產保險公司實施滾動預算所需采取的主要措施。

關鍵詞：滾動預算；預算編制；財產保險公司

一、定期預算缺陷及財產保險公司對滾動預算的需求

定期預算法指在編制預算時以不變的會計期間（如日歷年度或財年）作為預算期間的一種編制預算的方法；目前財產保險公司普遍使用一年一度的定期預算，隨著保險市場博弈日趨激烈，而保險產品未能推陳出新情況時，保險公司股東苛刻要求、各財產保險主體對保險市場份額渴望及背負的KPI業績考核等壓力之下，定期預算模式已滿足不了財產保險公司經營戰略的需求；公司戰略規劃是一個長遠的系統性的計劃，需要預算制定時進行對其戰略管理目標的程序化和可度量化。而目前財產保險市場競爭激烈、客戶保險意識提高，公司內部管理效率不高、資源配置不合理等因素等導致定期預算管理存在的盲目性、滯后性及間斷性，導致不少財產保險公司缺乏長遠打算，導致長期存在短期行為，不利于實現公司可持續性發展。同時，定期預算編制時沒有嚴格考慮經營活動發展的各個階段的特點和屬性；目前各省產險市場發展不一樣，有增量市場、存量市場，有增量市場轉向存量市場、有存量市場轉向增量市場等模式存在，一句話，市場是不斷變動的，而定期預算自身的短板很難有效支持和配合公司業務發展，很難有效發揮僅有資源配置的合理支配，導致公司預算與市場是脫節的，無法達成公司經營戰略的目標。滾動預算與定期預算相比，滾動預算具有更強的相關性。滾動預算可以反映當前發生的事項和經營環境的變化，并能根據這種變化持續地調整對未來的預測，及時更新預算。這樣，財產保險公司管理者就可以從更長遠的視角來審視決策，提高決策的正確性。其優勢在于能夠根據中長期經營戰略優先安排資源配置，優化資源配置，實現預算動態平衡。

二、目前財產保險公司實施滾動預算的重要性

（一）戰略規劃需要滾動預算支持和配合戰略規劃就是組織制定的長期目標，并將其付諸實施的規劃，基本原則之一為統一規劃、分步實施，可以杜絕重復建設造成的資源浪費；但特點之一靈活性好，其目標可能不隨時間而變，但它的活動范圍和組織計劃的形式無時無刻不在改變。各個財產保險公司都有各自的中、長戰略規劃，但是保險市場是不斷變化、監管環境也不斷發生變化，導致保險公司在某個階段其經營活動或者組織計劃必須改變才能保證公司戰略規劃順利進行，要求滾動預算必須配合公司戰略布局，對市場和競爭環境的認識盡快可能量化的客觀分析，提供有效的資源配置措施，盡可能保證組織結構、人力資源、財務政策等方面與戰略規劃不脫節。

（二）促進保險公司預算管理水平的提高滾動預算較之定期預算具有靈活性和可持續性，使公司每位員工每月、每季、半年都與預算打交道；目前財產險中各保險主體，平時對預算關注不算到位，一般到每年第四季度才回把預算跟年初預算目標結合起來，為了全年預算目標的達成，進行人為粗暴的調整。而財產保險市場是嚴格按照自身的規律進行發展，任何人為的調整的后果最終會體現未來業務經營活動和財務報表數據當中；而滾動預算可以解決平時對預算管理不到位的現象，保險公司可以每周、每旬、每月、每季對經營中預算執行偏差進行分析、糾正和指導，提高銷售、承保、理賠部門預測的質量，讓預測更加貼切與未來的市場和內部管理。這需要財務預算管理人員不僅懂市場未來變化的預估和判斷，同時也掌握承保、理賠方面的資源配置情況，對未來資源整合做合理籌劃；綜上所述，滾動預算可以提高公司預算管理水平。

（三）有效提高資源配置效率，促進公司經營目標實現每個階段保險市場總量基本上是固定，而每家財產保險公司自身可用資源也是固定的，如何利用現有的資源在殘酷的保險市場中搶占市場，達成每階段的經營目標是比較困難的；滾動預算不僅要求掌握國家對財產險行業政策及動向，對自身資源和優勢十分清楚，而且了解市場、細化市場、掌握市場動態，才能做到知己知彼，百戰百勝，才能用有限的資源盡可能多占市場，同時不能提前透支未來資源，把債務放在未來，否則公司未來經營發展肯定遇到困難，屆時對公司形象及口碑產生不利影響；同時導致公司財務業務數據不真實，打亂既定的戰略部署和縮小未來的戰略空間，不利公司可持續健康的發展。

（四）動態跟蹤KPI，促進績效考核的合理兌現目前財產險保險公司采用定期預算，按照會計分期每年對員工進行績效考核，保險公司管理層每年都為KPI指標而努力，而在日常經營中，由于國家政策、行業規律、市場競爭對手、公司團隊管理能力及員工素質等原因，導致年初設定的經營目標未能很好完成，容易導致為了完成全年KPI指標而對公司財務業務數據進行調整；目前階段，財產保險公司基本上可以實現大數據為手段，實現對公司各階段經營目標的監控和預測，甚至提供各種經營方案；對于公司管理層，可以很好運用以大數據分析和檢測到的得出結論為抓手，對銷售、承保、理賠、客戶等各條線工作進行實時調整，促進其完成各階段的經營目標；因此滾動預算不存在經營管理與考核之間的博弈和妥協情況，不存在主觀人為調整財務業務經營數據而造成公司資源浪費，有利于公司管理層客觀如實反映真實的經營結果，合理兌現績效結果。

三、財產保險公司實施滾動預算所采取的主要措施

目前階段，財產險保險公司已實現數據從銷售、承保、理賠、客戶及財務等領域閉環管理和運用，可以通過對保單的預期賠付率運用、費賠折績、業財一體化等工具或方法，還原及預測保單成本率，保證滾動預算在數據真實性可靠的基礎上，保證預算的完整性和持續性，在動態預算中保持預算的精準度，及時指出經營過程中可能發生的問題，發揮預算管理的指導作用。

（一）科學使用好保單的預期賠付率科學使用好保單的預期賠付率，是管理好公司理賠成本的有效抓手，奠定滾動預算數據真實性和準確性的基礎。眾所周知，理賠成本為財產保險公司最大的成本，占比總體成本總的60%左右，理賠成本的數據的準確程度決定滾動預算數據準確程度；預期賠付率根據歷年保險公司理賠大數據，運用數據建模測算不同類型車型未來的賠付成本；在使用過程中，通過將業務細化為使用性質、渠道、新舊、車系、產商、地域等維度進行資源配置，動態跟蹤各機構理賠資源配置情況，基于保單盈利模型進行預算編制，持續不斷進行指導，對于保單利潤高的機構，要加速發展，KPI的制定可以根據當地市場情況適度放松；對保單利潤低的機構，根據預提賠付率的情況調整業務結構，基于考慮其調整后的結果制定KPI。同時積極充分發揮機構的主觀能動性，機構根據分公司下發的多維度資源配置表，并結合當地市場情況，進行理賠資源配置調整；同時科學地進行費賠聯動，優化業務結構。

（二）費賠折績是實現滾動預算的有效補充保險市場是不斷博弈的市場，從近幾年以來保險市場出現的保險亂象可以看出其殘酷性，財產保險市場銷售費用目前來說是比較透明，銷售費用投與不投，如何投，哪個階段投，投多少，都會影響到預算目標的達成，而費賠折績能科學解決以上存在的難題；費賠折績是將每張保單的前臺變動費用投放額度，與保單折扣率及預測賠付情況直接或間接掛鉤，其核心是持續優化業務品質結構，為了進一步達到獲取優質客戶資源的目的；比如：車險商改后，業務結構調整顯得更為重要，通過折扣率、賠付率、費用率的綜合聯動使用，將為車險持續優化業務品質、良性健康發展提供保證。綜上所述，滾動預算可以通過費賠折績，實現對銷售費用的動態監控，保證銷售費用投放的準確性和合理性。

（三）業財一體化是滾動預算的編制具有統籌意義目前財產險公司基本實現銷售、承保、理賠、客服及財務數據的閉環管理，可以及時、準確、可溯、顆粒度反映各層級的多維經營情況；在頂層設計的基礎上，可以打破系統壁壘、細化保單成本、分析盈利狀況和預測未來發展方向，可以解決分支機構往哪投、投得了和敢于投的問題。業財一體化將原來離散、脫節、靜態、滯后的管理變成流暢動態，全流程的管理，對滾動預算編制具有指導和統籌作用，大幅度提高財務業務信息系統運行質量，提升公司預算管理效率和水平

（四）堅持地區差異化的理念，保證滾動預算比較貼切各地客觀情況考慮機構經營情況和歷史水平，結合當地市場實際情況，在編制滾動預算時，采取了分類指導和差異化的政策，在機構整體平衡的基礎上體現了業務經營上的差異；在具體執行過程中要著眼于分險種的差異化、重點業務重點投放的差異化，各機構預算的差異化及對年初預算進行月度追溯等方式，保證滾動預算更加貼近與實際情況，有效促進資源配置，達成公司的經營目標。

（五）建立實時的預算執行監控體系并形成長效機制目前階段，作為數據化運用程度較高的財產保險公司，完成借助大數據運用技術手段建立預算執行動態監控體系，通過建立系統整合公司銷售、承保、理賠、客戶、財務、人力等數據，并引入預算目標、各類指標、計劃等信息數據，實時對保險信息進行綜合的、全方位的自動預警和人工監控，對各類異常情況采取相應的處理。預算執行動態監控系統分為預警規則、預警控制臺、統計分析等三大功能，并形成閉環管理；另外，監控體系基于平臺，事中監控模式時，觸發預警規則則可以實時對業務系統工作流進行懸掛處理。一體化開發可以將監控管理完全融入到預算執行的相關環節。眾所周知，任何制度或系統的建立和實施，必須有組織保證，公司管理層及全體員工支持和執行，各部門和分支機構之間的協同和理解，并形成公司內部共識，才能實現其初衷和既定的目標；財產保險公司建立實時的預算執行監控體系也不例外，為了滾動預算能夠順利實施，必須把客戶、公司、部門、個人利益等相關方利益協調起來，同時令其利益最大化的道路上不斷努力和堅持，不斷完善和健全，并形成長效機制，同時成為財產保險公司實現可持續發展的引擎。

四、結語

目前保險市場正處于新的歷史階段，“十三五”規劃和現階段我國內部基本矛盾給保險行業提出新要求，財產保險公司應該在戰略規劃中有各自方式迎接新發展階段；而目前保險市場的競爭日趨白熱化，部分財產保險公司為了搶占市場份額和市場話語權而不計成本投放，如何在目前惡劣的市場環境和嚴厲的監管環境中較好生存下來，必須有長遠的戰略規劃和目標，而滾動預算利用自身的優勢，借助大數據技術手段對公司有限資源進行科學配置和精準安排，發揮其對未來保險市場預判優勢，遵守保險市場發展規律，為完成公司戰略規劃和目標保駕護航。

參考文獻：

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作者：陳先明 單位：中國太平洋保險（集團）股份有限公司