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第一條為積極支持我市出口企業(yè)擴(kuò)大出口，緩解出口企業(yè)由于出口退稅滯后而造成的資金緊張局面，拓寬融資渠道，加強(qiáng)銀貿(mào)、稅貿(mào)協(xié)作，根據(jù)中國人民銀行、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于辦理出口退稅帳戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》(銀發(fā)[)276號)的要求，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條出口退稅專項貸款(以下簡稱專項貸款)，是指以國稅部門審核確認(rèn)后的出口企業(yè)應(yīng)退未退稅額作為還款保證，由市中小企業(yè)貸款擔(dān)保有限公司(以下稱擔(dān)保公司)承擔(dān)保證責(zé)任，銀行對出口企業(yè)發(fā)放的短期流動資金貸款。

專項貸款是出口退稅賬戶托管貸款的一種形式，企業(yè)或商業(yè)銀行可按照銀發(fā)[)276號文件要求，自主選擇其他形式的出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)。

第三條專項貸款是商業(yè)性貸款，由財政部門協(xié)調(diào)、外經(jīng)貿(mào)部門協(xié)助、國稅部門配合、銀行和擔(dān)保公司具體操作，貸款銀行自主審查、自主發(fā)放，遵循“財政協(xié)調(diào)、銀稅貿(mào)配合，稅款質(zhì)押、中介擔(dān)保、專戶管理、逐筆審核、循環(huán)周轉(zhuǎn)、封閉運(yùn)行、安全收貸”的原則。

第四條專項貸款對象為近年來生產(chǎn)經(jīng)營正常、財務(wù)制度健全、有良好信譽(yù)、且末發(fā)生過逃廢銀行債務(wù)、套匯騙匯、出口騙稅問題的各類出口企業(yè)。

第五條各商業(yè)銀行均可從事專項貸款業(yè)務(wù)；商業(yè)銀行從事專項貸款業(yè)務(wù)事前應(yīng)當(dāng)告知市財政局。

第六條出口企業(yè)辦理專項貸款的程序：

(一)在同意發(fā)放專項貸款的銀行開立出口退稅專用帳戶。如專用帳戶原在其他銀行開立的，應(yīng)當(dāng)填寫《出口退稅專用賬戶變更申請書》(式樣附后)，辦理退稅專用賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)；

(二)向國稅部門申請出具《應(yīng)退未退稅款證實書》；

(三)持貸款申請書和《應(yīng)退未退稅款證實書》向擔(dān)保公司和商業(yè)銀行申請貸款。貸款申請書主要內(nèi)容包括：企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、出口退稅總體情況、申請貸款的原因及金額。

第七條專項貸款在符合《貸款通則》及銀行信貸管理規(guī)定的前提下，擔(dān)保公司和貸款銀行對符合條件的專項貸款，必須在2個工作日內(nèi)辦結(jié)擔(dān)保和貸款手續(xù)，并確保在辦結(jié)手續(xù)的當(dāng)日，貸款資金到達(dá)出口企業(yè)帳戶。貸款發(fā)放原則上以出口企業(yè)應(yīng)退未退稅額為限，貸款期限由銀企雙方協(xié)商確定，原則上不超過9個月。

第八條專項貸款辦理到位后，擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)將貸款協(xié)議和貸款借款憑證(復(fù)印件)送交國稅部門；出口企業(yè)將該專項貸款還清后，應(yīng)當(dāng)將還款憑證復(fù)印件送交國稅部門，國稅部門應(yīng)當(dāng)及時辦理退稅帳戶變更、核對、核銷等事項。

國稅部門應(yīng)當(dāng)確保《應(yīng)退未退稅額證實書》中注明的應(yīng)退未退稅額，退稅時退入該專用帳戶。

第九條專項貸款利率按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，同級財政對所形成的貸款利息按一定比例給予貼息，年按30％補(bǔ)給，以后逐步增加到60％。擔(dān)保公司在為出口企業(yè)辦理專項貸款擔(dān)保時，免收風(fēng)險保證金。

第十條出口退稅專戶實行封閉管理，退稅款劃入專用帳戶后，只允許用于歸還專項貸款本息，在專項貸款和其他出口退稅帳戶托管貸款本息末還清前，未經(jīng)貸款銀行同意，國稅部門不予辦理出：退稅專用帳戶轉(zhuǎn)移手續(xù)(國家有關(guān)法律有特殊規(guī)定的除外)。因出口退稅指標(biāo)限制，造成不能按期還款的，貸款企業(yè)應(yīng)在貸款到期日前15天，向貸款銀行和擔(dān)保公司提出貸款展期申請，并辦理展期手續(xù)。

第十一條市財政局、外經(jīng)局、國稅局、人民銀行、各有關(guān)商業(yè)銀行應(yīng)及時溝通情況，互通信息，銀行要將出口企業(yè)專項貸款執(zhí)行情況及時通報給財政部門和國稅部門；在發(fā)放符合本辦法規(guī)定的專項貸款過程中，各相關(guān)部門要積極予以配合，共同做好出口退稅專項貸款的管理工作，努力防范和化解金融風(fēng)險，鼓勵和支持我市企業(yè)擴(kuò)大出口。

第十二條本辦法自印發(fā)之日起施行。