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《當(dāng)代經(jīng)濟雜志》2015年第十六期

一、碳稅可行性案例分析

1、縱向中外對比對于碳排放稅，西方部分國家已經(jīng)進行了階段性的測試與實施。1997年，哥斯達黎加作為生態(tài)先鋒，引進了碳稅這一稅種，面對良好的環(huán)境績效指數(shù)，這一舉措在環(huán)境層次上享受著突破性待遇。此外，他們對環(huán)境的重視，反而推動了國家經(jīng)濟的發(fā)展。可見，立足于綠色經(jīng)濟，碳稅這一理念的實施存在一定的優(yōu)越性。2007年，新西蘭政府深入履行《京都議定書》的承諾，在多次計劃征收破壞環(huán)境的固體、氣體稅費進程中，提出了碳稅的征收舉措。新西蘭政府采取了每排放一噸碳，征收一定數(shù)額的新西蘭元制度，與此同時，他們還對部分高耗能企業(yè)采取相關(guān)保護性措施等。這一新稅種，并未增加國家收入，但也未給各企業(yè)造成實質(zhì)性負(fù)擔(dān)，得益于政府通過其他稅收變化與這一稅收增加收入相平衡的舉措。2012年，澳大利亞起征碳排放稅，各方的關(guān)注讓之成為了頗受爭議的焦點性問題。面對各種機遇與挑戰(zhàn)，澳洲在實驗階段終期，依然開辟了碳稅的進程。與新西蘭相類似，澳大利亞采取了政府補貼與成本負(fù)擔(dān)相抵消的方式，緩解了各行業(yè)之間的壓力競爭，間接促進了碳的不確定性調(diào)節(jié)機制和環(huán)境的間接管制。在碳排放量猛增的今天，一部分國家跟隨了可持續(xù)發(fā)展理念。從長遠考慮，通過碳稅的推行，可以逐步降低碳排放量。而中國是發(fā)展中國家，面對十分復(fù)雜的國情現(xiàn)狀，如何將碳稅跨入戰(zhàn)略性實施行列，是我們研究碳稅的方向。

2、聚焦中國企業(yè)部分行業(yè)不是集中排放型企業(yè)，也不是外向貿(mào)易型發(fā)展模式，因此碳稅的提出會對其造成一定程度的負(fù)擔(dān)。面對這一爭議，并綜合供給與需求等主導(dǎo)性因素，對風(fēng)險的預(yù)測以及碳稅的中國特色進行研究，是主導(dǎo)新稅制提出的關(guān)鍵。然而，當(dāng)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)被有效調(diào)整到低碳排放的經(jīng)濟體系下時，這種有利于碳排放的技術(shù)性投資以及結(jié)構(gòu)調(diào)整，就不會導(dǎo)致國家GDP的明顯損失。在經(jīng)濟與環(huán)境同步發(fā)展的宏觀局勢之下，碳稅這一渠道將引領(lǐng)區(qū)域性經(jīng)濟開始主動邁向可持續(xù)高效發(fā)展的新階梯。

二、我國實行碳稅的可行性

1、供求關(guān)系的原理假設(shè)在碳稅征收之前，某工廠的供給曲線和需求曲線分別為S和D。由于不向買方征稅，而是向賣方征稅，在任何一種既定價格下，該工廠生產(chǎn)出來的產(chǎn)品的需求量是相同的，所以需求曲線不變。由于向賣方（也就是工廠）征稅，提高了生產(chǎn)和銷售該產(chǎn)品的成本，因此征收煙塵排放稅后，每一價格下的供應(yīng)量相應(yīng)減少，供給曲線向左移到S’。因此，均衡價格上升，該產(chǎn)品的售價提高。此時，買方和賣方同時分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。假設(shè)在供給曲線不變的前提下，以水泥行業(yè)為例，當(dāng)工廠提供的產(chǎn)品缺乏需求彈性時，征收碳稅后，由于買者的需求彈性較小，分?jǐn)偟亩愂肇?fù)擔(dān)更多，所要支付的價格也相應(yīng)增加。水泥行業(yè)現(xiàn)在的產(chǎn)量產(chǎn)能嚴(yán)重過剩，市場處于買方市場。在相同條件下，消費者會選擇購買價格較低的產(chǎn)品。而技術(shù)革新效果明顯，達到國家減排標(biāo)準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)在價格上占據(jù)優(yōu)勢。相比，污染量大且產(chǎn)能較低的工廠將會被淘汰。在此情況下，碳稅的實施有利于促進企業(yè)繼續(xù)提高科研技術(shù)，加大對節(jié)能減排綠色生產(chǎn)的力度，以求降低成本，獲得超額剩余價值。（1）式中，TCt為人均年煤炭消費量（kg）；RGt為人均年實際GDP（元/人）；PCt為年煤炭價格（元/t•a），POt為年石油價格（元/t•a）；et為殘值；β1、β2、β3為長期收入彈性、價格彈性和石油價格交叉替代彈性。根據(jù)相關(guān)資料的數(shù)據(jù)與對該模型的定量分析：由（2）式得出，煤炭需求量的長期收入彈性為正（4.836042），價格彈性為（-4.343227）。此時，當(dāng)產(chǎn)品富有彈性時，在征稅后，由于生產(chǎn)者分?jǐn)偟亩愂肇?fù)擔(dān)更大，因此其生產(chǎn)單位產(chǎn)品的價格上升。技術(shù)革新明顯而獲得稅收優(yōu)惠的企業(yè)生產(chǎn)出來的物美價廉的產(chǎn)品更容易受到消費者的親睞。在市場機制的調(diào)節(jié)下，成本大的企業(yè)如果不能及時采取有效措施降低成本，將會逐漸退出市場。由上述兩個例子可以看出，在市場需求關(guān)系變化的環(huán)境下，征收碳稅能有效鼓勵高耗能產(chǎn)業(yè)進行技術(shù)革新，降低碳的排放量，淘汰技術(shù)不過關(guān)和低產(chǎn)能的企業(yè)，達到優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)空氣凈化的目的。

2、庇古稅理論英國經(jīng)濟學(xué)家阿瑟•庇古在《福利經(jīng)濟學(xué)》中提出，由于經(jīng)濟主體的目標(biāo)是追求利潤最大化，企業(yè)所關(guān)心的是個人凈效益PNB，因此導(dǎo)致市場資源配置失靈的原因是經(jīng)濟主體的私人成本和社會成本的不一致性，從而使私人的最優(yōu)導(dǎo)致了社會的最優(yōu)。根據(jù)庇古稅的理論，社會邊際成本SMC曲線與個人邊際成本PMC曲線不重合，兩者之間相差A(yù)B的距離，即外部性。MR曲線與SMC曲線相交的A點所對應(yīng)的P2是社會生產(chǎn)的出清價格，與PMC曲線相交的C點所對應(yīng)的P1是私人企業(yè)生產(chǎn)的均衡價格。此時，當(dāng)企業(yè)以P1價格出售時，供求平衡，Q2為市場需求，而Q1為私人的最佳產(chǎn)出，社會為私人對環(huán)境的污染承擔(dān)成本。而同理，社會最優(yōu)產(chǎn)量為Q2，社會最優(yōu)產(chǎn)量與私人最優(yōu)產(chǎn)量之間的差值（Q2-Q1）就是資源的浪費。因此，通過征收環(huán)境稅使外部性內(nèi)部化，私人生產(chǎn)會根據(jù)稅率的調(diào)整而調(diào)整，減少對環(huán)境的污染。當(dāng)稅費I=AB時，PMC曲線上移，與SMC曲線重合。此時達到新的市場平衡，使私人減少生產(chǎn)中對社會帶來的污染，生產(chǎn)適合社會需求的產(chǎn)品。碳稅的征收促使私人企業(yè)在生產(chǎn)時降低對環(huán)境的污染，讓他們承擔(dān)起應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

三、結(jié)語

在國際競爭日趨激烈的發(fā)展型社會中，我國必須積極搶占綠色經(jīng)濟發(fā)展的制高點，以改變粗放型經(jīng)濟模式為引擎，并將城市工業(yè)化作為調(diào)整的主攻方向。碳稅的提出，加之與中國特殊國情的結(jié)合，是把握我國經(jīng)濟脈搏的重要途徑。因此，碳稅的現(xiàn)實性分析以及可行性應(yīng)用價值是對我國綠色經(jīng)濟調(diào)控的深度助推。

作者：郎琨 單位：中央財經(jīng)大學(xué)