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國際貿易中國際結算常用的支付方式有匯兌、托收和信用證等。信用證在歐美發達國家的使用比率已經由20世紀70年代的85％下降到目前的不足20％，其中北美和歐盟分別只有11％和9％。而我國國際貿易結算的70%都是采用信用證結算方式。信用證結算是我國出口貿易結算中使用最為廣泛，同時也一直是被視為較為保險的一種支付方式。然而在國際貿易實際業務中使用信用證結算方式也存在一定的風險，近20年來，信用證欺詐現象有增無減。可以說從進口商申請開證、開證行開立信用證、出口商審證備貨裝運直至進口商同開證行清算，贖單提貨是步步有風險，稍有不慎，便無法結匯。因此，在當前的外貿環境下研究信用證結算方式的風險及防范措施十分必要。

一、信用證方式下出口商面臨的風險

所信用證風險形成的根源是該信用方式自身存在的缺陷。信用證是一項純單據文件，體現的是單據與款項的對流過程，具有“四不管”特征（指不管貿易合同、不管貨物、不管單據真偽、不管是否履約等。），銀行只審查出口商所提交的單據是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責任。銀行的付款與買方的收貨完全是兩個互不相干的環節。信用證支付環節強調的是信用與基礎合同履行分離的書面認證，這種相獨立的制度在保證銀行付款的同時也暴露了信用證特征下的缺陷。在一定程度上使部分不法商人有機可乘，設置若干隱蔽性的“陷阱”，出口商收匯所面臨的風險如下：

（一）進口商偽造信用證產生的欺詐風險

國外一些不法商人或詐騙分子往往通過偽造信用證，欺騙議付行和出口商，誘使出口商倉促發貨，騙取貨物。主要有如下三種比較常見的情況：

信用證以電開形式開出但無密押。條款中要求通知行與第三家銀行核押，同時，通知行會收到自稱是第三家核押行發來的不加押的證實電，或要求全套單據寄交第三家銀行，而第三家銀行是不存在的。不法分子利用通知行跟進核實該密押或第三家銀行的空檔，誘騙受益人發貨。信用證以信開形式開出并隨附該仿冒開證行有權簽字人員的印鑒，企圖以假亂真，欺詐受益人（出口商），使其盲目發貨，達到騙取出口貨物的目的。若通知行風險意識不足，沒有采取必要的防范措施，便會按正常的程序將該信用證通知受益人。

信用證申請人先寄來一份信用證副本或將信用證傳真給受益人，再告知稍后會有一張正式信用證開出，從而初步取得受益人的信任。受益人出于對合作者的信任可能在未到當地銀行找專業人員審核該證前，就備貨乃至發貨。

（二）信用證“軟條款”的風險

軟條款，也叫陷阱條款，開證申請人在申請開立信用證時，故意設置若干隱蔽性的陷阱條款，在一份不可撤消信用證中隱藏了申請人單方面可隨時解除付款責任主動權的條款，使得表面上為不可撤消的信用證變成了實質上可撤銷的信用證，隨時會變成一張廢紙，常見的軟條款一般有：對信用證生效日期另附條件的條款。開證申請人要求開證行開出“暫不生效”的信用證，規定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。雖然信用證已開出，但生效與否的主動權完全由開證申請人掌握。如果受益人發貨，一旦貨物的行情發生變化或其因他原因申請人不愿接受貨物，就會拒絕發出生效通知，致使出口商出口受損。

信用證自身前后矛盾的條款。進口商往往利用信用證“嚴格一致”的原則，蓄意在信用證中設置一些相互矛盾的條款。這就會使賣方難以做到單證相符而招致其貨款被拒付。規定憑證文件由開證申請人或其人出具商檢證明或由其簽署意見的條款。這類軟條款常常在貨物檢驗環節出現。信用證中規定向銀行交單的檢驗證書必須由開證申請人或其指定人簽發。這種條款規定使出口商受到極大牽制，將是否接受貨物的主動權交給了對方，如果申請人借故不簽發檢驗證書，出口商貿然發貨，銀行就會因為單證不符拒絕付款；如果出口商不發貨，就會被進口商以貨物質量有問題不能按時交貨追究違約責任。

國際貿易術語選擇中設置的軟條款。這種軟條款在以FOB（FreeOnBoard，即船上交貨在指定裝運港），術語成交時尤為隱蔽。買賣雙方約定以信用證修改書為準告知賣方運輸事項，如買方遲遲不開信用證修改書，賣方就無法出運貨物，從而陷入被動局面。另外在CFR（CostAndFreight,成本加運費，指定目的港）或CIF(Cost，InsuranceandFreight，成本加保險費加運費，指定目的港)術語下，規定船公司、船名、裝運期、目的港須取得開證申請人的同意，使得賣方在交貨、收匯等方面完全受控于買方。如果信用證中出現此類條款，在履約過程中就會極難操作，其付款的主動權完全被開證申請人及開證行控制。信用證規定與合同不符。有些信用證中規定的條款與合同不符，使得出口商陷入被動，如按合同規定發貨，就會造成單證不符，遭到銀行拒付；如按信用證規定發貨，又會導致違反合同，遭到買方索賠。

（三）開證申請人和開證行喪失支付能力的風險

一般分以下兩種情況：一是開證申請人喪失支付能力。在信用證方式下，出口商按信用證要求滿足“相符交單”的條件后，開證行因在信用證上做出了付款承諾，就必須代替進口商首先向出口商支付貨款，承擔第一付款責任，之后，除了從進口商處收回為其墊付的貨款外并收取相應的費用。但如果進口商在未履行完國際貿易買賣合同期間企業倒閉或因破產喪失了支付能力，按照信用證原則，開證行仍要繼續履行第一付款義務，銀行卻不能最終從進口商處收回貨款。開證行為保護自身利益，通常會對出口商所提交的單據進行嚴格相符的審查，發現任何細小的不符點都會拒付貨款。二是開證行喪失支付能力。在用信用證結算的方式下，出口商可憑信用證要求的單據直接向開證行憑單收匯。但若開證行償付能力出現問題，出口商就有可能存在收匯風險，為了保障自身利益，即使做到了單證相符，也無法從資信和償付能力不佳的銀行拿到款項。由以上種種情況可知，由于信用證結算方式的內在原因所決定，在以該種方式進行國際貿易結算時，存在著較多的，有時是意想不到的風險。對此必須有清醒地認識絕不可掉以輕心。

二、信用證方式下出口商應對風險的措施

根據對信用證結算方式風險的分析，出口商在國際貿易中采用信用證結算方式時，必須的保持頭腦清醒，樹立強烈的風險防范意識。抓好每一個環節，區別情況認真應對。這里主要說兩個方面的措施。

（一）應對信用證欺詐的措施

首先，出口商及通知行，密切合作，聯手應對和防范買方信用證欺詐。一是出口方銀行必須認真負責地核實查驗信用證的真實性及時發現可疑條款，注意調查掌握開證行的資信情況；二是重視對進口商資信狀況調查，盡量選擇資信良好的客戶作為自己的貿易伙伴。三是出口商要在簽訂出口合同時考慮周全慎重簽約，認真審證。以便為日后信用證條款的制定及執行打下良好基礎。四是嚴格執行制單規范，提高制單質量，認真繕制所有的單據，盡量規避出口風險。五是提高國際貿易人員的業務水平和綜合素質，不斷積累國際貿易和國際結算經驗，注意總結信用證業務實踐中的經驗教訓。

其次，認真審核，發現并及時修改刪除信用證中包含的軟條款，主動避開欺詐陷阱。例如，在審核信用證時，要保證信用證規定條款與合同內容的一致性，切實避免像派船時間、船務公司、船名、裝運期、目的港等信息，一旦出現應采取刪除。盡可能避免由此產生的陷阱。再如如果發現進口商對信用證生效附加了條件且這些條件無可操作性，就應與進口商協商改證，當進口商拒絕修改或避而不答時，出口商不要盲目發貨，應對對進口商的資信狀況展開多形式調查，并根據情況來決定繼續還是停止交易。又如在商檢條款中規定憑證文件由開證申請人或其人出具商檢證明或由其簽署意見的軟條款，如果進口商不是資信良好的客戶，應堅決拒絕接受此類條款。

（二）應對被銀行拒付及開證申請人和開證行喪失支付能力風險的措施

出口商應加強對市場國所處的國際政治環境、國內政治經濟情況或外匯匯率穩定性風險的評估。高度重視選擇開證行的償付能力和進口商的資信，這是出口商是否能夠安全收匯的基礎。如果進口方堅持申請資信不良的銀行或一些經營狀況較差的小銀行開證，那么受益人則要求追加其它銀行保兌，另外還要投保出口信用保險來轉移風險，發揮出口信用保險風險規避作用，一旦發生欠款，可由出口信用機構出面追回。

三、結語

在出口業務中，信用證收匯雖是目前國際貿易中相對安全的結算工具，但因其自身的機制特點和整個國際貿易業務流程的復雜性，客觀上存在著交易風險和隱患。不過只要銀企雙方密切合作，提高風險防范意識，強化進口商和開證行的資信調查，熟悉信用證結算流程、認真研究信用證結算的慣例和規則，不采用軟條款信用證，著力遏止制單錯誤等，還是能夠以最大的限度預防和降低風險損失的。