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一、建設ACS系統的重要性

1.是國際國內形勢需要，可加快結算方式和支付系統發展。隨著全球經濟一體化和我國經濟金融、信息技術的快速發展，數據集中化、管理扁平化和經營集約化成為金融業發展的必然趨勢，金融業各類客戶的經濟活動方式和地域范圍也隨之發生了巨大變化，客戶在全球范圍的擴大及日益多樣化的結算需求，要求銀行、證券、保險等企業提供更加高效、便捷、安全、可靠的結算和支付手段，ACS系統上線打破了金融業按地域進行分散管理和經營的傳統模式。

2.加強清算賬戶管理，增進清算賬戶管理的靈活性。由于ABS系統在清算賬戶的管理上，采用了邏輯上分散于全國各地的集中核算系統，物理上集中于支付系統國家處理中心的賬戶管理系統，使得清算賬戶靈活性不夠。而ACS系統賬戶管理統一化，改變了ABS系統三級核算、分級管理的模式，體現了核算主體對賬戶管理擁有足夠自主權，增強了清算賬戶頭寸彌補的方式，充分發揮了人民銀行分支機構在協助商業銀行彌補頭寸時橫向調劑的作用，從而盡量縮短了清算開啟時間。

3.實現數據全球集中化，為決策提供依據。數據的高度集中是以提高系統工作能力、統一數據管理為直接目的的，在縱向上實現全行范圍內數據集中，橫向上對各會計業務系統進行整合，是計算機設備、傳輸技術、軟件平臺、數據存儲的有機集合體。而實現人民銀行會計核算數據全球集中，是提高中央銀行會計管理和金融服務水平的前提條件，是中央銀行會計核算數據集中系統建設的基本目標。

二、ACS運行現狀及風險防范

自2014年5月26日青海轄區ACS順利上線后，8個核算主體18個營業網點中業務成功率由第一周的87.15%增長到了94%，多數營業網點連續多日業務處理成功率達100%。但在運行過程中，發現諸多問題，需要針對性地采取措施進行有效防范。

（一）加強自身建設，提高風險防范意識一是強化內控意識。隨著中央銀行會計核算系統的發展，特別是ACS系統上線后，其資金清算方式發生了變化，會計核算部門在規范會計管理、改善會計核算質量、降低會計核算風險、加快資金運行速度等方面依然存在諸多風險點，如業務處理的規范、印章的管理、會計核算的重要憑證管理、金融機構開戶資料的保管、資金匯劃及工作人員UK和私章的保管等等，處處都存在著風險隱患，這就需要加強內控制度建設，提高會計核算人員的風險防范意識，才能堵住可能引發的“導火線”。二是強化相互監督意識。每個會計核算部門、崗位及每筆業務操作都有風險易發的環節，找準風險點，分析風險點是有效防范風險的前提。當前，基層央行會計核算的風險點主要集中在會計、國庫及營業部等部門。會計核算資金風險往往是因一些習慣性操作所引起的，所以容易被人忽視，如印章不入柜、人離不上鎖、離機不簽退、重要憑證管理不嚴等，對此只有找準這些風險點，加以分析，就能找出這些風險點的“癥結”所在。并通過進一步完善內控制度，加強制度的約束力，提高按制度辦事、用制度管人的意識，充分發揮相互制約、相互監督作用，堅決杜絕過于信任行為（如利用他人角色代為記賬、代為簽章等）現象，有效控制“風險點”。三是強化工作責任意識。制度再健全，管理再規范，但如果工作態度不端正、工作責任淡薄，也是引發風險的一顆“定時炸彈”，因此，需要通過定期不定期地開展多層次、多形式、多渠道有針對性地教育，不斷提高人員的政治素質、業務水平和工作能力。同時，嚴格執行崗位職責、會計崗位輪換、崗位交接等內控制度，督促工作人員從思想深處增強基層央行窗口部門為民服務的大局意識和責任意識。

（二）建立健全體制機制，提高防范風險意識一是雖然總行印發了《中國人民銀行會計集中核算管理規定》（以下簡稱《管理規定》）和《業務處理辦法》等規定辦法，但仍不能滿足日常業務處理的需要，還需進一步建章立制，做到有章可循。如在《業務處理辦法》中的崗位設置及崗位職責僅是相關人員在使用核算系統時的崗位和職責，而且不夠詳細。如重要物品保管、會計檔案資料管理、事后監督人員等崗位職責不明確。這些都需要結合ACS系統運行的具體情況及特點，對各類規章制度進行梳理、修訂、補充、完善，形成一套切實可行的規范性崗位職責、內控制度，并落實系統操作各相關主體的會計責任，建立一個相互支持、相互監督的制約機制，從制度上有效防范業務風險的發生，確保會計集中核算的及時性、準確性、安全性。二是依據《業務處理辦法》中有關崗位設置相關規定，合理設置崗位，結合實際明確崗位職責，力求做到人員、崗位相互監督、相互制約，使風險的可能降低到最低。同時，切實發揮事后監督部門的事前、事中及事后對會計風險防范與控制的作用，提高事后監督管理的時效性。建立監督檢查責任制，避免監督檢查工作敷衍了事，使監督檢查工作真正落到實處。加強會計核算部門與監督部門的溝通、協調，提高會計質量，增強工作協調性。三是中國人民銀行在《加強金融機構內部控制的指導原則》中明確指出，銀行機構內部控制的目標是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業務穩健運行，確保各種風險控制在規定的范圍內，確保自身發展戰略和經營目標的全面實現”，基層央行的會計目標就是在完成工作任務的同時有效防范會計風險，將內部控制、效能管理與風險控制有機結合，有效化解資金及各種矛盾，提高履職能力和風險防范水平。因此，各項工作不僅應按照規定的程序和流程操作，做到內控管理的實時監控和監督，還要通過內部的合理分工、嚴格履行各崗位職責，建立和完善相互監督、相互制約的會計核算機制，提高風險防范能力。

（三）改進系統及業務操作功能，防范風險隱患一是借鑒ABS、TCBS等業務系統一些好的經驗做法，及時增補完善有關操作功能，防范風險隱患。首先，建立ACS應急預案。ACS系統由計算機在網絡環境下運行，肯定會出現設備硬件故障、網絡故障等運行風險，建議增加網絡異常提示功能，以便系統管理人員及時檢查排除風險；在“待辦任務列表”中增加來賬提示、打印功能，便于操作人員查詢來賬。其次，在辦理繳存款業務時，增補應交法定存款準備金金額提示，準備金不足時還應有罰息金額提示，便于賬務核對。第三，增加縣支行網點查詢打印功能，授權縣支行網點打印損益表。二是結合實際，規范ACS操作。首先，根據憑證填制需求，適當調整憑證各要素預留位置和空間，保證各憑證要素完整填制，符合會計核算要求，減少差錯率。其次，根據基層央行實際，允許各網點根據需要自行調整打印紙張，或借鑒TCBS默認所有賬表、憑證都可用A4紙張打印，允許一張A4紙可連續打印多張憑證，簡便操作，節省紙張。三是查漏補缺，切實防范操作風險。首先，修改完善憑證附件上傳設置，在系統程序中嚴格要求上傳憑證的同時有附件的必須連帶附件一并上傳，便于上級行、業務處理中心、事后監督部門同步進行真實性、正確性和合規性審核。其次，修改完善業務交接程序設置，操作員A角歸崗后，操作員B角“申請退回”，經主管審批后其操作權限設置應自動變更為停用狀態。另外，增加系統在沒有UKey的情況下強制簽退功能；在系統中增加電子登記簿功能，例如《會計工作交接登記簿》、《重要物品保管登記簿》等。第三，細化各項規章制度和操作辦法。特別是需要對基層央行會計核算業務流程、業務操作和各種登記簿，保留中央銀行會計核算電子對賬系統，取消紙質對賬，減少重復勞動。第四，希望早日實現與貨幣發行信息系統的聯網模式，減少憑證傳遞次數，減輕工作量，降低業務風險。盡早上線會計檔案管理系統，由于系統提供數據管理保存期與會計準則一致，建議取消紙制傳遞方式。鑒于ACS系統具有數據共享原則，事后監督所需的總賬、分戶賬及相關數據資料均可在其終端設備上同步查詢，建議取消日終或月終憑證傳遞。

總之，ACS系統利用數據集中和網絡連接的優勢，對會計核算業務風險防控體系進行完善與流程再造，從加強內部的角度分析防控重點，通過“小前臺、大后臺”的崗位設置和流程管理，強化業務過程控制，前移風險防范關口，提高防控和監督效能，能更好地保障人民銀行會計資金安全。

作者：李俊萍單位：中國人民銀行西寧中心支行