本站小編為你精心準備了央行內部審計信息化建設參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：

信息化是當今世界經濟和社會發展的趨勢,在審計環境變化、央行內審轉型與國際接軌的大背景下，中央銀行內部審計信息化建設刻不容緩。本文分析了人民銀行內部審計信息化的現狀和不足之處，并提出在審前準備、審計實施、后續管理階段實現央行內部審計全流程信息化的設想，以及做好內審信息化工作的建議。

關鍵詞：

內部審計；信息化；中央銀行

信息技術的快速發展給社會生產生活帶來了巨大的便利，許多組織的生產、管理方式都發生了深刻變化。作為幫助組織增加價值的內審部門也要跟上時代的步伐，努力實現信息化。國家審計署前審計長李金華曾指出，審計信息化是一場革命，能不能在這場革命中掌握主動權直接關系到今后審計事業的發展。現任審計長劉家義也指出：中國審計的出路在于信息化。據此，本文專門探討人民銀行內審信息化建設問題。

一、央行內審信息化建設的必要性

（一）是適應央行內審環境變化的需要。目前，人民銀行的各項業務已基本實現信息化，統一推廣的業務系統有上百套，覆蓋了貨幣政策、金融穩定、金融服務等各個領域，在業務部門信息化程度越來越高的大環境下，內部審計的對象、范圍、線索、風險都發生了變化，對傳統審計方式造成了沖擊。因此，內審部門應加快信息化建設步伐，利用信息技術手段改進審計技術，以適應新形勢下人民銀行內部管理的需要。

（二）是央行內審轉型發展的需要。當前，人民銀行內審工作正處于由傳統的合規性審計向內部控制審計、風險導向審計和績效審計轉型的階段，上述審計模式大都需要通過收集信息、建立指標體系、建立審計模型、最后得出審計線索或審計評價，有的還需要動態監測評估技術。這些需求在很大程度上需要計算輔助手段配合完成，要求內審部門必須加強內審信息化建設，在審計手段上逐步向計算機輔助審計發展。

（三）是央行內部審計和國際先進內審實務接軌的需要。目前，國際內審實務中已廣泛采用信息技術，一方面，通過計算機技術實現風險實時監測、審計數據分析和線索查找，以提高審計的針對性;另一方面，通過審計軟件規范審計人員作業流程，提高審計質量。信息技術不僅改變了審計手段，同時也對審計理念、管理方式產生了深刻影響。此外，中國內部審計協會（IIA）把內部審計定義為，一種為增加組織的價值和改善組織的運營所進行的獨立的、客觀的確認和咨詢活動，亦即內部審計不僅要履行傳統的確認職責，也要為組織提供咨詢業務。內部審計的領域被拓寬了，面對海量的業務數據，審計資源和審計質量、數量的矛盾日益突出，必須通過審計信息化建設，充分利用計算機輔助審計技術，把內審人員從繁雜的工作中解脫出來，把精力放在由軟件篩選出的高風險領域和重大審計線索上，從而提高審計效率。

二、人民銀行內審信息化現狀

近年來，人民銀行總行高度重視內審信息化工作，2009年總行在全系統推廣使用了內審業務綜合管理系統，該系統作為輔助管理工具，可按照審計流程采集內審業務信息，實現對內審項目信息的集中儲存；同時還可以基于審計人員錄入的內審項目信息，開展審計數據統計分析。2012年人總行對系統進行升級，優化了審計流程，新增內審事務管理模塊，建立了內審工作成果、培訓等信息平臺，促進審計信息共享。但與先進內審實務相比，央行內審信息化仍然存在以下問題：

（一）計算機輔助審計手段應用有限。人總行雖然開發了計算機輔助審計系統，但還未推廣，大部分審計人員未使用過該系統，在現場實施階段仍然靠手工審計。而許多商業銀行已采用數據審計系統、非現場審計系統等計算機輔助審計工具，并廣泛應用于各審計項目中。

（二）內審信息化人才匱乏。目前，人民銀行內審人員仍然以金融、財會等專業背景為主，既懂審計又懂業務還掌握信息技術的復合型人才鳳毛麟角。因此，培養一支內審信息化隊伍已刻不容緩。

（三）缺少內審信息化相關制度。內審信息化工作的開展需要得到業務、科技部門的支持配合，有關部門的職責分工，以及利用信息技術輔助開展內審工作的準則和操作指南，都需以制度的形式加以明確。然而現行制度落后于實際工作，仍需在工作中逐步探索，建立起一套符合實際的信息化制度體系。

三、加快央行內審信息化建設的幾點建議

（一）提高對內審信息化的認識。單位領導要提高對推進內審信息化建設的認識。內審信息化是內審發展的戰略問題，其不僅涉及審計技術手段的改變，還對審計工作的方式、程序、管理理念都有深刻的影響。只有充分認識到信息化工作的重要性，并在制度、經費、人員等方面給予大力支持，才能為開展此項工作創造良好的條件。同時，全體審計人員也要增強對內審信息化認識，改變對傳統手工審計的依賴思想，克服對計算機輔助審計的畏難情緒，持續學習新理念、新技術，才能更好地履行內審職責。

（二）實現內審全流程信息化管理。鑒于目前人民銀行內審信息化還處于初級階段，筆者認為內審信息化就是利用信息技術實現數據的采集、傳輸、儲存、處理和分析，以及審計流程的控制和審計檔案的管理等，成熟的內審信息化應該利用信息技術實現審計立項、準備、實施、后續等階段的全過程信息化管理。

1．審計立項階段。近年來，人總行堅持強調風險導向審計，即根據風險評估的結果確定審計計劃、重點、配置審計資源。實施風險導向的前提是具備較為全面的風險信息，主要是內外部檢查審計結果和非現場監測數據。因此，可考慮新增風險分析模塊以輔助內審人員開展風險評估。一是建立問題數據庫，形成多渠道的信息收集機制，信息來源可以是內審部門審計過程中發現的問題、業務部門內部檢查發現的問題、外部監督機構檢查發現的問題以及非現場監測數據等，從而構筑全面的問題資料庫，為風險評估及其他審計決策提供信息支持。二是建立風險評估數據庫。在人總行風險評估方案中梳理的六大類風險（即：市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險、法律風險和聲譽風險）的基礎上，組織內審和業務部門從風險的影響程度與發生的可能性角度出發，對各業務領域的風險事項進行評估，劃分風險等級，形成覆蓋所有分支機構、所有業務條線，甚至所有流程的風險數據庫，并按照一定周期結合人民銀行內外部的變化和管理層的關注重點對數據庫進行更新，實現對風險數據的持續累積，以解決風險導向審計缺乏風險數據的難題。此外，還可以通過風險數據庫生成全行的風險圖，更加直觀地顯示轄區內各分支機構和業務條線不同級別風險的分布情況，為確定審計重點和審計范圍提供參考。

2．審計實施階段。利用計算機輔助審計技術開展內部審計是內審信息化的核心體現，也是內審現代化的發展方向。在審計過程中，應大力推廣計算機輔助審計技術的應用，全面提高內審工作的質量和效率，尤其是在國庫、會計、發行、外管等業務審計中。利用計算機輔助審計技術在人民銀行開展內部審計可分為兩種模式。一是利用輔助審計技術開展關鍵業務的實時監測。如，將各項業務中最值得關注的風險點提煉出來，再理清邏輯運算關系，建立審計模型進行監控，對可疑業務發出預警，實現動態監督的目的。二是利用輔助審計技術在現場審計之前進行非現場分析排查、數據篩選，為現場審計指明方向，在現場審計時對非現場發現的線索進行核實，挖掘深層次的原因，同時也可驗證計算機輔助審計結果的準確性，并對審計模型進行修改和完善。在先進的內審實務中，現場審計之前基本都進行了非現場數據分析，帶著線索入場，有的項目用于非現場審計的時間甚至比現場審計還多。利用計算機輔助審計技術開展審計的基礎是擁有準確的業務數據，數據質量將直接影響審計工作的質量。由于人民銀行的業務數據大多集中在總行和分行，因此，要加強與總行業務部門、科技部門的協調配合，對數據進行統籌規劃管理，確保業務數據真實、完整、有效，以便審計部門能夠通過統一的接口獲取規范的審計業務數據。

利用計算機輔助審計技術開展審計的關鍵是建立行之有效且可擴展的審計模型。目前人民銀行內審部門各種審計軟件和審計模型的開發仍處于相對分散的狀態。未來隨著業務的變化和審計的需要，審計模型也要不斷改進，這是一項持續性工作。可考慮組建專業的團隊開展數據研究和模型開發工作，從分散管理變為集中管理。一是通過設計一套標準化的開發流程，使得研發過程更為規范，降低輸出結果與預期結果的偏離，減少審計風險。二是建立審計模型知識庫，儲存開發模型過程中的各種代碼、數據及文檔，便于建模人員查詢、學習和優化，同時也實現了知識的累積，避免核心人才流失和知識傳承斷檔等情況。三是集中儲存各類數據和文檔，通過建立完善的安全體系，減少數據流失和泄密的風險。

3．審計后續階段。出具審計報告后，審計工作大部分已完成，至于審計發現的問題是否已得到整改，目前未得到審計人員的充分重視。通過開展人民銀行縣支行內審質量評估了解到，管理層不僅關心內部審計發現的問題，更關心發現問題可能產生的風險，而關于這方面的情況他們掌握的信息并不多。從內審的角度出發，這些未整改的問題都是潛在風險，但審計資源有限，無法對每個審計項目都進行后續審計。因此，可考慮在內審綜合管理系統上，增加審計問題追蹤模塊，實現對審計發現嚴重問題的持續追蹤。具體流程為，收到被審計對象整改報告后，審計人員登錄系統對問題整改情況進行維護，對未整改的問題利用人總行風險評估模型或相關軟件，對問題進行風險評估，對于中高風險問題按照一定的時間周期（如一年）進行持續追蹤，到期后系統將自動把持續追蹤的任務配發給審計人員，審計人員根據實際情況對問題進行再評估，判斷剩余風險，如果剩余風險可以接受，將結束追蹤，否則將進入新一輪的循環。

（三）加強內審信息化隊伍建設。要加強內審信息化建設就必須建立一支穩定、精干、既懂審計又懂計算機的復合型審計團隊。一是引進人才。目前人民銀行內審團隊主要是以金融、財會等專業背景為主，對掌握計算機知識的審計人才需求迫切，因此在人員招聘時，應適量引進計算機專業人才，調整內審人員知識結構，提升內審信息化力量。二是加強培訓。要實現內審信息化，僅靠一小部分有計算機背景的審計人才是不夠的，需要全體審計人員的參與。在人才培養過程中，應細分層次，針對不同的對象制定相應的培訓課程。對于一般的內審人員，至少要掌握計算機輔助審計軟件最基本的使用方法，保證能夠熟練地進行查詢和分析等操作。在培訓形式上，除了采用傳統的授課外，還可以結合采用案例教學、模擬實踐等適合內審信息化知識傳遞的方式開展。對于有潛質成為內審信息化的骨干人員，可以考慮參加專業院校或內審學會舉辦的計算機輔助審計技術專業培訓等，使其能夠熟練使用計算機審計軟件，擁有數據庫、網絡等專業知識，成為具有將審計思路轉化為審計模型的專家型人才，成為內審信息化建設的的先鋒隊和中堅力量，能夠指導其他內審人員開展工作，并能解決工作開展中遇到的復雜問題，起到承上啟下的作用。三是結合后續教育，持續提高內審人員的信息化水平。把信息化相關知識技能培訓納入內審人員后續教育的內容，使內審信息化工作能夠與時俱進。

參考文獻：

[1]郭慶平.人民銀行內審工作轉型與發展探索（第二輯）[M].北京：中國金融出版社，2013.

[2]叢凱進.創新審計方法開展非現場審計[J].中國內部審計，2011，（5）.

[3]王松林.信息化環境對內部審計產生的影響及對策[J].中國內部審計，2012，（11）.

[4]王志高.審計機關審計信息化建設中存在的問題及對策[J].中國內部審計，2012，（10）.

作者：鄭希 單位：中國人民銀行福州中心支行