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遵照省委、省政府、省紀委主要領導的重要批示和省財政廳關于“國庫集中收付制度與會計集中核算制度有效結合的指導方案”的要求及全省上饒會議精神，結合我市實際，現就國庫集中收付制度與會計集中核算制度有效結合（以下簡稱“兩制結合”），研究制定本實施方案。

一、“兩制結合”的指導思想和總體目標

（一）指導思想：積極將國庫集中收付制度與會計集中核算制度相結合，落實好中央、省廳對國庫集中收付制度改革要求的同時，又體現出我市的特色。在國庫集中收付制度框架內，最大限度地保留會計集中核算制度的優勢，實現優勢互補、各取所長。

（二）總體目標：進一步深化財政改革，建立以國庫集中收付制度為主體，集中核算、間接監管為補充的財政收支管理體系,形成預算編制、預算執行、預算監督三職分離，又協調配合、相互約束、相互促進的內控規范，使之成為加強財政資金監管、從源頭上防腐倡廉，提高效益的新型運行機制。

二、“兩制結合”的主要原則

1、“明確目標，分步實施”。以建立規范的國庫集中收付模式為目標，充分利用會計集中核算形成的管理平臺，優化資源，整合平臺，積極穩妥，分步過渡，結合實際妥善處理好結合過程中的機構調整、人員安排、業務銜接等工作。

2、“單一賬戶、日終清零”。對所有納入國庫單一賬戶體系的各項財政性收支都按規范的程序運作，并于每日終了及時與人民銀行進行清算，保證零余額賬戶的余額日終為零。

3、“提高效率、方便用款”。在保持預算單位資金所有權、使用權、管理權不變的前提下，通過科學設置支付程序，簡化手續，合理安排人員分工，提高工作效率，方便單位用款。

4、“強化監督、確保安全”。增強財務收支活動的透明度，加強會計監督，強化內部控制機制，使收入繳庫和支出撥付的整個過程都得到有效的監控。并按照“金財工程”建設的總體規劃，加大信息系統建設力度，為推行“兩制”有效結合提供技術保障，確保資金安全。

三、納入改革的單位范圍

實現部門預算改革及已實行集中核算的預算單位。

四、改革的主要內容

在前期國庫集中支付試點的基礎之上，結合我市當前財政工作特點和實際，進一步深化“兩制結合”改革的主要內容包括以下幾個方面：

（一）機構整合

◆機構更名

在單位原有人員編制保持不變的基礎上，將“市會計委派管理中心”、“市財政國庫支付中心”，按省廳統一要求，合并更名為“市財政國庫集中收付核算中心”（以下簡稱“中心”）。以統一名稱對外開展和聯系工作。

◆職能整合

將會計委派管理中心原有的集中核算、審核、監督職能與國庫集中支付職能予以有效整合，在業務上實現無縫銜接，并相應調整各科室職能。以“前臺收付、后臺核算”為主要模式，實現三個有效結合：國庫支付和集中核算有效結合，集中監管與間接監管有效結合，直接支付和授權支付有效結合。為強化國庫收付職能和財政監督管理打造一個全新的平臺。

◆科室設置

在原已批復設立的行政核算科、事業核算科、管理科、綜合科與按照《市人民政府關于印發市市本級財政國庫管理制度改革試點方案的通知》確定設立的審核科、支付科、會計科基礎上，另根據工作需要，擬增設信息科。

◆整合后的科室職責

1、審核科：主要負責指標及用款計劃核對工作；負責受理各單位原始憑證、撥款單，依據相關法律、制度、規定等審核原始憑證、撥款單、報賬單等工作。

2、支付科:主要負責管理市財政零余額賬戶，預算單位零余額賬戶和特設專戶及總資金賬戶；管理預算單位的預留印鑒；根據審核科審核后的原始單據，辦理支付業務。

3、會計科:主要負責資金總賬戶的資金出入登記和“中心”總預算會計、津貼補貼專戶資金核算及賬戶管理工作；負責財政資金的對賬工作；協助國庫科做好財政資金收支測算、統計工作。

4、行政核算科、事業核算科:主要負責對納入財政國庫集中收付改革并實行集中核算的行政、事業單位的會計核算工作；負責對納入國庫集中支付改革未進行集中核算單位的財政授權資金的追蹤問效及按照文納入間接監管的二級預算單位的財務管理工作。

5、管理科:主要負責市本級行政事業單位萬元以上維修、工程項目決算審核、重點工程監管、公務用車修理現場鑒證和結算價格審核工作。

6、信息科:主要負責計算機網絡建設、系統維護和數據備份工作；負責搜集各類規章制度；組織業務部門對行政事業單位財務管理中存在的突出問題、難點問題，研究制定有效措施辦法、健全內部管理制度；對“中心”各類財務信息統計匯總、加工處理，為財政制定合理支出定額和細化編制部門預算提供可靠依據。

7、綜合科：主要負責“中心”內部黨務、政務、財務、事務及對外綜合協調工作。

（二）按照《市財政國庫管理制度改革試點方案》的要求，進一步規范國庫集中收付程序。

第一、“兩制接合”后納入國庫集中收付改革單位賬戶設置情況

在改革初期實行國庫單一賬戶體系及市財政國庫收付核算中心總資金賬戶、過渡賬戶并存。

◆建立市級國庫單一賬戶體系：

按照《市市本級財政國庫管理制度改革試點方案》的要求，清理預算單位的所有賬戶，將改革后財政性資金納入國庫單一賬戶體系運作，同時財政局在人行景市中心支行開設國庫單一賬戶，在商業銀行開設預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、清算備用金賬戶、特殊性專項賬戶、預算單位零余額賬戶等。

◆對暫未納入國庫單一賬戶體系的賬戶管理:

1、已納入集中核算的單位,由市財政國庫收付核算中心統一開設總賬戶，取消各單位銀行賬號，在總賬戶下為各單位統一開設分賬戶，預留單位印鑒，實行單一賬戶集中支付、統一結算的管理制度;

2、非集中核算單位,暫保留單位原來賬號,作為過渡賬戶，以核算原賬戶結余資金及往來款項、非財政性資金。

隨著改革的逐步深入相應取消各類過渡性賬戶，預算單位的所有資金將全部納入國庫單一賬戶體系管理。收入直接繳入國庫或預算外資金財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務供應者或用款單位。逐步實現由國庫單一賬戶管理所有政府性資金的收支，并通過在國有商業銀行的“財政零余額賬戶”處理日常支付和清算業務。

第二、支付系統指標管理程序。部門預算中的基本支出由市財政局預算科直接導入支付系統。因其他原因需要調整的基本支出指標、部門預算中的項目支出指標及年度執行中的調整指標，由市財政廳相關業務科室根據部門預算草案和支出調整情況進行指標細化，并導入支付系統。納入預算的行政性收費和政府性基金指標、預算外資金指標由業務科根據部門預算草案和單位收入繳庫情況進行指標細化，并導入支付系統。國庫科依據批準的部門預算,將分部門、分基層單位、分預算內外、分類、款（項）的預算指標，在扣除現行撥款方式指標后，傳送“中心”審核科作為其控制支付的依據。

第三、用款計劃管理程序。由基層預算單位錄入用款計劃，報主管部門審核批準后，由財政局國庫科初審、終審后下達。“中心”審核科依據批復的財政直接、授權支付季度分月用款計劃，作為辦理財政直接支付和下達授權支付額度的依據。

第四、支付撥付程序：

◆納入國庫單一賬戶體系資金撥付程序

1、財政直接支付程序：

預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，向市財政國庫收付核算中心提出支付申請，經“中心”審核科審核無誤后，到“中心”支付科辦理直接支付。由“中心”支付科向銀行發出支付令，然后通過銀行清算系統與國庫單一賬戶或非稅收入財政國庫專戶進行清算。

2、財政授權支付程序：

預算單位按照財政部門批復的部門預算和分月用款計劃，向財政國庫科申請授權支付的月度用款額度，經批準后，預算單位在月度用款限額內向銀行開出支付令，銀行通過預算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶清算。

財政直接支付和財政授權支付的結算，主要通過轉賬方式進行。預算單位需要現金支付時，可按照有關現金管理的規定，從“單位零余額賬戶”提取現金。

3、特設專戶的支付。根據支出類型，按相關程序辦理預算外資金的支付，逐步比照上述程序實施。

◆對實行集中核算，在“中心”開設分戶管理的資金撥付程序：

支出經“中心”審核并加蓋“中心”印鑒后，單位到銀行辦理相關結算手續。

◆對不實行集中核算，其在保留賬戶上的資金撥付程序，仍按單位原來模式運行。

（三）“中心”對財政支出的管理模式：

1、支付方式的確定：

（1）財政直接支付：對預算單位的工資支出、大宗物品與服務采購、大型修繕、大中型基本建設投資項目等購買支出和轉移支付支出，實行財政直接支付方式，通過轉賬方式進行。

（2）財政授權支付：對未實行財政直接支付的購買支出和零星支出（含在規定限額內允許預算單位提取的現金）實行財政授權支付。

隨著改革的不斷深化，財政授權支付可逐步取消，全部采用財政直接支付方式，其中單位的零星小額開支，則實行“備用金”核算制，由“中心“根據各單位的情況，核定備用金額度，單位在額度范圍內，自行開支，按規定予以報銷。

2、審核權限的確定：

（1）對納入國庫集中收付改革且實行集中核算的單位，直接支付和授權支付單據全部納入“中心”審核。

（2）對納入國庫集中收付改革但不實行集中核算的單位，直接支付審核仍由“中心”審核科審核；授權支付除工程造價、公務用車參照景會管[2006]6號、景財辦[2005]7號文由“中心”審核外，其余支出由單位自行審核。“中心”將借助國庫集中支付系統中的查詢功能，構建“監控—核查—反饋”的動態監控機制，并對其資金使用的真實性、完整性、合理性進行實時監控，加大對單位財務監管與服務，保障財政資金的規范運行。

3、“中心”業務操作主要模式。

業務操作以“前臺收付、后臺核算”為主要形式。

前臺收付—對財政資金的收付業務，通過國庫集中收付網絡平臺進行集中收繳和支付。收入按規定的繳庫方式直接繳入國庫或財政專戶。支出按審核無誤后的原始票據、合同文件等，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

后臺核算－財政資金在前臺收付完畢后，由后臺核算部門進行會計集中核算。后臺核算部門按照“集中管理、分戶核算”的模式，編制記賬憑證和會計報表。

（四）納入“兩制結合”改革單位的會計檔案管理。

應預算單位及審計、監察、稅務等部門對行政、事業單位查賬的要求，也由于“中心”辦公用房緊張，歷年滾存的會計檔案難以存放等一系列問題，決定對納入集中核算的單位歷年會計檔案退回原單位管理。考慮會計核算的特點與會計期間的年度性，對當年會計資料仍由“中心”統一保管，會計年度滿三個月后退回單位保管。各預算單位應嚴格按照《會計檔案管理辦法》的要求做好會計檔案管理工作。

五、配套改革措施

為盡快在我市全面建立以國庫集中收付制度為主體，集中核算、間接監管為補充的財政收支管理體系。各部門、各單位要在市政府的統一領導和“兩制結合”改革部署下，密切配合，積極落實各項配套措施，確保改革的順利實施。

（一）進一步推進預算編制改革。

按照政府收支分類，科學合理地反映各類財政收支活動。全面推行部門預算制度，細化預算編制，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上，為順利實施財政國庫管理制度創造條件。

（二）修訂、完善配套制度和辦法。

首先制定《市財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《市財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》、《市財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》、《檔案移交管理辦法》、《財務間接監管管理辦法》等一系列的配套制度和管理辦法，保障各項業務的順利開展；第二對支出標準滯后于現實的情況，結合我市經濟狀況，制定相應對策與辦法。對一些不宜行文的，通過制定內部參考規定，統一工作規范。

（三）加強對行政事業單位銀行賬戶、財政資金專戶管理。

首先按照“收支兩條線”管理的規定，結合銀行賬戶年檢，搞好預算單位銀行賬戶的清理和撤并，建立健全預算單位銀行開戶財政審批和備案制度；第二要按照《財政部關于加強和規范財政資金專戶管理的通知》(財辦[2006]12號)的要求，加強財政資金專戶的國庫統一集中管理，各類財政資金專戶的開設，需經同級財政國庫部門核準后辦理，凡未按規定程序開設的財政資金專戶，一律撤銷；第三按照同類專戶歸并原則，對屬同一性質或相似性質的資金專戶予以合并，進行分賬核算。逐步實現財政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統一調度”。

（四）建立健全財政管理信息系統。

圍繞“金財工程”大平臺建設和“兩制結合”改革的總體目標，建立完善以部門預算、國庫集中收付、會計核算等為核心的財政綜合業務應用系統，推進現有系統整合，實現資源共享；建成覆蓋各級財政和相關部門的信息網絡系統，聯接財、稅、庫、行相關部門和全部預算單位。為加強財政監督、提高資金撥付效率，推進財政改革提供強有力的技術支撐。

（五）加強監督制約機制。

財政部門要加強對預算單位資金使用的監督，認真審核預算單位資金使用計劃和資金使用申請及其資金使用的真實性、完整性、合理性；建立健全崗位責任制和內部制約機制等一整套內部管理制度，嚴格責任分工、加強監督約束。要按規定配備會計人員，不能出現違規兼崗的情況；規范資金流轉程序，資金撥付、賬務處理、印鑒管理、資金調度等，一切按章辦事，講求程序。通過建立和完善科學合理的監督制約機制，確保財政資金安全。

六、改革的實施步驟

兩種制度結合改革涉及面廣，政策性強，為保證改革的順利進行，必須采取“以點帶面、自上而下、積極穩妥、分步實施”方法進行。具體步驟：

（一）成立“兩制結合”改革組織領導小組。為加強對“兩制結合”改革的領導，確保改革的順利進行，成立由劉朝陽任組長，舒超英、章志昌、萬金華、陳慶寧、吳黎明為副組長，國庫科及相關業務科室科長、“中心”正、副主任、信息中心主任為成員的市“兩制結合”改革領導小組。領導小組下設辦公室，由雷希如任辦公室主任。各部門按照有關規定積極支持，主動配合，認真、及時地解決好改革過程中的各種問題，確保我市“兩制結合”改革圓滿成功。

（二）制定實施方案及相關辦法，報市委、市政府批準。

（三）國庫集中收付工作進一步擴面，由原來的民政、計生委兩個系統增加8個系統，推行財政國庫集中收付，具體名單：市委、市政府、市紀律檢查委員會、市財政局、市審計局、市供銷社、市規劃局、市農業局。明年擬擴面50%，二零一零年爭取全面鋪開。

（四）組織相關部門人員進行業務培訓。

（五）召開工作部署動員大會。組織召開市直各單位負責人及財務人員參加的動員大會，以進一步提高認識，統一思想，部署落實“兩制結合”改革相關具體工作。